Как правильно подать налоги при переходе с УСН на ЕНВД и как производится оплата
Я зарегистрировала ИП 14.01.19, по УСН 6%. Реально открываю дело с 1.04.19 и сразу перевожусь на ЕНВД. Скажите пожалуйста, как мне надо подать налоги? Делается ли всё это непосредственно в налоговой и как переводятся деньги, выставляет ли налоговая счёт?
Доброго вечера!
Во-первых: о переходе на ЕНВД:
Как перейти с УСН на ЕНВД
Переход с УСН на ЕНВД (здесь речь о замене одного режима на другой, без совмещения, о котором ниже) осуществляется следующими способами:
По окончании года, в котором налогоплательщик правомерно применял УСН. Для этого надо соблюсти 2 срока. До 15 января года, следующего за годом применения УСН, следует уведомить ИФНС об отказе от применения этой системы. Что будет, если такое уведомление не подать, см. здесь. В то же время не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения ЕНВД нужно сообщить в ИФНС об этом обстоятельстве (смотрите формы бланков для ИП и для организаций). Соответственно, при намерении с начала года применять ЕНВД вместо УСН надо подать оба заявления с соблюдением обоих установленных сроков. В течение года такой переход сделать нельзя, т. к. есть обязанность применять УСН в течение всего налогового периода, если не происходит утрата права на использование этого режима.
В случае утраты права на применение УСН в течение года из-за несоответствия требованиям ст. 346.12 НК РФ (к ним относятся как прекращение соответствия вышеуказанным требованиям, так и превышение максимально допустимого для УСН предела возможного дохода в 150 млн руб.) плательщик должен перестать начислять налог по этой системе с начала того квартала, в котором это произошло. Об этом факте необходимо уведомить ИФНС в течение 15 дней, следующих за кварталом утраты. С квартала утраты до конца года налоги следует начислять в порядке, действующем для ОСНО, поскольку НК РФ не предусматривает возможность замены упрощенки на ЕНВД до окончания года в случае утраты права на УСН. При намерении и возможности применять ЕНВД по окончании года, в котором утрачено право на УСН, необходимо в течение 5 рабочих дней с 1 января года, следующего за годом утраты, сообщить об этом в ИФНС.
Форма уведомления об отказе от применения УСН содержится в приказе ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Также следует отметить, что в силу норм п. 7 ст. 346.13 НК РФ в случае перехода на ЕНВД с УСН обратно на упрощенку налогоплательщик может перевестись только через год после перехода с УСН.
Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?
НК РФ не содержит запрета на одновременное применение обоих режимов; при этом если налогоплательщик осуществляет расчет ЕНВД по каким-то видам деятельности, то УСН применяется ко всем остальным ее видам. Однако, совмещая эти 2 режима, ИП или компании необходимо вести раздельный учет.
Во-вторых, по поводу ведения учета:
НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, в обязательном порядке должен уплачивать и отчитываться по единому налогу и перечислять страховые взносы за себя в Пенсионный фонд РФ самостоятельно.
Индивидуальные предприниматели на УСН должны вести учет доходов в целях налогообложения, рассчитывать и ежеквартально уплачивать единый налог, а также ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, предоставлять налоговую декларацию.
Предприниматели также самостоятельно рассчитывают и перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за себя с полученных доходов. В течение года взносы могут быть перечислены единовременно или несколькими платежами. Отчетность по этим взносам предоставлять не нужно.
Какую отчетность нужно сдавать предпринимателю
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Предприниматели не сдают бухгалтерскую отчетность, так как не ведут бухучет. От такой обязанности они освобождены, поскольку и без того учитывают доходы и расходы в особом порядке, предусмотренном налоговым законодательством (подп. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). При этом неважно, какую систему налогообложения применяет бизнесмен. Вести учет доходов и расходов он обязан в любом случае. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257.
Таким образом, по поводу оплаты налогов, оплачиваются они самостоятельно через расчетный счет, который Вы должны открыть на ИП и подаются декларации в налоговую, по месту учета вашего ИП. В налоговой получите платежные реквизиты и КБК для оплаты налогов. Если в ИП будут наемные работники, то нужно будет сдавать отчетность и по ним.
С уважением.
