Акт проверки налоговой инспекции

Добрый день

Если они ссылаются на ч. 2 ст. 93.1 НК РФ: в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Там четко указано: исключительный характер, обоснованная необходимость и конкретная сделка.

То есть в Требовании должно быть указано при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

Например:

Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.02.2017 N Ф 04-7101/2017 по делу N А 75-6717/2016 сделан следующий вывод о том, что при истребовании документов (информации) налоговый орган в соответствующем требовании (поручении) должен указать, в рамках какого именно мероприятия налогового контроля (налоговая проверка или иное конкретное мероприятие налогового контроля) запрашиваются документы, а при истребовании документов вне рамок налоговой проверки — также обозначить идентификационные признаки конкретной сделки, в отношении которой требуется представление информации.

Налоговые органы вправе запрашивать первичные учетные документы и ваши пояснения по ним.

Одним из первичных документов является Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, который должен составляться ежегодно в ходе инвентаризации.

Форма акта (ИНВ-17) утверждена приказом Госкомстата №88 от 18.08.98 г.

Проведение ежегодной инвентаризации предусмотрено Законом "О бухгалтерском учете" №402-ФЗ от 06.12.2011 г.

Инвентаризация расчетов проводится в сроки, определенные во внутреннем документе организации (п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49). .

К акту прилагается справка, в которой отражается наименование и адрес контрагента, за что и с какой даты числится задолженность, ее сумма, а также реквизиты документа, подтверждающие эту задолженность.

Видимо, эту справку и называют "реестром дебиторов" (хотя это жаргонное и некорректное название).

Справку к акту сверки сверки (али акт целиком) вы и обязаны представить.

Проведение же сверки расчетов также предусмотрено законом о бухучете, однако составление актов сверки не предусмотрено.

Поэтому можно написать, что акты сверок не составлялись, так как не предусмотрены законом и вашей учетной политикой. Поэтому ни иметь акты сверок, ни представлять их вы не обязаны.

Здравствуйте, Мария!

Камеральная проверка деклараций, в том числе и 3-НДФЛ, производится в течение 3 месяцев с их поступления в соответствующий налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если представляется уточненная декларация, то текущая проверка закрывается и открывается другая — по вновь сданной отчетности. Ее продолжительность также 3 месяца, но отсчитывается этот срок со дня поступления уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Плюс еще месяц на возврат, то есть, если вы подавали декларацию и не подавали уточненку, то возврат налога должен был осуществиться через 4 месяца.

При нарушении сроков подается жалоба на бездействие ИФНС, при желании формируется заявление на выплату денежной компенсации.

Да;

ФНС России

""ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

Федеральным законом от 02.07.2013 N 153-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в Налоговый "кодекс" Российской Федерации, согласно которым с 2014 года все налоговые споры подлежат обязательному досудебному урегулированию в вышестоящем налоговом органе.

Таким образом, налогоплательщику, прежде чем обратиться в суд с заявлением об обжаловании акта налогового органа ненормативного характера или действий (бездействия) его должностного лица, необходимо пройти процедуру досудебного обжалования.

При этом "статьей 140" Налогового кодекса Российской Федерации вышестоящему налоговому органу предоставлено право при рассмотрении апелляционной жалобы, в случае установления существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, являющихся основанием для отмены решения, рассмотреть материалы проверки с соблюдением прав лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, устранить выявленные нарушения, отменить решение нижестоящего налогового органа и принять по делу новое решение.

Пленум ВАС РФ в пунктах 68 и 69 Постановления от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" разъяснил, что если налогоплательщиком в жалобе, направлявшейся в вышестоящий налоговый орган, не были заявлены доводы о нарушении инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, такого рода доводы могут быть не приняты судами во внимание при рассмотрении заявления налогоплательщика.

Таким образом, если, по мнению налогоплательщика, его права нарушены в связи с несоблюдением инспекцией существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, то такие доводы необходимо указать в жалобе, направляемой в вышестоящий налоговый орган.

