Как вернуть 13% налогового вычета за оплаченное обучение? И какие документы потребуются для этого?

Здравствуйте!

Конкретный перечень документов, подтверждающих право физического лица на получение социального налогового вычета по расходам на обучение, не установлен.

Специалистами ФНС России в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов, а также возврата излишне уплаченного НДФЛ, нижестоящим налоговым органам направлено письмом от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630. В данном письме приведены перечни и образцы заполнения документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Так, согласно этому письму для подтверждения права на получение вычета по НДФЛ на обучение ребенка налогоплательщику по окончании налогового периода необходимо представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией:

- копию договора с образовательной организацией на обучение в ней, детей налогоплательщика, с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае их наличия). Налоговый орган может также запросить для ознакомления оригинал договора;

- документ, подтверждающий очную форму обучения. Например, соответствующую справку учебного заведения. Предоставляется в случае, если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения (смотрите также письма Минфина России от 12.03.2013 N 03-04-05/7-204, от 20.04.2012 N 03-04-05/7-539, от 28.03.2011 N 03-04-05/7-193);

- документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого, например, свидетельство о рождении ребенка (детей);

- документы, подтверждающие оплату обучения (платежные документы, подтверждающие факт перечисления налогоплательщиком денежных средств учреждению, оказавшему образовательные услуги: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие)* (5).

Кроме того, на наш взгляд, можно, но не обязательно представить в налоговый орган:

- копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (письма Минфина России от 28.04.2014 N 03-04-05/19992, от 01.04.2014 N 03-04-05/14375);

- справку о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом, от которого налогоплательщик получил доходы, облагаемые по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.