ИП с доходом 300-400 тыс. в месяц - какое налогообложение выбрать с 1 января 2021 года?

199₽ VIP

Здравствуйте

Система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена на территории РФ с 1 января 2021 года. В связи с этим те, кто ее применяет, должны будут сделать выбор, на какую систему перейти: на ОСН, УСН или ПСН

У налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);

для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;

Исходя из изложенного -

Патентную систему также, как и ЕНВД, могут применять не все. Но сферы для получения патента обширны (ст. 346.43 НК РФ).

С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяется. Тем, кто применял «вмененку», придется переходить на иной режим налогообложения. Впервые регистрирующимся ИП тоже предстоит выбор налоговой системы. Общая система налогообложения заведомо сложнее, чем патент или УСН, поэтому большинство налогоплательщиков от нее отказывается.

Для спецрежимов установлены ограничения – для патента в ст. 346.45 НК РФ, для УСН в ст. 346.12-346.13 НК РФ. Основные критерии:

максимальный объем выручки в год для патента - 60 млн. руб., для УСН - 150 млн. руб.;

средняя численность сотрудников при патенте - не более 15 человек, при УСН – не более 100 человек.

Кроме того, патентная система в 2021 г. действует лишь в отношении 64 видов деятельности, и только в том случае, если региональное законодательство о ПСН закрепило возможность их применения. Патент нельзя применять к торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке. УСН же можно применять почти ко всем видам деятельности, за некоторыми исключениями, перечисленными в ст. 346.12 НК РФ.

Перейти на «упрощенку» можно только с начала года, подав перед этим, не позднее 31 декабря соответствующее уведомление в ИФНС. Налоговый период при УСН – год.

Срок действия патента (он же - налоговый период) – от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, при этом ИП может приобрести несколько патентов по разным видам бизнеса.

Сравнивая УСН или патент для ИП, что выгоднее, нельзя не принимать во внимание разный порядок исчисления налоговых платежей. В чем заключается разница:

при УСН налог рассчитывается от поступившей выручки (УСН «доходы») либо от разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»). При объекте «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, при объекте «доходы минус расходы» - по ставке 15%, при этом налог за год должен составлять не менее 1% от выручки (ставки могут снижаться региональными властями);

патент не зависит от суммы фактически полученных доходов, его стоимость рассчитывается как 6% от потенциальной (предположительно возможной к получению) величины годового дохода по соответствующему виду «патентной» деятельности, указанной в региональном законодательстве.

Платежи по УСН можно уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за сотрудников и «за себя»:

при УСН «доходы» они вычитаются из начисленной суммы налога, при этом ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму, а для ИП с работниками уменьшать налог допускается только на 50%;

при УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.

На стоимость патента уплаченные страховые взносы в 2020 году не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму. Но с 2021 года, по аналогии с "упрощенкой", можно будет уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных в соответствующем налоговом периоде страховых взносов «за себя» и за работников, занятых в такой деятельности.

На выбор спецрежима могут повлиять и прочие факторы, имеющие значение для конкретного налогоплательщика. Например:

Ведение налогового учета при патенте или УСН для ИП практически равнозначно – в течение налогового периода заполняется книга учета доходов и расходов (КУДиР), фиксирующая размер налогооблагаемых доходов. При УСН «доходы минус расходы» в КУДиР учитываются и расходы, но не все подряд, а только определенные, отвечающие порядку, прописанному в ст. 346.16 НК РФ.

Декларация по УСН сдается 1 раз в год, для патента отчетность не установлена вовсе.

Уплата налога производится по-разному: при УСН ежеквартально вносятся авансовые платежи, а остаток налога за год перечисляется ИП не позже 30 апреля следующего за отчетным года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Стоимость патента сроком до 6 месяцев ИП должен оплатить не позже последнего дня его действия, а при длительности патента более полугода – 1/3 его стоимости оплачивается в течение первых 90 дней (п. 2 ст. 346.51 НК РФ), а оставшиеся 2/3 - до конца срока действия.

Патент действует только в пределах одного календарного года, на следующий год его действие не переходит. Поэтому заявление о переходе на ПСН подается не реже, чем 1 раз в год. Уведомление о переходе на «упрощенку» достаточно направить 1 раз - в дальнейшем, если предпринимателем соблюдаются все установленные критерии, по умолчанию спецрежим сохраняется и на следующий налоговый период.

Есть еще один значимый фактор – патент действует в конкретном регионе. Для ведения деятельности в другом субъекте РФ нужно вставать на учет в местной ИФНС и приобретать новый патент, что может быть невыгодным для предпринимателя. К тому же патент выдается (и рассчитывается) на каждый вид деятельности отдельно.

Также нужно учитывать: ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.

Также, основным критерием для применения ПСН является численность наемных работников. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек на протяжении всего срока действия патента.

Сумма налога не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Налоговая база / 365 (366) дней × Срок патента в днях × 6%

Согласно статьи 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся: спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в малой емкости;

алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента,

пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно;

табачная продукция;

Таким образом, если в ассортименте вашего магазина имеются вышеуказанные товары то вы не сможете перейти на патент Остается только УСН

Добрый день, Птица счастья!