Доброе утро. Вы можете оспорить данные Access составления камеральной проверки а также можете подать уточненную декларацию. Хорошего приятного дня.

Можете ссылаться на пропуск срока, конечно.

Дополнение, внесенное в "п. 5 ст. 100" НК РФ, уточняет, что этот акт вручается лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю в течение пяти дней с даты его составления. Данные правила применяются при оформлении результатов как выездной, так и камеральной проверки.

Пятидневный срок (со дня вынесения) установлен также для вручения решения инспекции о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности (соответствующее изменение внесено в "п. 9 ст. 101" НК РФ). В то же время в "п. 13 ст. 101" НК РФ указано, что копия решения о привлечении к ответственности должна быть вручена налогоплательщику (его представителю) под расписку или передана иным способом, свидетельствующим о дате получения им этого решения. До 2009 г. Минфин России ("Письмо" от 23.07.2008 N 03-02-07/1-309) разъяснял, что решение налогового органа о привлечении к ответственности или отказе в таком привлечении, принятое по результатам проверки и направленное по почте заказным письмом, считается полученным налогоплательщиком на шестой день со дня отправки независимо от того, дошло оно до адресата или нет. Однако существовала и противоположная позиция: при отправлении копии решения по почте датой вручения признается день, когда налогоплательщик получил письмо и расписался в уведомлении о вручении (см. Новые "документы" для бухгалтера. Выпуск от 13.08.2008). Поскольку изменения в "п. 13 ст. 101" НК РФ не вносились, вопрос о том, какую дату считать датой вручения решения налогового органа, отправленного по почте, остается спорным.

Здравствуйте. Акт отменить нельзя - это документ подтверждающий выявленные нарушения по результатам налоговой ]проверки - не его основании составляется протокол и выносится решение. А вот принятое решение уже можно и нужно обжаловать.

Можете обжаловать акт налоговой в вышестоящий налоговый орган или в суд. Удачи Вам и всего всего всего самого самого самого наилучшего.

нет, данная информация закрыта

Здравствуйте. По дате вручения

Здравствуйте! Нет, такая затяжка неправомерна, так как если по итогам камеральной проверки Вы не получили акта в установленные НК РФ сроки, Вы вправе считать, что с Вашей стороны нарушения отсутствуют. Принцип определенности налогово-правовых отношений.

сроки должны быть указаны в самом АКТЕ. как правило 10 дней.

УДАЧИ ВАМ

Нет, составляются два отдельных акта проверки в порядке НК и в порядке УПК

Вот спишут все по инкассо и сразу поймете, что никакой срок у Вас не истек. И для справки: есть срок исковой давности (ст 196 ГК РФ), но "срока взыскания" нет

Не правильно выразилась, имела ввиду: Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Дополнением можете

Владимир, тут жестких нет требований, можно уточнением, можно уточненное исковое подать, можете дополнение к исковому.

Добрый вечер.

Заявлять о вносимых изменениях в исковое заявление возможно двумя способами - письменно (путем составления соответствующего заявления) или устно (высказываем своих требований в ходе проведения судебного заседания с занесением записи об этом в протокол). Устное заявление об изменении исковых требований служит основанием для переноса судебного заседания. Это нужно для того, чтобы ответчик смог подготовиться к новым условиям. Направление же письменного заявления экономит время, поскольку его копия будет изучена ответчиком вне судебного заседания заранее, и больших перерывов процесса удастся избежать. Выбор способа заявления своих требований может быть своеобразным тактическим ходом, все зависит от того, хотите ли вы затянуть процесс и выиграть время, или провести его как можно быстрее.

Письменное заявление об изменении исковых требований подается в суд, в котором рассматривается первоначальный иск, они объединяются в одно производство. В тексте заявления необходимо кратко указать информацию о первоначальном иске, далее по порядку перечислить все вносимые изменения (вновь открывшиеся обстоятельства и факты, изменения в размере исковых требований и т.д.). После чего высказать свою просьбу перед судом о внесении этих изменений. Не забывайте, что вносимые изменения должны иметь доказательственную базу, поэтому к заявлению приложите доказательства, если они имеются.

