Обязан ли ИП на УСН заплатить 6 % с продажы квартиры?
Здравствуйте, Алла! Да, обязан. Согласно статьям 346.12 и 346.14 НК РФ в данном случае ИП получает доход, а такая продажа является объектом налогообложения по УСН. Так что 6 процентов нужно будет заплатить.
СпроситьЗдравствуйте!
Если квартира не используется в предпринимательской деятельности, правила по УСН на нее не распространяются.
Если квартира находится у вас более предельного срока, налог платить не надо
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:Спроситьот продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
Здравствуйте, Алла!
А почему он не должен платить?
Обязан. Т.к. получит доход с продажи квартиры, а значит должен будет заплатить налог, по той ставке, котору применяет.
Ст. 346.12 НК РФ.
Спросить
В общем случае, при использовании ИП в предпринимательской деятельности имущества, принадлежащего ИП, как физическому лицу, доходы от использования указанного имущества облагается налогом, соответствующим используемой ИП системе налогообложения.
На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
- от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
- от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более
При этом, в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Указанное освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, введено Федеральным законом от 27.11.2018 N 425-ФЗ и действует с 01.01.2019. При этом, указанное положение, в соответствии п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, касается исключительно жилья, приобретенного после 01.01.2016.
В отношении объектов недвижимого имущества (в том числе квартир), приобретенных в собственность до 01.01.2016, применяется предыдущая редакция п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой освобождение от налогообложения НДФЛ не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилой недвижимости, непосредственно используемой ИП в предпринимательской деятельности.
Письма МФ РФ от 08.02.2019 N 03-04-05/7685, от 06.02.2019 N 03-04-05/6843
Таким образом, если ИП, применяющий УСН 6% в 2019 году продает квартиру, срок владения которой составляет пять лет и более (то есть, приобретенную до 01.01.2016), в том числе, используемую в предпринимательской деятельности, то доход от продажи квартиры, учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по УСН, если в ЕГРИП у ИП указан вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества.
Если в ЕГРИП не указан вид предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества, то доход от продажи квартиры в 2019 году, приобретенной до 01.01.2016, в том числе, используемой в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ.
Письма МФ РФ от 21.06.2016 N 03-11-11/35847, от 25.10.2017 N 03-11-11/70108
Спросить
Здравствуйте, Алла, тут все зависит от того, использовалась ли квартира в предпринимательской деятельности, если нет, то под УСН доход от ее продажи не попадает, платить придется НДФЛ 13%, согласно ст.208 НК РФ. Однако, тут есть нюансы возможно налог платить не придется, все зависит от срока владения и от того, как квартира перешла в собственность владельца, тут следует обратиться к НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.Вкратце примерно так. Спросить3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Алла!
Давайте разбираться!
Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности.
Следовательно, возможность воспользоваться льготами по п. п. 1 п. 1 ст. 220 Имущественные налоговые вычеты или п. 17.1 ст. 217 Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ отсутствует, и сумму от продажи недвижимости следует включить в налоговую базу для уплаты налога по УСН. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письмах от 28.03.2014 N 03-11-11/13850, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15.
nalog-nalog.ru
Поэтому от продажи такой недвижимости индивидуальному предпринимателю придется заплатить налог 6%.
По общему правилу ИП на УСН не уплачивает налог на имущество, используемое им в коммерческой деятельности. Эта норма, например, относится к сдаваемым в аренду комнатам, квартирам и жилым домам.
Для сдачи в аренду нежилого помещения сделано исключение. Льгота не распространяется на следующие категории:
административно-деловые и торговые центры;
помещения для офисов, объектов торговли, общепита и бытовых услуг.
При УСН «Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всего полученного дохода. Если вы применяете режим УСН «доходы минус расходы», то вправе снизить налогооблагаемую базу на сумму затрат. Их перечень ограничен и включает:
затраты на приобретение и ремонт;
арендные платежи (при сдаче недвижимости в субаренду);
материальные расходы;
страховые взносы за самого себя;
оплату труда и страховые взносы за работников (при наличии наемных работников);
обеспечение пожарной безопасности;
другие расходы, непосредственно связанные с ведением бизнеса и обслуживанием имущества.
Сумма налога на упрощенке «доходы минус расходы» определяется как 15% от разницы между доходом и разрешенными видами расходов.
Удачи Вам!
Спросить
Здравствуйте!
Отвечаю вам с учетом вашего уточнения к вашему вопросу:
На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, если вы квартиру не использовали в предпринимательской деятельности.
А так же, если срок владения квартирой у вас более 3 лет.
СпроситьУважаемая Алла!
В силу пункта 17.1 статьи 217.1 НК РФ вы освобождены от оплаты налога с продажи если владеете недвижимым имуществом более 3 (трёх) лет, если это имущество не использовалось для коммерческой деятельности.
Удачи.
Спросить
А вопрос то о продаже квартиры, как я понял, так что сдача Вами в аренду ст.650 ГК РФ нежилого помещения не имеет к этому никакого отношения.
Спросить
В таком случае не подлежит налогообложению доход с продажи квартиры, если срок владения ею превышает 3 года.
Читайте мой вам ответ выше и под ответом авто подпись.
Спросить
Тем более нужно будет заплатить налог по упрощенке. Т.к. Вы на УСН, то статья 208, 217-217.1 НК РФ и подпункт 17.1 из статьи 217 НК РФ к Вам не относятся от слова совсем, т.к. Вы не плательщик НДФЛ, а плательщик налога в рамках упрощенной системы учета и отчетности. И пока на упрощенке, то при продаже должны платить 6% налог. И только когда на ней уже не будете, то станете плательщиком НДФЛ, а там ко коммерческой недвижимости статья 217 НК РФ вообще не применима, там придется налог платить. Странно, что "юристы" выше ссылаются на статью 217 НК РФ из главы 23 НК РФ - Налог на доходы физических лиц. К Вам относится глава 26.2 НК РФ. Жаль, что поторопились выбрать лучший ответ, но вроде не все выбрали, которые еще возможно...
Спросить
