Как использовать п.2 ст.220 НК (вычет 2 млн. р. –расходы на приобретение другого жилья)?

Question

На четырех наследников в равных долях (по 1/4 доли) получены в наследство и оформлены в общую долевую собственность менее трех лет назад две квартиры: большая стоимостью 14 млн. р. (1/4 доли=3,5 млн) и маленькая стоимостью 3,5 млн. р. (1/4 доли=875 т.р.). Один из собственников мой несовершеннолетний сын. В данный момент большая квартира продается целиком, а в маленькой квартире продают свои доли только два собственника и получают по 875 т.р. В результате мой сын получает 3,5 млн. + 875 т.р=4,375 млн. р. В той же сделке он на сумму 4000 млн. р. приобретает себе отдельную квартиру. Все сделки оформляются по полной стоимости. 
Какой налог (естественно по минимуму) он должен заплатить? С какой из долей выгоднее получить налоговый вычет в 1 млн. р.? Как он может быть разделен между собственниками (при учете что все хотят получить максимально возможный)? Может ли мой сын раздробить свой налоговый вычет (напр. Получить 250 т. р. вычета в большой квартире и 750 т. р. (или 500 т. р) в маленькой? Как использовать п.2 ст.220 НК (вычет 2 млн. р. –расходы на приобретение другого жилья)?
Заранее спасибо, 
Анна.

Грудкин Борис Владимирович · Accepted Answer

Анна, здравствуйте.

Полагаю, что Ваш сын может воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. при продаже 1/4 доли в "большой" квартире и вычетом в размере 500 тыс. руб. при продаже доли в "малой" квартире, а всего вычетом от продажи (пп.1 п. 1 ст. 220 НК РФ) в размере 750 тыс.руб.

При покупке новой квартиры Ваш сын может воспользоваться вычетом по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 2 млн. руб. если свидетельство о собственности на квартиру получено в этом же году.

Всего вычетов на сумму 2 750 тыс. руб. Таким образом, сумма налога составит (4 375 - 2 750) Х 13% = 211 250 руб.

На получение вычетов другими собственниками долей получение вычетов Вашим сыном никак не повлияет, так как никакое распределение суммы вычета по соглашению между участниками общей ДОЛЕВОЙ собственности законом не предусмотрено (только при общей СОВМЕСТНОЙ собственности - у супругов).

Емельянов Аркадий Вадимович · Answer

С данным вопросом, я бы Вам посоветовал обратится к юристам по месту жительства за очной консультацией. Вопрос не простой. Одно могу сказать, что вычет сыну (2млн.) не положен при покупке, если у него нет доходов, облагаемых НДФЛ.
Ну надеюсь тут все же Вам помогут. Я, к сожалению, в другом городе. Вопрос требует проработки с учетом разъяснений налоговых органов, порядка применения вычета к долям и  т.п.

Как использовать п.2 ст.220 НК (вычет 2 млн. р. –расходы на приобретение другого жилья)?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Налоговый вычет при продаже квартиры с несколькими собственниками и долями в ней

Возможность использования покупки дома в деревне как налогового вычета при продаже квартиры с двумя собственниками?

Возможен ли получение налогового вычета с доли несовершеннолетних детей при оформлении новой квартиры в общую долевую

Какие налоговые последствия возникают при продаже одной квартиры и покупке другой?

Сумма сделки чуть более 700000 руб. Какой налог я должен буду заплатить?

Нужно ли совершать сделку через нотариуса при продаже доли в квартире, принадлежащей двум собственникам?

Возможно ли получить налоговый вычет в 1 млн.рублей на каждого собственника доли квартиры при продаже по отдельным

Наследники получают доли квартиры - какой вычет по НДФЛ каждый сможет иметь при ее продаже?

Продажа квартиры со скидкой - возможность налоговых вычетов при наценке и оплате налоговых обязательств доходы-расходы

Продажа квартиры, оставленной в наследство двумя собственниками - правильный выбор договора и налоговый расчет в Уфе

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59