Налог усн без ндс

Здравствуйте Ульяна

Решается вопрос по соглашению сторон или через суд.

Заказчик не вправе требовать, чтобы контрагент, применяющий УСН, выставил счет-фактуру, отказываться от подписания документов, подтверждающих принятие товаров, работ и услуг, удерживать НДС, требовать возврата налога или отказаться от исполнения контракта в одностороннем порядке. Если заказчик нарушает права контрагента, связанные с освобождением его от уплаты НДС, последний может рассчитывать на судебную защиту (смотрите, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.08.2019 N Ф04-3316/2019).

___

С уважением юрист Марьяна Николаев

Здравствуйте!

Организация, перешедшая с УСН на ОСНО с 1 октября 2024 года, обязана исчислять и уплачивать НДС по всем операциям, осуществляемым после даты перехода, независимо от момента заключения договора (п. 4 ст. 346.13, п. 5 ст. 173 НК РФ). В вашем случае контракт с муниципалитетом был заключён в период применения УСН, но исполнение обязательств и финансирование приходятся на 2025 год, когда организация уже является плательщиком НДС.

Согласно п. 4 ст. 168 НК РФ, сумма НДС должна быть выделена в счете-фактуре отдельной строкой. Это требование распространяется на все реализации товаров (работ, услуг) после перехода на ОСНО, включая исполнение ранее заключённых договоров. Однако изменение цены контракта для включения НДС невозможно без согласования с заказчиком, так как ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ запрещает изменение существенных условий контракта, включая цену, за исключением прямо предусмотренных законом случаев (например, изменение регулируемых тарифов).

Для легализации НДС в рамках существующего контракта необходимо руководствоваться положениями:

1. Если в первоначальном контракте цена указана без НДС, организация вправе выставить дополнительное соглашение о выделении НДС сверх договорной стоимости, при условии согласия заказчика (Определение ВС РФ от 15.11.2017 № 308-ЭС17-13912).

2. Если в контракте цена указана с НДС, но организация на момент заключения применяла УСН, допускается изменение условий договора через дополнительное соглашение с учётом новых налоговых обязательств. Однако это требует документального подтверждения намерений сторон и соответствия положениям о существенном изменении обстоятельств.

3. В случае отказа заказчика от подписания допсоглашения организация обязана исполнить контракт на первоначальных условиях, что приведёт к необходимости уплаты НДС за счёт собственных средств.

Ознакомьтесь с Письмом Минфина от 16.01.2025 № 03-07-11/2688.

Особое внимание следует уделить положениям ст. 346.25 НК РФ: налогоплательщики, перешедшие с УСН на ОСНО, вправе принять к вычету НДС по приобретённым товарам (работам, услугам), если эти ТМЦ не были списаны в расходы при УСН и используются в облагаемых НДС операциях. Это требует наличия правильно оформленных счетов-фактур и соответствующих первичных документов.

Для минимизации рисков рекомендую направить заказчику официальное уведомление о переходе на ОСНО с приложением копии уведомления в ИФНС, подготовить проект дополнительного соглашения к контракту с чётким указанием суммы НДС и ссылкой на п. 1 ст. 168 НК РФ, в случае возражений заказчика - зафиксировать переписку для возможного доказывания убытков в судебном порядке.

С 2025 года такая ситуация возможна не только при переходе с УСН на ОСНО, но и для упрощенцев с высоким уровнем дохода, которые попадают под начисление НДС. 

Действительно, стоимость отпущенного товара при отгрузке после перехода фирмы на ОСН или после того, как упрощенец стал плательщиком НДС, была рассчитана без НДС, поэтому полученный этой фирмой аванс его не включал. Так кто же тогда должен оплатить НДС и как поступить фирме в переходный период? Здесь возможны 3 варианта:

Можно попробовать договориться с покупателем об увеличении цены отгружаемых ему ТМЦ на сумму, равную сумме НДС. Однако вряд ли покупателя это устроит: платить дополнительно к стоимости еще 20% (5% или 7%) он, скорее всего, не согласится. Правда, можно

