Экономные способы оформления маршрутных листов для списания ГСМ при УСН 6% для двух автомобилей в организации

Question

Как оформлять маршрутные листы юридически правильно (для списания ГСМ), но с наименьшими затратами, 2 автомобиля в организации. УСН 6%

Попов Павел Евгеньевич · Accepted Answer

Здравствуйте Роман!

Правила заполнения маршрутного листа
Унифицированной формы маршрутного листа не существует, предприятия и организации могут разрабатывать шаблон маршрутного листа самостоятельно или писать его в свободной форме. Главное – в него обязательно должны быть включены все поездки по порядку, совершенные сотрудником в определенный период времени с указанием их целей, а также ссылками на первичные документы. Оформлять его можно как на обычном листе А 4 формата, так и на фирменном бланке предприятия.

Маршрутный лист нужно составлять в двух экземплярах, один из которых передается в бухгалтерию организации, второй остается на руках у сотрудника. Заверять его печатью нет необходимости, поскольку он относится к внутреннему документообороту.

Инструкция по заполнению маршрутного листа
Маршрутный лист всегда пишется по стандартным правилам делопроизводства, поэтому никаких особых затруднений он вызвать не должен. В данном образце рассматривается маршрутный лист, который оформляет водитель по итогам своих разъездов по городу за один день.

Вверху документа по центру строки пишется его название, а чуть ниже указывается населенный пункт, в котором он оформляется и дата: число, месяц (прописью), год.
Затем вписывается фамилия, имя, отчество сотрудника, на которого он составляется, указывается его должность, марка автомобиля, а также цель поездки.
Далее в документ вносится таблица, в которую по порядку вписывается дата поездки, место назначения (адрес), отметки о прибытии и убытии (часы и минуты с точностью), подтверждающий затраты документ (номер, дата), а также сумма затраченных средств.
Маршрутный лист должен быть подписан сотрудником, на которого он оформлен, а также бухгалтером предприятия.
http://www.consultant.ru/law/podborki/marshrutnyj_list/
https://assistentus.ru/forma/marshrutnyi-list/
Вам следует учитывать, что если Вы маршрутный лист изготавливаете и заполняете для целей ведения бухгалтерско учета и налогового учета, то маршрутный лист должен содержать все требования первичного учетного документа, которые установлены ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.20211 № 402-ФЗ.
В остальном, если будете заполнять согласно данной вам консультации проблем у вас не должно быть.
Роспись свою должен ставить в конце поездки лицо сопровождающее груз или тот, кого возили. 
Ставиться километраж и подписывает механик гаража, если он у вас есть.
Всего доброго вам решить ваш вопрос!

Чистяков Александр Евгеньевич · Answer

Роман, доброго утра желаю Вам! Сразу отвечу, чтоб Вас не путать, позже прокомментирую со ссылками на законодательный акт: 1. есть два варианта списания расходов за ГСМ - по нормативу и по факту. 2. в Вашем случае ставка налога - 6 процентов, следовательно налог будет оплачиваться со всей суммы доходов, вне зависимости от того, сколько денег потрачено на ГСМ (то есть при расчете налога вычитаться данный расход просто не будет для целей налогообложения). 3. наименьшие затраты - установить приказом внутренним норматив, сверх которого возмещаться ГСМ не сможет - только так можно будет сэкономить, так как при отсутствии норматива любой водитель может потратить больше норматива и возмещать расходы нужно будет по факту. Теперь рассмотрим данный вопрос подробнее. В основе данного понятия лежат указания статьи 188 ТК, в которых излагаются условия и порядок выплаты компенсации и возмещения сотруднику. Договор заключается при обоюдном согласии заинтересованных сторон, но вводятся ограничения по размеру компенсации на транспорт в зависимости от его марки, модели и модификации. Списывается ГСМ, сообразно установленным на предприятии нормативам. И в заключение следует отметить, что в налоговом учете ГСМ разрешается списывать в размере фактически израсходованных средств. Но обоснованными они считаются, если расходы не превышают нормативные значения. Предприятие как и ИП, вправе использовать нормы Минтранса, но в тоже время может разработать свои собственные нормативы потребления ГСМ на каждый вид транспорта, имеющийся у него. При этом обосновав их замерами ежедневного расхода топлива. На предприятии либо у ИП, таким образом, должно быть в локальном акте установлено правило списания. Надеюсь, мне удалось Вам помочь и разъяснить вопрос. Желаю Вам успехов и просто отличного дня!

Шишкин Виталий Михайлович · Answer

Добрый день!
Какой-то унифицированной формы путевого листа нет.
Оформляете согласно общим требованиям. 
Руководствуйтесь ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.20211 № 402-ФЗ и приказом Минтранса РФ № 152..

