Учет аренды автомобиля в расходах УСН 15% - возможно ли при условии взятия авто в кредит физическим лицом и сдачи его в аренду ООО?

Два варианта

1.Договор аренды транспортного средства без экипажа - на основании ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.

Сумма ежемесячной арендной платы учитывается в расходах по УСН (доходы минус расходы) на дату оплаты и включается в доход сотрудника, облагаемый НДФЛ.

2.Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях - тут основанием для выплаты компенсации работнику, использующему личный автомобиль для служебных поездок, являются приказ руководителя организации, заявление работника, а также копия свидетельства о регистрации автомобиля, принадлежащего работнику (ст. 188 ТК РФ, Письма МФ РФ от 28.06.2012 N 03-03-06/1/326, ФНС РФ от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@).

Для целей налога по УСН (доходы минус расходы) компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):

- для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно - 1 200 рублей в месяц.

- для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2 000 куб. см - 1 500 рублей в месяц.

При этом, стоимость ГСМ уже заложена в нормативы компенсации. Сумму, возмещаемую сверх этого, в налоговые расходы включить нельзя (Письмо МФ РФ от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366).

При этом, в обеих случаях (при договоре аренды и соглашении о компенсации), основанием для учета расходов на ГСМ являются путевые листы и документы на приобретение ГСМ: кассовые и товарные чеки. Путевыми листами подтверждается производственный характер расходов (Письмо МФ РФ от 22.03.2019 N 03-03-07/19283).

подробнее -

https://kontur.ru/qa/10117

Здравствуйте!

Можно включить определенные расходы, связанные с арендой.

Если ООО на упрощенке, ,то можно включить в состав затрат для уменьшения налоговой базы:

1. Суммы арендной платы согласно подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;

2.Затраты на ГСМ и другие расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля согласно подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

3.ОСАГО (в т. ч. расходы на в т. ч. расходы на проведение техосмотра

согласно подп. 7 и 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

4. При этом-затраты можно признать только после фактической оплаты ,и-все расходы должны быть документально подтверждены.

--------------------------

Вот такие затраты можно включить для уменьшения налоговой базы

Кроме того--Стоимость запасных частей при УСН учитывается в составе расходов на ремонт основных средств согласно подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

- А вот затраты на добровольное страхование налоговую базу по единому налогу не уменьшают, так как данный вид расходов не указан в закрытом перечене расходов, которые можно учесть при расчете единого налога.

Елена, здравствуйте.

Да, можно.

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ лица, которые применяют УСН,

вправе списать арендные платежи за арендуемое имущество

Подробно позицию по данному вопросу дал МинФин в своём письме - письмо Минфина от 20.08.2019 N 03-11-11/63548.

Надеюсь мой ответ Вам полезен!

С уважением