Здравствуйте, Владимир!

Изменение предмета иска несет заявительный характер и следовательно, документ подается в форме заявления.

Заявление об изменении предмета иска.

В производстве Арбитражного суда _____________ на рассмотрении находятся материалы арбитражного дела №____________.

Полагаю, что нарушенные интересы полностью могут быть

восстановлены только признав незаконными действия по включению банковской выписки в акт налоговой проверки.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 44 АПК РФ, ст.49 АПК РФ, прошу:

1. признать незаконными действия по включению банковской выписки в акт налоговой проверки.

Примерная форма, Владимир.

Здравствуйте,Владимир!

Согласно Статьи 49.АПК РФ Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение

1. Истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований.

Вы имеете право обратиться в АС с уточненным исковым заявлением основания или предмета иска. Тоже оформляется как Исковое заявление.

Удачи.

в силу п. 4 ст. 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", размер денежных обязательств по требованиям кредиторов считается установленным, если он подтвержден вступившим в законную силу решением суда или документами, свидетельствующими о признании должником этих требований, а также в иных случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом.

Задолженность, подлежащая включению в реестр требований кредиторов, подлежит установлению в рамках дела о банкротстве, в силу ст. 114 .

Пунктом 1 ст. 114 предусмотрено, что установление размера требований кредиторов производится в порядке, предусмотренном ст. ст. 46 и 75 указанного Закона.

При этом требования кредиторов, по которым заявлены возражения, рассматриваются согласно п. 5 ст. 76 Закона арбитражным судом в порядке, предусмотренном ст. 46 Закона.

В соответствии с п. 2 ст. 46 того же Закона, при наличии возражений должника по требованиям кредиторов, налоговых и иных уполномоченных органов, арбитражный суд проверяет обоснованность возражений должника.

Таким образом, ФНС может включиться в реестр кредиторов на основании решения АС даже при отсутствия решения о привлечении к налоговой ответственности.

Скажите подробнее какая стадия банкротства.

Они могут заявить требование и без решения, но к дате заседания они должны будут предоставить Решение в суд.

Нет, не может. В НК рассрочка и отсрочка не предусмотрена.

Для подготовки полных и правильных возражений на акт проверки необходимо изучить сам акт налоговой проверки. При этом важно соблюсти установленный срок для представления в налоговый орган возражений (15 дней - ч. 6 ст. 100 НК РФ), а также максимально детально описать все процессуальные нарушения при проведении проверки, а также изложить возражения по всем доводам налогового органа. При этом у Вас должны быть доказательства Ваших аргументов.

Сам по себе факт родственных отношений не может являться основанием для доначислений. Налоговый орган наверняка будет пытаться переквалифицировать сделку, либо признать ее недействительной. Возражения по указанным направлениям должны базироваться исключительно исходя из фактических обстоятельств дела и доводов налогового органа, положенных в основу акта проверки.

Рекомендую нанять опытного налогового юриста, т.к. если на начальном этапе запустить дело, то потом уже может и не получиться что-либо исправить.

Если вы заключили реальную сделку, въехали в квартиру, произвели в ней необходимый ремонт, зарегистрировались в ней, а дядя снялся с регистрационного учета по этому месту жительства, ходите в поликлинику по месту нового жительства, это и будет являться аргументами по акту.

Обязательно представьте возражения и необходимо идти на рассмотрение возражений в ИФНС.

Татьяна!

А в связи с чем он повторно просил предоставть налоговый вычет? Необходимо написть возражение на акт в письменной форме. Пусть муж обратиться к адвокату

по всей видимости проблема заключается в том, что налоговые органы увидели родственные связи (ст.20 и 40 НК РФ) и решили взыскать налоги и пени.

Действительно обратитесь к специалисту за помощью, но лучше в аудиторскую компанию, у них опыта побольше по таким делам.

