Как правильно закрыть ИП, не функционирующее с 01.01.2013 года, но находящееся на учете в налоговой?

Самое первое и главное — это сдача отчетности, уплата налогов и взносов, если у ИП есть штрафы — уплата штрафов. Нужно помнить, что на учет как ИП все встают в налоговой инспекции, и поэтому закрытие ИП в налоговой и произойдёт.

Для того, чтобы знать точную сумму страховых и налоговых взносов, следует запросить акты сверки из соответствующих органов (см. сверка с налоговой). В обязательном порядке — это ИФНС и ПФР, а если у ИП были работники — дополнительно ещё и в ФСС. В случае наличия задолженности — её следует погасить. Иногда бывают случаи неправильного расчета со стороны налоговой и т.д. Если разница (от правильной суммы) не велика, то стоит взвесить все «за» и против» уплаты или обращения в суд. При этом важно знать ИП свои обязанности, т.к. все контролирующие органы руководствуются простым правилом: незнание закона не освобождает от ответственности.

Итого, нужно будет сдать все декларации и формы отчетности, предусмотренные системой налогообложения, на которой был зарегистрирован ИП. Если это УСН или ЕНВД, то всё просто — можно зарегистрироваться в сервисе «Электронный бухгалтер Эльба«, и на вкладке «отчетность» посмотреть за нужный период все виды отчетности, которые нужно было сдать, если они не были сданы, и те виды отчетности, которые нужно будет сдать перед закрытием. Электронный бухгалтер всё рассчитает самостоятельно за каждый период, нужно только указать исходные данные. По сути, он сделает большинство работы по подготовке и сдаче отчетности (он её отправит онлайн, либо предложит распечатать или скачать файл отчетности), кроме того сервис позволит сделать сверку расчетов налогов. Если нужно — можно будет ещё и заказать выписку из ЕГРИП, чтобы удостовериться, что вы как ИП были удалены из госреестра. Для закрывающихся ИП подойдет один из следующих тарифов «Эконом» (500 руб за три месяца работы, можно сделать сверку с налоговой, сделать выгрузки из интернет-банка и др.), либо тариф «Бизнес» (1800 руб за три месяца, можно отчитаться ИП-работодателям, сервис также сформирует уведомление о закрытии расчетного счета).

Ну а если система налогообложения у ИП была ОСНО (полный бухучет), то видов отчетности нужно будет сдавать гораздо больше. В этом случае, после сверок, нужно будет самостоятельно искать формы за соответствующие периоды и заполнять их. Если это сложно — можно поискать приемлемые по цене услуги по закрытию ИП на ОСНО.

В любом случае, после сдачи форм отчетности, нужно будет заплатить неуплаченные налоги! Важно знать, что в случае переплаты налогов разницу можно вернуть лишь до момента закрытия ИП. В противном случае, после получения на руки Свидетельства о закрытии ИП, переплаченную сумму налога вернуть будет нельзя.

Итак, если задолженности подтвердила сверка, то у ИП на руках будут квитанции, которые нужно оплатить. Кроме того, отдельно оплачивается государственная пошлина на закрытие деятельности ИП (составляет 160 рублей) — квитанцию квитанцию на закрытие ИП можно сформировать на сайте налоговой. Для уплаты последней следует узнать КБК в своей налоговой. Можно позвонить, и спросить какое на закрытие ИП КБК указывать. Сотрудница продиктует соответствующие цифры. Нужно их правильно записать, так неправильный КБК доставит много хлопот!

Оплатив госпошлину на закрытие ИП в Сбербанке и квитанции (при выявлении задолженности), следует снова поехать в ПФР, и сдать все оплаченные квитанции. Сверив все цифры и суммы оплаты, пенсионный фонд выдает заявление, в котором необходима подпись заявителя. После этого квитанции об оплате возвращаются, и выдается справка об отсутствии задолженности перед ПФР. Если закрытие ИП в 2012 году происходит, то налоговая не должна требовать справок, которые на закрытие ИП Пенсионный Фонд выдает (Статья 22.3 Федерального закона от 03.12.2011 г. №383-ФЗ), однако это не освобождает от необходимости сделать полный расчет с ПФР (закрытие ИП в ПФР можно вести параллельно).