Вы как в песне Н. Гнатюка "Птица счастья завтрашнего дня" думаете о завтрашнем дне и готовитесь к нему. Это похвально!

С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяется.

При этом, Вам надо определить более выгодный для Вас режим налогообложения. Стается понять, какой из спецрежимов предпочтительнее для ведения деятельности.

Разберемся.

Для спецрежимов установлены ограничения – для патента в ст. 346.45 Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения НК РФ, а для УСН в ст. 346.12 Налогоплательщики и 346.13 Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения НК РФ.

Критерии, на которые опираются эти системы налогообложения, эьл:

1. максимальный объем выручки в год для патента - 60 млн. руб., для УСН - 150 млн. руб.;

2. средняя численность сотрудников при патенте - не более 15 человек, при УСН – не более 100 человек.

Патентная система в 2021 г. действует лишь в отношении 64 видов деятельности, и только тогда, когда региональное законодательство о ПСН закрепило возможность их применения. Патент нельзя применять к торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке. УСН же можно применять почти ко всем видам деятельности, за некоторыми исключениями, перечисленными в ст. 346.12 НК РФ.

Перейти на «упрощенку» можно только с начала года, подав перед этим, не позднее 31 декабря соответствующее уведомление в ИФНС. Налоговый период при УСН – год.

Срок действия патента (он же - налоговый период) – от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, при этом ИП может приобрести несколько патентов по разным видам бизнеса.

При УСН или патент для ИП надо принимать во внимание разный порядок исчисления налоговых платежей.

- при УСН налог рассчитывается от поступившей выручки либо от разницы между доходами и расходами. При объекте «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, при объекте «доходы минус расходы» - по ставке 15%, при этом налог за год должен составлять не менее 1% от выручки (ставки могут снижаться региональными властями);

- патент не зависит от суммы фактически полученных доходов, его стоимость рассчитывается как 6% от потенциальной (предположительно возможной к получению) величины годового дохода по соответствующему виду «патентной» деятельности, указанной в региональном законодательстве.

- Платежи по УСН можно уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за сотрудников и- при УСН «доходы» они вычитаются из начисленной суммы налога, при этом ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму, а для ИП с работниками уменьшать налог допускается только на 50%;

- при УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.

- на стоимость патента уплаченные страховые взносы в 2020 году не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму.

Но с 2021 года, по аналогии с "упрощенкой", можно будет уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных в соответствующем налоговом периоде страховых взносов «за себя» и за работников, занятых в такой деятельности.

- Ведение налогового учета при патенте или УСН для ИП практически равнозначно – в течение налогового периода заполняется книга учета доходов и расходов (КУДиР), фиксирующая размер налогооблагаемых доходов. При УСН «доходы минус расходы» в КУДиР учитываются и расходы, но не все подряд, а только определенные, отвечающие порядку, прописанному в ст. 346.16 НК РФ.

- Декларация по УСН сдается 1 раз в год, для патента отчетность не установлена вовсе.

- Уплата налога производится по-разному: при УСН ежеквартально вносятся авансовые платежи, а остаток налога за год перечисляется ИП не позже 30 апреля следующего за отчетным года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Стоимость патента сроком до 6 месяцев ИП должен оплатить не позже последнего дня его действия, а при длительности патента более полугода – 1/3 его стоимости оплачивается в течение первых 90 дней (п. 2 ст. 346.51 НК РФ), а оставшиеся 2/3 - до конца срока действия.

- Патент действует только в пределах одного календарного года, на следующий год его действие не переходит. Поэтому заявление о переходе на ПСН подается не реже, чем 1 раз в год. Уведомление о переходе на «упрощенку» достаточно направить 1 раз - в дальнейшем, если предпринимателем соблюдаются все установленные критерии, по умолчанию спецрежим сохраняется и на следующий налоговый период.

- Есть еще один значимый фактор – патент действует в конкретном регионе. Для ведения деятельности в другом субъекте РФ нужно вставать на учет в местной ИФНС и приобретать новый патент, что может быть невыгодным для предпринимателя. К тому же патент выдается (и рассчитывается) на каждый вид деятельности отдельно.

Исходя из анализа этих систем налогообложения можно порекомендовать Вам упрощенную систему налогообложения

spmag.ru

Здравствуйте.

Решать вам. Но при этом по существу вашего вопроса:

Вопрос для патента регулируется статьей в ст. 346.45 НК РФ, а для УСН вопрос регулируется ст. 346.12-346.13 НК РФ.

Если провести анализ приведенных статей НК РФ, почитав их и изучить ваш вопрос, то на юридический взгляд, выгодней УСН.

Потому, что платежи по УСН можно уменьшить на сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов.

Между тем, если сравнивать данный момент с патентом, то патентная система проигрывает.

Потому, что в стоимость патента уплаченные страховые взносы не уменьшают – поэтому выгодней УСН.

Всего доброго вам решить ваш вопрос!