Непропорциональные вклады в имущество ООО
398₽ VIP
Если участники ООО (51/49) установят в уставе, что вклады в имущество могут вносится всеми или определенными участниками и непропорционально долям, несет ли этот риски для участника (да и Общества) с 49% (с т.з. НК с долей менее 50% возникнет налог)?
Здравствуйте. Да.Несёт.ЕСЛИ это прописано в Уставе общества и закреплено в РЕШЕНИИ ОБЩЕГО собрания. Т.к. существует перечень вопросов, требующих единогласного решения.
Для сведения Согласно п. 1 ст. 32 ФЗ об ООО «Каждый участник общества имеет на общем собрании участников общества число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале общества, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок определения числа голосов участников общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно»
То есть, по общему правилу, у Вас будет число голосов пропорционально Вашей доле, то есть 51%.
Для того, чтобы установить иной порядок определения числа голосов, должно быть принято единогласное решение об этом. Маловероятно, что второй участник ООО с долей 49% согласиться на это (хотя всякое бывает)
Кроме того, не зависимо от того, какая доля у кого будет и как определен порядок определения голосов, некоторые вопросы принимаются только единогласно:
— предоставление, прекращение или ограничение дополнительных прав (п.2 ст.8 Закона № 14-ФЗ).
— Возложение и прекращение дополнительных обязанностей (п.2 ст.9 Закона № 14-ФЗ).
— Утверждение устава ООО при создании (п.3 ст. 11 Закона № 14-ФЗ);
— Денежная оценка имущественного вклада (п.2 ст. 15 Закона № 14-ФЗ).
— Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов и (или) третьего лица на основании заявления; решения о принятии третьего лица в общество (п.2 ст.19 Закона № 14-ФЗ)
— Внесение, изменение или исключение из устава положений об ограничении максимального размера доли участника, об ограничении возможности изменения соотношения долей участников (п.3 ст.14 Закона № 14-ФЗ).
— Продажа принадлежащих обществу долей участникам, в результате которой изменяется соотношение долей участников, продажа обществом доли третьим лицам; внесение соответствующих изменений в уставные документы (п.4 ст.24 Закона № 14-ФЗ).
— Выплата действительной стоимости доли или части доли кредитору участника при обращении взыскания (п.2 ст.25 Закона № 14-ФЗ).
— Внесение в устав общества положений:
обязывающих участников общества вносить вклады в имущество общества;
о порядке определения размеров вкладов в имущество непропорционально размерам долей;
вводящих ограничения по внесению вкладов в имущество;
изменение и исключение этих положений в отношении всех участников (п.1,2 ст.27 Закона № 14-ФЗ).
— Внесение в устав общества положений о распределении прибыли непропорционально долям в уставном капитале, изменение и исключение этих положений (п.2 ст.28 Закона № 14-ФЗ).
-Внесение, изменение и исключение из устава положений, устанавливающих порядок осуществления преимущественного права покупки доли (части доли) непропорционально размерам долей участников (п.4 ст.21 Закона № 14-ФЗ).
-Внесение положений в устав общества об определении числа голосов на общем собрании непропорционально долям в уставном капитале (п.1 ст.32 Закона № 14-ФЗ).
— Реорганизация, ликвидация общества (пп.11 п.2 ст.33 Закона № 14-ФЗ).
Для контроля над ООО, и принятия решений требующих большинство голосов не менее 2/3, необходимо иметь долю ООО не менее 67%, так как согласно п. 8 ст. 37 ФЗ «Об ООО»:
Решения по вопросам, указанным в подпункте 2 пункта 2 статьи 33 настоящего Федерального закона, а также по иным вопросам, определенным уставом общества, принимаются большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена настоящим Федеральным законом или уставом общества.
Поэтому доля в 51% не дает Вам полного контроля над ООО.
Между тем в уставе можно прописать, согласно ст. 32 Закона об ООО, примерно следующее:
Каждый участник Общества имеет на общем собрании участников Общества число голосов, не пропорциональное его доле в уставном капитале Общества, а именно:
Иванов Иван Иванович – обладает тремя голосами (80%);
Петров Петр Петрович – обладает одним голосом (20%). Но как, я уже указал выше, существует перечень вопросов, требующих единогласного решения.
Ссылка pravoved.ru
Желаю удачи. В.
СпроситьФедеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "Об обществах с ограниченной ответственностью"
В пункте 2 статьи 27 этого закона сказано:
2. Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества.
В соответствии с абз. 4 п. 2 ст. 27 Закона об ООО изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих порядок определения размера вкладов в имущество общества, не пропорциональных размерам долей участников общества, а также ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, установленные для всех участников общества, осуществляются по решению общего собрания участников, принятому единогласно.
Соблюдения соотношения долей участников требует и ст. 25 Закона об ООО.