добиться повышения цены и через суд, подтверждение тому — постановления ФАС Северо-Западного округа от 30.05.2011 № А05-5260/2010, ФАС Дальневосточного округа от 12.12.2011 № Ф03-6075/2011 и ФАС Уральского округа от 10.09.2009 № Ф09-6648/09-С4.Неплохой вариант — внести в договор поправки, касающиеся изменения стоимости товара. Фактически она остается прежней, но будет включать в себя НДС. Но помните, что менять цену в одностороннем порядке нельзя — обязательно ее нужно утвердить с покупателем, подписав с ним соответствующее соглашение.И последний способ, наихудший. Если покупатель не соглашается ни с одним из вышерассмотренных вариантов, фирме придется либо расторгнуть договор (при этом вернув предоплату), либо рассчитаться с бюджетом по НДС исключительно за счет собственных средств.

Организация на ОСНО может выставить счёт-фактуру с НДС.

При этом необходимо сделать в 5-дневный срок со дня отпуска ТМЦ или оказания услуг по договору.

По причине смены организацией налогового режима, с заказчиком следует оформить дополнительное соглашение.

При отказе заказчика от заключения соглашения, исполнитель выполняет контракт и уплачивает НДС за счёт своих средств.

Также, налогоплательщики, перешедшие с УСН на ОСНО, вправе принять к вычету НДС по приобретённым товарам (работам, услугам), если эти ТМЦ не были списаны в расходы при УСН и используются в облагаемых НДС операциях.

Следует направить уведомление заказчику о переходе на ОСНО с указанием размера НДС.

Если стороны не придут к соглашению, вопрос решается в судебном порядке.

- см. Письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-07-11/35126, ст. 168, 346.25 НК РФ

Здравствуйте Ульяна!

В рассматриваемом случае, юр.лицо обязано исчислять и уплачивать НДС по всем операциям, осуществляемым после даты перехода, независимо от момента заключения договора (п. 4 ст. 346.13, п. 5 ст. 173 НК РФ). В сиоу ст. 346.25 НК РФ: налогоплательщики, перешедшие с УСН на ОСНО, вправе принять к вычету НДС по приобретённым товарам (работам, услугам), если эти ТМЦ не были списаны в расходы при УСН и используются в облагаемых НДС операциях.

Адресуйте свой вопрос ИФНС и МинФину - ст. 21 НК РФ - получите официальные ответы, а не частное мнение кого-то - так надёжнее!

с 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), которые получают доходы превышающие 60 миллионов рублей, станут плательщиками НДС. Однако важно отметить, что для определённых видов деятельности могут существовать освобождения от НДС.

В соответствии с п. 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), некоторые услуги могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость. В частности, это касается:

- Услуг физической культуры и спорта, предоставляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, находящимися в реестре, который ведётся уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

- Услуг по организации и проведению культурных и спортивных мероприятий, если такие мероприятия финансируются за счёт средств государственного бюджета.

Ключевые моменты:

1. Проверка соответствия: Чтобы воспользоваться освобождением от НДС, необходимо проверить, подпадает ли ваша организация под условия, установленные в НК РФ.

2. Соглашение с бюджетом: Если ваши виды деятельности финансируются из бюджета, это также может служить основанием для освобождения от НДС.

3. Официальные разъяснения: Для получения точной информации и разъяснений по вашему конкретному вопросу, рекомендуется направить запрос в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) и Министерство финансов (Минфин).

Здравствуйте Степан

Никаких послаблений нет по виду деятельности, есть только условие по доходу менее 60 млн. рублей и свыше 60 млн. рублей, если на УСН

Согласно ст. 2 п.г) в пункте 5: Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений...дополнить новым абзацем третьим следующего содержания: Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика

Смотрите, если предприятие применяет систему налогообложения УСН и имеет доход более 60 млн руб., необходимо будет уплатить НДС.

При этом некоторые услуги могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость.

В данном случае льготы по НДС здесь отсутствуют.

Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, сумма доходов , превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика.

- см. ст. 149, 346.15, 346.25 НК РФ

Вам нужен юрист, если у Вас доход превышает 60 млн. и Вы поймете,, что эти вопросы не относятся к Вам. Зачем платить налоги ?