2) Закрытие ИП — шаг второй. Заявление на закрытие ИП.

А какие документы для закрытия ИП нужны? Из заполняемых ИП фактически только один — это заявление о закрытии ИП (форма Р26001 — скачать заявление на закрытие ИП) в налоговую инспекцию. Ошибиться, в принципе, сложно, но можно. Если заполнить невнимательно и сделать ошибку — заявление на закрытие ИП не примут. Заполняется данное заявление с 1 по 4 пункты, остальные пункты заполняются в присутствии нотариуса (если планируется подача документов в отсутствие самого ИП). Подпись нужно ставить тоже в его присутствии.

После этого, взяв паспорт, Свидетельство о государственной регистрации ИП и заявление о ликвидации ИП по форме Р26001, следует направиться к нотариусу с тем, чтобы заверить заявление, подтверждающее прекращение деятельности ИП. В присутствии нотариуса ставите подпись, нотариус заверяет бумаги своей подписью, прошивает и ставит печать, заносит данные в журнал.

3) Закрытие ИП — шаг третий. Закрытие расчетного счета ИП (счетов)

Законодательство РФ не содержит понятного и четкого ответа на вопрос: «Нужно ли закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя»? Но, исходя из анализа и сопоставления норм, регламентирующих отношения между кредитной организацией и ее клиентом, можно сделать вывод, что закрытие расчетного счета ИП все-таки нужно сделать.

Для этого пишется заявление в банк. Когда, и нужно ли уведомлять об этом инспекцию, ПФР и ФСС (последний — для ИП-работодателей)? Время четко не регламентировано, а вот уведомить налоговую и фонды о закрытии расчетного счета ИП необходимо (форму можно скачать с сайта инспекции, либо уточнить по телефону, может быть им достаточно будет «бумаги из банка», либо произвольно заполненного заявления). За невыполнение требования — штраф, например:

«…Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. N 379-ФЗ настоящий Федеральный закон дополнен статьей 46.1, вступающей в силу с 1 января 2012 г.

Статья 46.1. Нарушение срока представления плательщиком страховых взносов сведений об открытии и о закрытии счета в банке:

Нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.»

За неуведомление о закрытии расчетного счета ИП могут быть наложены и другие наказания!

4) Закрытие ИП — шаг четвертый. Снятие с учета ККМ (при наличии таковых).

а) Напишите заявление о снятие с учета ККМ .

б) Вызовите инженера Вашего ЦТО, он снимет фискальный отчет со снимаемого с учета ККМ (обязательно в день подачи Заявления о снятие с учета ККМ в ИФНС!)

в) Возьмите с собой документы для снятия с учета ККМ (ККМ с собой везти не нужно):

— оригинал технического паспорта на снимаемый с учета ККМ (формуляр);

— карточку регистрации ККМ ;

— журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);

— договор с ЦТО снимаемого с учета ККМ (оригинал);

— снятый фискальный отчет ККМ ;

— документ удостоверяющий личность;

— копию баланса за последний отчетный период заверенный налоговой.

г) Едите в налоговую (лично, или по доверенности).

Порядок снятия с учета ККМ в разных регионах может быть разным, поэтому лучше уточнить его в своей налоговой в соответствующем отделе. При удачном стечении обстоятельств процесс снятия ККМ с учета займет несколько минут (если нет очередей и документы собраны правильно).

5) Закрытие ИП — шаг пятый. Сдача документов

Документы о закрытии ИП можно отправить почтой (ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении), лично или по доверенности.

Если ИП сам планирует придти в налоговую, то документы для закрытия ИП нужно взять следующие:

— паспорт;

— заявление на закрытие ИП (по форме 26001), заверенное нотариально;

— подлинник квитанции об оплате государственной пошлины (с обязательной пометкой об оплате);

— данные о закрытии расчетных счетов (если таковые имелись);

— декларации за последний период по тем налогам, плательщиком которых является заявитель (в зависимости от выбранной системы налогообложения);

— документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации». (пп. «в» введен Федеральным законом от 19.07.2007 г. №140-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 г. №55-ФЗ, от 27.07.2010 г. №227-ФЗ, от 03.12.2011 г. №383-ФЗ).