Если не трудно, опишите ситуацию в очередности событий: Вы сдали документ- какой?, что за нарушение выявлено, что явилось основанием проверки?, Вы сами знали о нарушении и решили его устранить?

1. Зависит от того, как составлялся и передавался акт. Возможно, что и пропущен.

НК РФ.

" Статья 100. Оформление результатов выездной налоговой проверки

1. По результатам выездной налоговой проверки не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки, подписываемый этими лицами и руководителем проверяемой организации либо индивидуальным предпринимателем, либо их представителями. Об отказе представителей организации подписать акт делается соответствующая запись в акте. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения акта налоговой проверки, это должно быть отражено в акте налоговой проверки.

2. В акте налоговой проверки должны быть указаны документально подтвержденные факты налоговых правонарушений, выявленные в ходе проверки, или отсутствие таковых, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи настоящего Кодекса, предусматривающие ответственность за данный вид налоговых правонарушений.

3. Форма и требования к составлению акта налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4. Акт налоговой проверки вручается руководителю организации-налогоплательщика либо индивидуальному предпринимателю (их представителям) под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения налогоплательщиком или его представителями. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения акта считается шестой день, начиная с даты его отправки.

5. Налогоплательщик вправе в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в двухнедельный срок со дня получения акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. При этом налогоплательщик вправе приложить к письменному объяснению (возражению) или в согласованный срок передать налоговому органу документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений или мотивы неподписания акта проверки.

6. По истечении срока, указанного в пункте 5 настоящей статьи, в течение не более 14 дней руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассматривает акт налоговой проверки, а также документы и материалы, представленные налогоплательщиком".

2. Трудно сказать. Но суды пока на стороне налогоплательщика.

"Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ

от 27 апреля 2004 г. N 04-03-11/66

Вопрос: ООО просит Вас дать нам разъяснения по вопросу: при переходе на упрощенную систему налогообложения с общепринятой системы налогообложения должны ли мы восстанавливать НДС с остаточной стоимости основных средств и с неизрасходованных материалов, числящихся у предприятия на начало года, с которого применяется УСН. Наше предприятие, находясь на общепринятой системе налогообложения, являлось плательщиком НДС, льгот по ст.145 НК РФ предприятие не имело до перехода на УСН.

Общеизвестно, что арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщика, например: ФАС Московского округа от 01 июля 2003 г. N КА-А40/4309-03; ФАС Уральского округа от 25 марта 2003 г. N Ф09-714/03-АК; ФАС Уральского округа от 24 декабря 2002 г. N Ф09-2660/02-АК; ФАС Западно-Сибирского округа от 30 июля 2003 г. N Ф04/3679-1226/А45-2003; ФАС Центрального округа от 6 мая 2003 г. N А54-1326/02-С21-С3; ФАС Дальневосточного округа от 23 апреля 2003 г. N Ф03-А51/03-2/693.

Просим Вас ответить нам, нужно ли нам восстанавливать НДС с остаточной стоимости основных средств и с материальных запасов при переходе на УСН?

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел ваше письмо по вопросу необходимости восстановления налога на добавленную стоимость при переходе на упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 171 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиками по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Согласно пункту 2 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не признаются, и, соответственно, осуществляемые ими операции налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по товарам (работа, услугам), использованным организациями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), необлагаемых налогом на добавленную стоимость, вычету не подлежат.

Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), используемым в производственной деятельности после перехода организации на упрощенную систему налогообложения, необходимо восстановить и возвратить в бюджет. При этом, исчисление суммы налога, подлежащей восстановлению по амортизируемому имуществу, производится с учетом остаточной стоимости такого имущества, сформированной по данным бухгалтерского учета.

Следует отметить, что восстановление указанных сумм налога на добавленную стоимость необходимо осуществлять в последнем налоговом периоде перед переходом организации на упрощенную систему налогообложения.

Заместитель руководителя

Департамента Н.А.Комова"