Здравствуйте!

Такие вещи надо спрашивать у своего бухгалтера, если его у вас нет, примите на работу. Вы же организация, а не шарашкина контора.

Юристы здесь причем?

У Вас всегда есть возможность подробно обсудить вашу проблему с любым юристом сайта, на личной, платной консультации.

Желаю Вам успехов и всех благ!

нет. не надо включать. у вас его нет.

только путем переговоров -ст 431 ГК РФ договор трактуется дословно и ст 309 ГК РФ никто не отменил

Добрый день! Согласно законодательству Российской Федерации, одно лицо имеет право являться учредителем или участником нескольких обществ с ограниченной ответственностью. Таким образом, открытие еще одного ООО на тех же лиц является законным. Однако, учтите, что перекрытие деятельности двух ООО может повлиять на налогообложение и регистрационные вопросы, поэтому необходимо получить консультацию специалиста и ознакомиться с требованиями законодательства по данному вопросу. Кроме того, необходимо уточнить, какие виды работ по строительству планируются в вашей деятельности, так как для некоторых из них требуется специальная лицензия.

Как установлено п.1 ст.54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий:

1) основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

2) обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

Поэтому подозрения в искусственном дроблении бизнеса с целью минимизации налоговых выплат возникают у налоговых органов при приближении к предельной величине выручки, допустимой при применении УСН, сокращении налоговых выплат как основной цели совершения операций, дроблении бизнеса при отсутствии для этого деловой цели.

С целью отведения подозрений необходимо заранее создать документальное подтверждение деловых причин создания второй организации с теми же участниками и (или) сотрудниками.

При оценке бизнес-моделей ведения хозяйственной деятельности в рамках группы лиц, часть из которых применяют специальные налоговые режимы (например, упрощенную систему налогообложения), налоговые органы руководствуются пунктом 27 письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации".

В частности, ФНС РФ указывает, что при налоговой проверке налогоплательщика, входящего в группу лиц, в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, необходимо помимо оценки соблюдения требований, предусмотренных статьями 346.12, 346.26 НК РФ, также оценивать, ведется ли налогоплательщиком и иными лицами соответствующая деятельность самостоятельно и на свой риск с использованием собственных достаточных трудовых, производственных и иных ресурсов с принятием управленческих решений органами управления налогоплательщика или, напротив, от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, с задействованием общих материально-технических и (или) трудовых ресурсов и (или) средств индивидуализации.

Вывод о нарушении требований подпункта 1 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ и об исключительно или преимущественно налоговых мотивах организации ведения бизнеса в рамках группы лиц с применением преференциальных специальных налоговых режимов может быть сделан, в частности, в случае, если:

а) налогоплательщиком ведется деятельность через применяющих специальные налоговые режимы подконтрольных лиц, которые не осуществляют ее в своем интересе и на свой риск, не выполняют реальных функций, и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от своего имени в интересах контролирующего лица,

б) хозяйственная деятельность осуществляется налогоплательщиком и иными входящими в группу лицами с использованием одних и тех же работников, и иных ресурсов при тесном организационном взаимодействии данных лиц,

в) осуществляются хотя и разные, но неразрывно связанные между собой направления деятельности, составляющих единый производственный процесс, направленный на получение общего результата.

Анастасия, признаки дробления бизнеса, безусловно, есть и налоговый орган их обнаружит. Судебная практика по данному вопросу сложилась достаточно обширная.

ИФНС в своём ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ привёл эти признаки:

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы дробления бизнеса, могут выступать следующие установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства:

- дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (далее - УСН)) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность;

- применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников данной схемы, в том числе на их налоговые обязательства, которые уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности;

- налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса;

- участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;

- создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала;

- несение расходов участниками схемы друг за друга;

- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);

- формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей;

- отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов;

- использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети "Интернет", адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.;

- единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой ее участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими;

- фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;

- единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику и т.д.;

- представление интересов по взаимоотношениям с государственными органами и иными контрагентами (не входящими в схему дробления бизнеса) осуществляется одними и теми же лицами;

- показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;

- данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли;

- распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Как показал анализ судебно-арбитражной практики, все или часть приведенных выше признаков могут в своей совокупности и взаимной связи свидетельствовать о формальном разделении (дроблении) бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Ответ отключен модератором

Согласно законодательству Российской Федерации, одно лицо может быть учредителем или участником более чем одного общества с ограниченной ответственностью. Таким образом, создание отдельных обществ с ограниченной ответственностью для одного и того же лица является законным.

