Вопрос о взимании подоходного налога при разделении вознаграждения по договору подряда - где должен быть уплачен налог?
У меня вопрос, касающийся взимания подоходного налога и он отчасти "бухгалтерский". Человек работает по договору подряда, в котором его вознаграждение разделено на собственно оплату его услуг и на возмещение производственных затрат (командировочных, суточных), которые подтверждены соответствующими документами. В какой части должен взиматься налог на доход? По моему мнению, только с оплаты услуг. Я знаю, что есть разъяснение на эту тему МНС по Москве (или на федеральном уровне). Буду благодарна, если подскажете мне его реквизиты (№, дата). Спасибо.
Не совсем так трактуется налоговой.
" Физическое лицо, не состоящее в штате предприятия, выполняет для этого предприятия работы (оказывает услуги), в том числе связанные с поездкой в другую местность. Может ли быть условиями договора предусмотрено возмещение физическому лицу фактически произведенных затрат, связанных с выполнением работ по договору, в том числе и затрат по поездке в другую местность? Являются ли указанные суммы возмещения фактически произведенных затрат командировочными расходами или должны включаться в совокупный облагаемый доход указанного физического лица и облагаться подоходным налогом у источника выплаты?
Служебной командировкой в соответствии с пунктом 1 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7.04.88 г. N 62 признается поездка работника по распоряжению руководителя объединения, предприятия, учреждения, организации на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Следовательно, в командировку могут быть направлены только физические лица, состоящие с данным предприятием в трудовых взаимоотношениях, которые регламентируются КЗОТ РФ. Учредители, не работающие на предприятии, к таковым не относятся, поэтому при возмещении им командировочных расходов вся сумма подлежит налогообложению.
Физические лица, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, также не могут быть направлены в командировку, поскольку отношения с ними строятся на основании Гражданского кодекса РФ. Однако в случае возмещения документально подтвержденных расходов, понесенных такими лицами по проезду и проживанию, в связи с выполнением работ по договору эта сумма в совокупный налогооблагаемый доход не включается. Если предприятие возмещает указанным лицам расходы в виде суточных, то они должны включаться в их совокупный доход.
И.Н. Талалакина,
советник налоговой службы II ранга"
Спросить
Уважаемая Елена,
для начала я бы рекомендовал Вам провести экспертизу договора, заключенного между Вашей компанией и физическим лицом, поскольку мне представляется, что между ними может быть заключен трудовой договор, а не договор подряда (на эту мысль наводит то, что Ваша компания исполняет в пользу физического лица, так называемые компенсационные обязанности - выплачивает суточные и оплачивает командировочные расходы, что в российском публичном порядке характерно только для трудового договора).
Если же договор, заключенный между Вашей компанией и физическим лицом все таки является договором подряда, то следует иметь в виду, что по общему правилу, предусмотренному пунктом 2 статьи 709 Гражданского кодекса Российской Федерации, цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Следовательно, все причитающееся физическому лицу по договору подряда составляет цену работ и, как следствие, будет являться его доходом в денежной форме. При этом налоговая льгота, установленная последним абзацем подпункта 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, будет неприменимой.
С почтением Ю.А. Печенкин
Спросить
Я представляла интересы юридического лица в суде по договору, в исковых требованиях было заявлено возмещение расходов на представителя, суд в этой части иска отказал, в связи с тем, что не было подтверждения оплаты представителю. Сейчас пишу заявление в суд на распределение судебных издержек, издержки состоят только в возмещении расходов на представителя, но так как юридическое лицо иностранное, возможности перевести оплату гражданину не было, и договор был переделан вместо представителя Иванова, теперь оказывает услуги ИП Иванов с подтвержающими документами по оплате услуг. Вопрос: возможна ли такая перемена представителей уже после вынесения решения?
