Подскажите пожалуйста как описать данную ситуацию по счетам бухучета.

Вопрос №150800 из г. Москва
опубликован 01.04.2004, 16:34

Организацией в 2003 г. начислен и уплачен НДС с сумм полученных авансовых платежей в размере 120000 руб по ставке 20% (сумма НДС 20000 руб). Отгрузка товаров (работ, услуг) в счет указанных авансов произведена в январе 2004 г., налог исчислен исходя из налоговой ставки 18% (ст-ть товаров (работ, услуг) 100000 руб, сумма НДС-18000 руб). На сумму 2000 руб условиями договора предусмотрено изменение общей стоимости договора, при этом 2000 руб. засчитывается в оплату будущих поставок. Возникает в данной ситуации дополнительный объект налогообложения. Подскажите пожалуйста как описать данную ситуацию по счетам бухучета.

Читать ответы (1)

Лучший ответ

Рекомендуется

Харсеев Вячеслав Алексеевич

Юрист Москва, стаж 40 лет

5.0 1520 отзывов

По поводу счетов баланса я вряд ли могу помочь, поскольку это бухгалтерский момент. Я могу лишь дать юридическую квалификацию ситуации, возможно Вам это поможет (если Вы бухгалтер).

Представляется, что при изменении условий договора в части общей суммы, при которых образовавшаяся разница (2000 руб.) засчитывается в счет предстоящих поставок, стороны фактически достигают соглашения об авансе, который считается уплаченным в тот налоговый период в котором стороны подписали изменения к договору.

Исходя из положений налогового законодательства о том, что авансовые платежи увеличивают налогооблагаемую базу по НДС (п/п.1 п.1 ст. 162 НК РФ), указанная Вами сумма - 2000 руб. должна облагаться по ставке 18%.

Думаю, что балансовый учет данной операции производится в общем порядке.

С уважением,

01.04.2004, 23:16

Задать вопрос юристу

1 юрист дали 1 ответ на вопрос

Средний стаж юристов: 40 лет
Первый ответ получен через 6 часов