Статья 4, пункт 1 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации): юридические лица признаются налогоплательщиками, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 6, пункт 1 НК РФ: налогоплательщиками признаются организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) законодательством иностранных государств.

Статья 54, пункт 1 НК РФ: лица, осуществляющие самостоятельную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также общества и организации независимо от их организационно-правовых форм и подчиненности, являются плательщиками НДС.

Нет конечно, с вашей системой налогообложения... Вопрос в целом не юридический. Спросите у своего бухгалтера, а если его нет, наймите

Это возможно.

Если вы этого хотите

При переходе на УСН организация или ИП перестает быть плательщиком НДС. А отказаться от освобождения от НДС может только плательщик НДС.

Кроме того, "отказ о освобождения" означает, что с момента отказа плательщик хочет применять НДС. А переход на УСН, как раз, освобождает от применения НДС.

Так что, смело переходите на УСН.

Здравствуйте. В бюджет - нет...

Этого можно избежать.

Должны. Достаточно подробно об этом, например, здесь: pravovest-audit.ru

Ответ на этот вопрос дает ст. 346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

ввоза товаров в РФ;

налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).

Кроме того, НДС при УСН нужно заплатить «упрощенцам» — налоговым агентам. То же самое придется им сделать и при выставлении ими своим партнерам счетов-фактур, в которых выделен НДС. Ситуации, при которых «упрощенцы» считаются налоговыми агентами, приведены в ст. 161 НК РФ: операции продажи-покупки и аренды госимущества, приобретение товаров, работ, услуг на территории России у иностранных контрагентов, не зарегистрированных в российских налоговых органах.

Размер НДС — 10% или 18%, ставка зависит от деятельности компании. Сумма налога к уплате равна процентной доле (по соответствующей ставке) от налоговой базы минус налоговые вычеты.

Заключайте агентский договор.

На УСН сумму входного НДС нужно относить на расходы. Причем отдельно от остальной стоимости купленного товара, но одновременно с ней.

Должен платить ту сумму, которая указана в договоре.

НДС платит юр лицо

По договоренности стороны могут прийти к согласию, что арендатор платит стоимость по аренде включая НДС.

Оплачивать вы должны как вам выставят счёт. Даже если он с НДС.

ВЫ имеете ввиду за аренду? Если условия договора аренды предусматривают оплату аренды с НДС, то оплачиваете с НДС.

Ирина, НДС платит юр лицо

По договоренности стороны могут прийти к согласию, что арендатор платит стоимость по аренде включая НДС.

Исходя из разъяснений, представленных в Письме МФ РФ от 16.07.2009 N 03-11-06/2/130 и Постановлении Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10, если между ИП-арендодателем, применяющим УСН 6%, и арендатором заключен договор аренды, которым предусмотрена оплата арендатором арендодателю коммунальных услуг, то сумма коммунальных услуг включается в доход ИП-арендодателя и облагается единым налогом по УСН.

Для того, чтобы ИП-арендодатель не включал сумму коммунальных услуг в свой налогооблагаемый доход, между арендатором и арендодателем, дополнительно к договору аренды, должен быть заключен агентский договор, согласно которому, арендатор поручает арендодателю за вознаграждение приобрести для арендатора коммунальные услуги у ресурсоснабжающих организаций.

Кому платить? Но само по себе, упрощенцы не являются налогоплательщиками НДС.

Здравствуйте Сергей.

Думаю без вариантов. Налоговая не откажется от своей доли. А суд не решит в Вашу пользу. Вам решать. Удачи.