Что касается налогообложения то согласно статей 208-210 НК РФ налог платится при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества
При формировании же имущества ООО его участниками налог не платится, потому что непосредственно при формировании не возникает доход Здесь сточки зрения налогов риска нет при формировании имущества ООО непропорционально долям.
СпроситьАнтоний, доброго дня Вам!
Рассмотрим подробно данный вопрос и потом выскажу о налогах (риски для участника и самого ООО)
Практика свидетельствует о том, что в данной области существуют некоторые «серые зоны», порождающие вопросы правоприменения.
Чаще всего к непропорциональному внесению вкладов прибегают исходя из налогово-правовых соображений. Как известно, согласно подп. 11 п. 1 ст. 251 НК от налога на прибыль освобождается имущество, полученное безвозмездно от участника, владеющего более 50% долей.
Также необходимость может возникать вследствие особенностей взаимоотношений между участниками общества (например, если финансовое положение одного из участников не позволяет внести вклад, либо участник в силу каких-либо причин вообще не участвует в финансировании общества).
Помним правила голосования:
- Закрепление в уставе обязанности вносить вклады в имущество - единогласно
- Закрепление в уставе порядка определения размеров вкладов в имущество непропорционально размерам долей участников (в отношении всех либо отдельных участников) - единогласно
- Закрепление в уставе ограничений, связанных с внесением вкладов в имущество, в отношении всех либо отдельных участников - единогласно
- Решение о внесении вкладов в имущество - 2/3
Из Закона об ООО понятно лишь одно: в отсутствии соответствующих положений в уставе и решения о внесении вкладов, участника общества будет невозможно принудить внести вклад.
Но как быть, если участник сам хочет внести вклад и не принуждает к этому других участников?
В силу отсутствия прямых ответов в законодательстве, обратимся к судебной практике.
Рассматриваемая статья комментировалась Верховным судом РФ еще в 1999 году в совместном постановлении пленумов ВС РФ и ВАС РФ «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
К сожалению, в нем высшие суды ограничились лишь осторожной оговоркой, не вносящей какой-либо ясности: «обязанность внесения вкладов в имущество общества возникает лишь в случаях, когда она предусмотрена в уставе общества и когда принято соответствующее решение общего собрания участников о внесении таких вкладов».
То есть обязать нельзя, это ясно.
А добровольно внести? Ответ - можно! Это следует также из судебной практики.
Теперь о налогах. Для организации есть риски, для участника, вносящего вклад - НЕТ. По пп.8 ст. 250 НК это имущество квалифицируется как внереализационный доход, но с оговоркой о ст.251. Подпункт 3 п.1 ст.251 говорит о том, что доходы, которые не подпадают под налогооблагаемую базу (т.е. не могут быть уменьшены на величину произведенных расходов, а значит уменьшить налог на прибыль) подпадает и взнос в уставный капитал. Поэтому у Вас и будет слишком высокая величина внереализационного. Дохода от этого имущества, помимо иных текущих доходов и расходов организации.
Таким образом, возникают риски именно для ООО. Сам участник (вне зависимости от своей доли) не несет налоговых рисков при внесении подобного вклада.
Желаю Вам успехов в реализации своих прав![i][/i]
СпроситьЗдравствуйте Антоний, чисто теоретически вы можете прописать
я считаю, что в уставе должен быть прописан общий порядок внесения вклада, а конкретика на собрании участников
п. 2 ст. 27 закона об ООО, Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества.
Если уставом предусмотрен иной порядок (на собрании участников общества) то такая формулировка имеет право на жизнь.
Иными словами вам нужно созвать общее собрание, принять решение запротоколировать его, затем внести изменения в устав и в течении 3 дней с момента принятия решения подать новый устав в Налоговую, НИКАКИХ налоговых рисков до продажи вкладов у вас не будет, а если все оформите как я описал выше никаких вопросов к вам быть НЕ может.
СпроситьЭти взносы в имущество ж невозвратны? Их потом вдруг не "конвертнут" в долю участия (как с займами делают)?
СпроситьВзносы, переданный в состав имущества ООО, являются собственностью ООО, следовательно передаются на баланс Общества. А собственность возвращена быть не может. Поэтому взносы - невозвратны по общим основаниям! Это положения Гражданского кодекса РФ.
СпроситьЗакон не предусматривает возврата вклада в том виде как вы это видите, вклад этот безвозмездная безвозвратная помощь, но при внесении вклада увеличиваются ЧА общества, соответственно при выходе участник в праве получить свою действительную стоимость доли (в денежном выражении, по соглашению сторон имуществом)
ч 2 ст 23 фз об "Об обществах с ограниченной ответственностью"
СпроситьУважаемые коллеги подскажите пожалуйста. В ООО два участника А и Б. Согласно уставу общества участники оплачивают расходы по арендной плате в долях равных их доле в уставном капитале. Участнику А принадлежит 65%, а участнику Б 35%.. На деле участник А оплачивает расходы по аренде в полном объеме. Кто должен взыскивать долю арендных платежей с участника Б? Общество или участник А? и чья подсудность?
