Штрафные санкции при налоговом правонарушении

Если на момент начисления штрафных санкций по второму налоговому правонарушению решение о их начислении, принятое по первому нарушению не вступило в законную силу, то у ООО никакого отягчающего обстоятельства не будет потому, что оно в соответствии со статьей 112 НК РФ применяется в случаях, когда с налогоплательщика был в течении 12 месяцев взыскан штраф, а он вновь совершил административное правонарушение.

Тут просто надо документы смотреть и тупо считать, чтобы понять правильность или неправильность расчета.

С уважением.

Конечно же нет. После начисления суммы штрафных санкций, проверяется имелись или нет у налогоплательщика аналогичные правонарушения в течение 12 месяцев и если имелись и решение по ним вступило в законную силу, тогда к нему применяется обстоятельство, отягчающее его ответственность, а значит сумма штрафных санкций увеличивается на 100%, что прямо прописано в статье 116 НК РФ.

Да, именно так. Сначала общая сумма штрафных санкций начисляется с учетом отягчающего обстоятельства (если это конечно имеется), а потом уже их этой окончательной суммы осуществляется ее снижение за счет применения имеющихся у налогоплательщика смягчающих обстоятельств. При наличии каждого (одного) смягчающего обстоятельства, сумма штрафа снижается в два раза.

Поскольку нормами НК РФ исчерпывающий перечень смягчающих обстоятельств не установлен, то сумму штрафных санкций можно снижать настолько, насколько у налогоплательщика будет смягчающих обстоятельств, которые будут приняты налоговым органом или судом в качестве таковых. Возможно снижать и в 10 и в 20 раз. Мне известны достоверные факты из реальной правоприменительной практике, когда эта сумма снижалась 50, 72 и даже в 100 раз.

Нанимать юриста для разбора каждого случая.

Иван!

Для того, чтобы уметь это делать, надо неплохо знать нормы НК РФ и после получения акта налоговой проверки выполнять следующий алгоритм действий:

1) тщательно его изучить на предмет законности применения отягчающего обстоятельства и исчисления суммы штрафа;

2) при наличии в этом неточностей или нарушений сразу же их оспаривать и обжаловать в налоговый орган;

3) искать, находить и документально подтверждать наличие у налогоплательщика как можно больше смягчающих обстоятельств;

4) своевременно заявлять в налоговый орган письменные ходатайства о применении имеющихся у налогоплательщика смягчающих обстоятельств.

В соответствии со статьей 101 НК РФ, рассматривать материалы налоговой проверки и выносить по ней решение уполномочены только руководители налоговых органов или их заместители. Другие должностные лица налоговых инспекций этого делать не вправе.

Да, они обязаны это лично проверять и эта их обязанность прямо указана в пункте 4 части 5 статьи 101 НК РФ.

Если ими будет принято незаконное решение с учетом применения отягчающего обстоятельства при его реальном отсутствии, то в таком случае целесообразнее жаловаться в вышестоящий налоговый орган, который точно отменит это решение. Если же не отменит, тогда в суд.

Решение о привлечении к налоговой ответственности обжалуется в вышестоящий налоговый орган (управление фнс по субьекту) и только после этого в суд. Досудебное обжалование-обязательная стадия.

Да, обязаны, об этом указано в статье 32 Налогового кодекса РФ.