В договоре с физиком были услуги только представительство в суде и получение решения. Может, с ИП сделать договор не касающийся этих услуг в возмещении которых уже отказали, а прописать в договоре услуги: получение исполнитлеьного листа и ведение исполнительного производства и показать за это оплату, чтобы все таки возместить хоть часть расходов. Не откажет ли суд вообще, в связи с тем, что в иске просили взыскать, т.е. получается требование которое было заявлено и нем отказано?
Человек работал по договору подряда (я заказчик он подрядчик) мастером, вел работу не очень хорошо, после него пришлось переделывать своими силами. Проработал он 2 месяца, за первый месяц оплату он получил, требует за второй, мотивируя тем что в договоре подряда прописано что энная часть оплаты идёт как суточные а энная как оплата работы. Требует часть которая суточные. Я потратил средства оплачивая переделки произошедшие по его вине, могу ли я взыскать эту сумму если в договоре подряда это не прописано?
Подаю заявление на возмещение затрат на услуги представителя. Однако только сейчас обратила внимание, что доказательством оплаты у меня является строка в конце Договора на оказания услуг: Оплата по договору: Получено (сумма) Подпись, расшифровка. Будет ли для суда это доказательством оплаты? Спасибо.
Возник такой вопрос, собираюсь открывать ООО, и хочу на первых порах платить людям за привлеченных клиентов. Схема простая, человек привлекает клиента, мы заключаем договор на оказание услуг с этим клиентом, после исполнения договорных обязательств и получения оплаты от клиента, я перевожу человеку, который его привлек, от 3 до 5 процентов от суммы полученной по договору. Кто в данном случае должен платить налог, я, как директор ООО сразу буду должен сразу удержать сумму налога, или человек, получивший вознаграждение сам обязан заплатить с него налог?
Спасибо!
Ситуация такая: у меня мировое соглашение заключено по суду с организацией по уплате долга, в котором указаны реквизиты, по которым я должен вносить оплату. Недавно у организации, которой я вношу оплату, изменились реквизиты. По предыдущим реквизитам оплата не проходит, естественно. Скажите, пожалуйста, освобождает ли меня от оплаты долга изменение реквизитов?
Удерживается ли с работника подоходный налог, если он работает по договору подряда, по условиям которого ему не гарантируется оплата больничного и пр. соц. льгот? Что гарантирует работнику выплата подоходного налога?
Просрочила на 5 дней срок оплаты налога на имущества, как оплатить налог? Налог и пени одной квитанцией или же на оплату пени есть отдельная квитанция? Также не знаю размер пени, можно ли оплатить любую сумму пени, которую считаю нужным, естественно по моему мнению превышающую ту сумму, которую могли бы мне начислить налоговики?
Должны ли взиматься налоги с командировчных сумм (суточные), если на предприятии локальным нормативным актом установлен размер этих выплат - в 400 рубл.,
а бухгалтерия предприятия взимает налог по следующей схеме:-100 рубл. Без налога, а с остальных 300 рубл. Взимается налог?
По судебному решению мне возвращены расходы на оплату услуг адвоката в 2011 году, причём в сумме, составляющей 50% затрат.
Бухгалтер включила эту сумму в справку по форме 2-НДФЛ как доход и удержала с них подоходный налог по ставке 13%.
Я оплачивал услуги адвоката из моей заработной платы, с которой уже был удержан подоходный налог.
Прошу дать разъяснение по затронутому вопросу.
Спасибо, с уважением, Сосыгин Вячеслав Николаевич.
Сотрудник имеет доход в виде оклада Ок, командировочных и компенсаций за обеды - К. бухгалтер при начислении алиментов удерживает налог со всей суммы. То есть А = 1/4 * (0,87 Ок-0,13 К) Получается, что ребенок участвует в оплате налога за командировочные и компенсации за обеды родителя. Считаю, что алименты должны исчисляться А = 1/4*0,87 Ок. Налог должен удерживаться с ребенка только с той суммы, с которой начисляются алименты, а с суммы за командировочные и компенсации налог должен полностью оплачивать плательщик алиментов.