В соответствии со ст. 24 Закона "Об ООО" доля, принадлежащая Обществу, должна в течение года быть распределена между участниками, либо продана участникам и/или третьим лицам.
Из нашего Общества (в котором было 2 участника) вышел один участник. Его доля в соответствии с п.2 ст. 26 Закона "Об ООО" перешла Обществу. В Обществе остался один участник, но подали заявления о вступлении еще 2 лица.
ВОПРОС: Можно ли одновременно (т.е. внести изменения в Устав один раз) часть доли Общества перераспределить в пользу одного оставшегося в Обществе участника (соразмерно его доле), а оставшуюся часть продать двум лицам, вновь вступающим в Общество?
Заранее спасибо!
ООО, 4 участника один участник выходит, в законе об ООО сказано, что его доля распределяется между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале.
Зачем тогда пункт в уставе о голосовании по вопросу:
Принятие решения о распределении доли или части доли, принадлежащих обществу, между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
ДОГОВОР
о строительстве и открытии магазина
2011 г.
Мы,нижеподписавшиеся,... ,далее именуемая Участник 1,... ,далее именуемый Участник 2,далее именуемая Участник 3 и, далее именуемый Участник 4, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Целью УЧАСТНИКОВ Договора (далее - УЧАСТНИКИ) является совместное строительство и открытие магазина (продукты, промтовары), расположенного по адресу:, с целью извлечения прибыли.
2.Участники не являются юридическим лицом.
3.Оформление всех необходимых для открытия и функционирования магазина документов возлагается на УЧАСТНИКА 1.
4. Для достижения цели УЧАСТНИКИ обязуются объединить вклады и действовать совместно.
5. Объединяемая сумма вкладов руб.
6. УЧАСТНИКИ обязались в срок до 20 г. полностью внести свои вклады в следующих долях (в процентах):
Участник 1 – 25 %;
Участник 2 – 25 %;
Участник 3 – 25 %;
Участник 4 – 25 %.
7. Полученные в результате совместной деятельности доходы, приобретенное имущество и произведенная (закупленная) продукция признаются общей долевой собственностью.
8. Обязанности по содержанию внесенного и приобретенного имущества возлагаются на УЧАСТНИКОВ.
9. УЧАСТНИКИ обязуются пользоваться общим имуществом строго в соответствии с его назначением и целью Договора.
10. УЧАСТНИКИ не вправе в течение срока действия Договора распоряжаться своей долей в общем имуществе без письменнго согласования со всеми УЧАСТНИКАМИ.
11. УЧАСТНИКАМ запрещается заключать сделки от своего имени, если они не были предметом предварительного рассмотрения или по ним не было принято решение.
12. УЧАСТНИКИ вправе в любое время знакомиться со всей документацией по ведению дел. Отказ в этом праве или его ограничение, в том числе, по соглашению УЧАСТНИКОВ, не допускается.
13. С целью концентрации сил, средств и времени УЧАСТНИКИ договорились на период действия Договора, что они (каждый в отдельности или в сговоре) обязуются воздерживаться от заключения договоров, аналогичных данному (по названию).
14. По всем общим обязательствам независимо от основания их возникновения УЧАСТНИКИ отвечают солидарно.
15.УЧАСТНИК, нарушивший Договор, обязан добровольно или по решению УЧАСТНИКОВ:
— возместить причиненный УЧАСТНИКАМ убыток;
— или передать УЧАСТНИКАМ всю приобретенную от вышеуказанных действий выгоду.
16. УЧАСТНИК вправе требовать расторжения Договора в отношении между собой и остальными УЧАСТНИКАМИ только по веской уважительной причине и с возмещением оставшимся УЧАСТНИКАМ реального ущерба, причиненного расторжением Договора.
17. УЧАСТНИК вправе расторгнуть Договор, предупредив об этом остальных УЧАСТНИКОВ не менее чем за два месяца.
18. Выбывающему УЧАСТНИКУ причитается его доля: в доходах и в долгах УЧАСТНИКОВ. Доля имущества выбывающего УЧАСТНИКА выплачивается ему денгами, а само имущество переходит к остальным УЧАСТНИКАМ в равных частях.
19. Выбывающий УЧАСТНИК вправе потребовать от остающихся УЧАСТНИКОВ гарантии уплаты ими совместных долгов, так как обязанность выплат этих долгов лежит на оставшихся УЧАСТНИКАХ.
20. Срок действия Договора
20.1. Срок действия Договора – бессрочно.
21. Договор составлен в 4 (четырех) экземплярах, по одному для каждого УЧАСТНИКА.
РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ УЧАСТНИКОВ:
УЧАСТНИК 1 УЧАСТНИК 2 УЧАСТНИК 3 УЧАСТНИК 4
3 участника регистрируют ООО с долями 50/25/25. Участники с долями по 25 % братья. Каковы риски в этом случае для участника с долей 50 %? Могут ли участники с долями по 25% принимать решения без участия третьего участника? И вдруг случится ситуация когда Участник с 50% доли против принятия решения, а участники с 25% оба за, что будет в этом случае?
Мне нужно выйти из ООО с двумя участниками. О дарении (не хочу) или продаже (денег у него нет) второму участнику ООО речи не идет. Только третьему лицу. Каким образом это сделать попроще, в какую сумму это обходится? Прилагаю некоторые пункты Устава нашего ООО:
2.1 Участник имеет право:
2.1.1 В любое время выйти из Общества независимо от согласия других участников и получить стоимость части имущества Общества, определяемой на основании данных бухгалтерской отчетности Общества и пропорциональной его доле в уставном капитале, в порядке и в сроки, установленные настоящим Уставом и законом.
2.1.2 Пользоваться иными правами, предоставляемыми участникам общества с ограниченной ответственностью законодательством.
2.2 Число участников Общества не должно быть более пятидесяти.
2.3 Участник Общества вправе продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале Общества или ее часть одному или нескольким участникам Общества с согласия других участников Общества.
2.4 Участники Общества имеют право продать или уступить иным образом 100% долей уставного капитала третьим лицам. При этом решение о продаже 100% долей уставного капитала Общества принимается всеми участниками единогласно.
2.5 Доля участника Общества может быть отчуждена до полной ее оплаты лишь в той части, в которой она уже оплачена.
2.6 Заключение сделки купли-продажи является основанием для внесения изменений в Устав и Учредительный договор Общества в части, определяющей перечень участников Общества и размеры принадлежащих им долей. К приобретателю доли (части доли) в уставном капитале Общества переходят все права и обязанности участника Общества, возникшие до уступки указанной доли (части доли), за исключением прав и обязанностей, предусмотренных абзацем вторым п. 2 ст. 8 и абзацем вторым п. 2 ст. 9 ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью. Участник, уступивший свою долю (часть доли) в уставном капитале Общества, несет перед Обществом обязанность по внесению вклада в имущество, возникшую до уступки указанной доли (части доли), солидарно с ее приобретателем.
2.7 Доли в уставном капитале Общества переходят к наследникам граждан, которые становятся правопреемниками юридических лиц, являвшихся участниками Общества.
Кроме того, юридический адрес общества - это мой домашний адрес, но я не гендиректор. Если я из общества выйду, нужно, чтобы его адрес изменился. Как это все сделать?
Спасибо заранее за ответ.
Cитуация следующая: Поставщик ООО «Ромашка» хочет заключить договор поставки с Покупателем ООО «Прибой». При этом обязательным условием, отдельным договором ООО «Ромашка» настаивает на заключении договора поручительства с единственным учредителем ООО «Прибой» как с физическим лицом. Возможно ли не заключать договор поручительства, если в Уставе ООО «Прибой» прописано следующие: Общество отвечает по своим обязательствам всем, принадлежащим ему имуществом. Участник Общества не отвечает по его обязательствам, а Общество не отвечает по обязательствам Участника. Участник несет риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Участник, Общества, не полностью оплативший долю, несет солидарную ответственность по обязательствам Общества, в пределах стоимости неоплаченной части доли.
Проконсультируйте, пожалуйста! Мы принимаем в ООО 3-го участника, продаем ему 50% уставного капитала! Вопрос: Как именно в уставе ООО прописать распределение прибыли между участниками непропорционально их долям? В моем случае необходимо участнику с 50% долей в капитале прибыль в размере 75%, а двум остальным по 12,5%? Это сделать необходимо с точки зрения того, чтоб два прежних участника имели равное количество голосов с новым участником, а на распределение прибыли в таком соотношении и настаивают прежние участники ООО!
Участник желает продать свою долю другому участнику Общества. Участники обладают премущественным правом покупки доли другого участника Общества.
Какие документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию при продаже доли в ООО?
В ООО - 3 участника (доли 35%, 35% и 30 % соответственно). Один участник (35%) выходит из ООО, долю передает Обществу. В течение одного года со дня перехода доли в уставном капитале к Обществу она должна быть по решению общего собрания участников общества распределена между всеми участниками Общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложена для приобретения всем либо некоторым участникам Общества или 3 лицам. ВОПРОС: Можно ли сделать решением общего собрания что указанная доля Общества распределена на 1 из оставшихся двоих участников, т.е. в итоге у него станет 70% а у второго останется 30 % или надо делить поровну?