Вопросы по налоговому вычету при обмене однокомнатной квартиры на двухкомнатную с доплатой

Здравствуйте, Юрий! Давайте по порядку.

1) По извещению в любом случае стоит являться, чтобы дать свои пояснения по делу и чтобы получить полный объем вычета, предусмотренный ст.220 НК РФ.

2) Имеете право, т.к. фактические расходы на приобретение подтверждаются приобретением двух квартир. При этом т.к. жилье было приобретено после 1 января 2014 года, то у Вас есть право на довыбор вычета, право на который возникло при первой покупке, а также Вы вправе использовать в качестве фактических расходов на приобретение сумму, указанную в договоре мены. Но возможно первый вариант проще, чем доказывать налоговикам, что квартира стоит не 900 т.р., а не 2,3 млн. руб. больше.

У Вас нет обмена квартиры, у Вас есть покупка квартиры, а в налоговую Вас видимо приглашают потому, что хотят уточнить по какому именно обьекту необходимо производить налоговый вычет. Вам в любом случае положен налоговый вычет с 2 млн. руб,но если использовали ипотечный кредит, то налоговый вычет может увеличится и на сумму процентов по кредиту.

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса)

Юрий, здравствуйте!

Когда по договору мены каждая из сторон передает в собственность другой стороне квартиру в обмен на другую, в целях налогообложения такая операция признается реализацией и доходы от нее подлежат обложению НДФЛ. Налоговую базу образует стоимость обмениваемого недвижимого имущества. При определенных условиях у каждой из сторон возникает право на имущественные вычеты (ст. 567 ГК РФ; п. 1 ст. 39, пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ; п. 9 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Каждая сторона договора мены признается продавцом той недвижимости, которую обязуется передать, и покупателем той, которую обязуется принять в обмен. Как правило, обмениваемое имущество предполагается равноценным. В ином случае одной из сторон договора приходится доплачивать другой стороне разницу в стоимости квартир. Для этого могут использоваться и заемные (кредитные) средства (п. 1 ст. 568 ГК РФ).

В случае заключения договора мены квартир возможны следующие имущественные вычеты (пп. 1, 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 2, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ):

1) в размере доходов от реализации квартиры, но не более 1 млн руб.;

2) в размере расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн руб.;

3) в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), но не более 3 млн руб. (с 2014 г.).

Воспользоваться имущественными вычетами при обмене квартирами можно в том же порядке, что и при обычной покупке (продаже) недвижимости. Для этого вы должны иметь статус налогового резидента РФ и получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях; а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее) (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).