Спросить
В данный момент я открываю ООО с основной деятельностью, попадающую под ЕНВД - рекламная деятельность. При регистрации в налоговой мне обязательно нужно быть на ЕНВД или я могу сразу подать на УСН?
Я была зарегистрирована ИП на ЕНВД. В марте 2015 г. закрылась, но к сажалению заявление на снятие с ЕНВД (не знала) и декларацию не сдала. В апреле этого же года зарегистрировала новое ИП на Усн 6%. В 2020 году 20 марта налоговая затребовала пояснения по вопросу: не предоставление налоговой отчетности по ЕНВД с 01.04.2015 г. Сказав, что пересчитают с УСН на ЕНВД. Что мне делать в такой ситуации? СПАСИБО!
У меня ИП, открыла 26.02.2019, 11.03.2019 г перешла на енвд, налоги платила по енвд, а также подавала декларации по енвд, сегодня налоговая заблокировала счет за не предоставление декларации по УСН за 2019 г. Почему они требуют нулевую декларацию по УСН если я находилась все это время на ЕНВД?
ИП занимался грузоперевозками для юр.лиц, деньги поступали на расч. Счет. Налоги оплачивались по ЕНВД, по УСН сдавалась нулевая отчетность (было ЕНВД+УСН). В апреле ИП закрыли, и теперь налоговая просит дать пояснения по поводу расхождений между доходами по УСН и поступлением денег на расч. Счет. Что можно/нужно делать?
ИП уже зарегистрировал в налоговой УСН. Одновременно имеет несколько торговых точек на ЕНВД.
По одной новой точке, открытой в конце 2014 года заявление на ЕНВД не подавалось, но налог и декларация были поданы и уплачены как ЕНВД.
В 2015 году есть намерение на этой точке применять УСН с начала года. Заявление о снятии с ЕНВД подать уже поздно. Как лучше поступить? Деятельность на этой точке - мелкооптовая торговля, но появились и оптовые покупатели.
Как доказать налоговой правомерность применения УСН 6% при утере уведомления. У них тоже ничего не указано на этот счет. Налоговая утверждает, что это неправомерно и должно быть ОСН. Заявление на УСН подавалось в марте 2013 года, как дополнительная система (в случае наличия другого вида деятельности) но не использовалась (работали еще и по ЕНВД). Два года подавали нулевые декларации по УСН и налоговая их принимала. Перешли на УСН, т.к. сменился регион и применение ЕНВД не стало возможным.
ИП был на ЕНВД в 2006 году, а в 2011 году перешел на УСН. В 2014 году налоговая выставляет инкассовое поручение за 2006 год по налогу и пеням. Как быть? Ведь срок исковой давности истек.
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. При переходе в 2004 году с УСН на ЕНВД ошибочно при ручном заполнении квитанций оплачивал налоги на счёт УСН за 1,2 и 3 кварталы 2004 года. В течении года регулярно посещал налоговую инспекцию с декларациями, но ошибку налоговая инспекция обнаружила и известила меня лишь в январе 2006 года, то есть через 19 месяцев после ошибочной уплаты налога, потребовав оплатить ещё раз налог уже на счёт ЕНВД+пени, после чего они возвратят ошибочно уплаченную сумму со счёта УСН. На мою просьбу перевести со счёта УСН на счёт ЕНВД уплаченный налог ответили отказом. А сейчас уже отказываются выплатить сумму со счёта УСН по причине истечения 3-х годичного срока после уплаты налога. В настоящее время готовлю исковое заявление в арбитражный суд. Реально ли через арбитражный суд перевести уплаченный налог с одного счёта на другой? Есть ли у меня основание просить о списании пени? Могу ли я сослаться в иске на статью 70 НК РФ о нарушении сроков информировании со стороны налоговой инспекции? Что ещё можете посоветовать в моём случае?
Открываю деятельность ИП в Крыму. Налоговая перегружена. Cвидетельства ОГРНИП и ИНН зарегистрировала 11.12.2014. Дата получения 13.12.2014. На руки выдали 24.12.2014. 25.12.2014 написала заявление о выборе УСН. Сделала неправильный выбор. Возможно ли до 15.01.2015 написать заявление о прекращении работы по УСН, а за время 29-31 декабря 2014 написать заявление на ЕНВД в 2015 году.