Система налогообложения здесь тоже имеет значение в целях списания. Можете установить внутренний норматив своим приказом. 
И следовать данному нормативу.
А вообще списывать ГСМ можете как по факту, так и по нормативу.

Приказ Минтранса России от 18.09.2008 N 152 (ред. от 21.12.2018) "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2008 N 12414)
III. Порядок заполнения путевого листа
 
9. Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем для осуществления перевозок грузов, пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в городском, пригородном и междугородном сообщениях.
10. Путевой лист оформляется до начала выполнения рейса, если длительность рейса водителя транспортного средства превышает продолжительность смены (рабочего дня), или до начала первого рейса, если в течение смены (рабочего дня) водитель транспортного средства совершает один или несколько рейсов.
 (в ред. Приказа Минтранса России от 21.12.2018 N 467)
 (см. текст в предыдущей редакции)
11. Если в течение срока действия путевого листа транспортное средство используется посменно несколькими водителями, то допускается оформление на одно транспортное средство нескольких путевых листов раздельно на каждого водителя.
12. В наименовании путевого листа указывается тип транспортного средства, на которое оформляется путевой лист (путевой лист легкового автомобиля, путевой лист трамвая и т.п.). Номер путевого листа указывается в заголовочной части в хронологическом порядке в соответствии с принятой владельцем транспортного средства системой нумерации.
 (в ред. Приказа Минтранса России от 18.01.2017 N 17)
 (см. текст в предыдущей редакции)
13. Даты, время и показания одометра при выезде транспортного средства с парковки и его заезде на парковку проставляются уполномоченными лицами, назначаемыми решением руководителя предприятия или индивидуального предпринимателя, и заверяются их подписями с указанием фамилий и инициалов, за исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель совмещает обязанности водителя.
 (в ред. Приказа Минтранса России от 21.12.2018 N 467)
 (см. текст в предыдущей редакции)
14. Даты, время и показания одометра при выезде транспортного средства с парковки и его заезде на парковку проставляются индивидуальным предпринимателем в случае, если указанный предприниматель совмещает обязанности водителя.
 (в ред. Приказа Минтранса России от 21.12.2018 N 467)
 (см. текст в предыдущей редакции)
15. В случае оформления на одно транспортное средство нескольких путевых листов раздельно на каждого водителя транспортного средства дата, время и показания одометра при выезде транспортного средства с парковки проставляются в путевом листе водителя транспортного средства, который первым выезжает с парковки, а дата, время и показания одометра при заезде транспортного средства на парковку - в путевом листе водителя транспортного средства, который последним заезжает на парковку.
 (п. 15 в ред. Приказа Минтранса России от 21.12.2018 N 467)
 (см. текст в предыдущей редакции)
16. Даты и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя проставляются медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр, и заверяются его подписью с указанием фамилии и инициалов.
 (в ред. Приказа Минтранса России от 21.12.2018 N 467)
 (см. текст в предыдущей редакции)
16.1. Дата и время проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства проставляются контролером технического состояния автотранспортных средств или контролером технического состояния транспортных средств городского наземного электрического транспорта, проводившим соответствующий контроль, и заверяются его подписью с указанием фамилии и инициалов.
 (п. 16.1 введен Приказом Минтранса России от 18.01.2017 N 17; в ред. Приказов Минтранса России от 07.11.2017 N 476, от 21.12.2018 N 467)
 (см. текст в предыдущей редакции)
17. Собственники (владельцы) транспортных средств обязаны регистрировать оформленные путевые листы в журнале регистрации путевых листов.
18. Оформленные путевые листы должны храниться не менее пяти лет.

Экономные способы оформления маршрутных листов для списания ГСМ при УСН 6% для двух автомобилей в организации

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Трудовой кодекс Российской Федерации (ред. от 29.12.2025, с изм. от 06.02.2026)

Юридические услуги в Уфа

Похожие вопросы

Как правильно и с минимальными затратами переоформить автомобиль на дочь и что необходимо учесть для налоговой

Как узаконить приобретение и списание расходов на автомобиль, купленный в кредит на имя одного из учредителей организации

Автомобиль оформлен на жену, есть необходимость оформить на мужа, как правильно и с наименьшими затратами сделать это?

Как правильно оформить документы для работы сына на моей машине - генеральная доверенность или договор аренды без водителя?

У меня единственная дочь. Как правильно оформить наследство с наименьшими затратами для наследницы.

Списывание ГСМ для автомобиля на фирму ООО

Скажите пожалуйста, как правильно и с наименьшими затратами продать, подарить или отдать автомобиль в собственность моей дочери.

Необходимость оформления путевого листа и товарно-транспортной накладной при перевозке грузов на а/м Газель между

ООО планирует сократить две должности с минимальными затратами

Способы списания ГСМ на школьном автобусе - вопросы и правила

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59