У Вас взаимная зависимость между сторонами сделки. Если учредитель является резидентом, то контролируемой сделка по предоставлению беспроцентного займа не признается (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Если же учредитель оказывается нерезидентом, то отсутствие процентов при займе делает сделку не подлежащей контролю, поскольку в этом случае не возникает условий для него, предусмотренных ст. 269 НК РФ.

Таким образом, беспроцентный заем в любом случае не будет иметь налоговых последствий.

С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.

04.09.2019, 20:16

Спасибо за вашу работу!

Задать вопрос юристу

2 юристa дали 2 ответa на вопрос

Средний стаж юристов: 15 лет
Первый ответ получен через 15 минут

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Статья 105.14. Контролируемые сделки

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Статья 269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения

Емельянов Аркадий Вадимович

Юрист из города Москва, стаж 15 лет

5.0 1189 отзывов

Несколько некорректная/путанная информация в вопросе.

Если займ передавал ООО участник, то его возврат не является доходом заимодавца, как и сама передача займа ООО не является его доходом (ст. 251 НК РФ).

Что касается беспроцентности займа, то в обратной ситуации если беспроцентный заем получило физлицо, то ООО признается налоговым агентом в части НДФЛ с дохода физлица в виде материальной выгоды.

А вот предоставление беспроцентного займа самим участником ООО не являться основанием для возникновения у него налоговой базы по НДФЛ в части "возможных" процентов.

04.09.2019, 19:17

Спросить юриста

Консультация по Вашему вопросу

8 800 505-91-11

звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Юристы ОнЛайн: 76 из 47 462 Поиск Регистрация

PRO

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59

Погашение б/процентного займа от единственного учредителя (ООО) помещением облагается налогом? Я за границей!

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы