Правомерно ли включение ПБОЮЛом суммы подоходного налога физ. лица в собственные расходы?
ПБОЮЛ, работающий на упрощенной системе (доходы минус расходы) нанял физ. лицо для выполнения работ и при оплате работ удержал и перечислил 13% подоходного налога.
1. Правомерно ли включение ПБОЮЛом суммы подоходного налога физ. лица в собственные расходы?
2. Правомерно ли также включение в расходы ПБОЮЛа сумм услуг телефонной связи и услуг эл. почты при переговорах ПБОЮЛа и данного физ. лица? Какие документы необходимы для подтверждения?
Имеют ли право господа - налоговики при камеральной проверке расходов ПБОЮЛа не принимать в расчет суммы переговоров ПБОЮЛа и физ. лица по мобильной связи, мотивируя это тем, что переговоры могли вестись не деловые, а личные?
Заранее благодарен за ответ...
1. Неправомерно. Это расходы работника, а не предпринимателя (из средств работника.
2. Правомерно.
"Письмо Управления МНС по г. Москве от 30 апреля 2003 г. N 26-12/23477
Вопрос: Просьба разъяснить, какие документы должны быть представлены налогоплательщиком для подтверждения производственных расходов в виде арендных платежей и оплаты услуг связи?
Ответ: С 1 января 2002 года налогообложение прибыли регулируется главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные платежи за арендуемое имущество.
При этом следует учитывать, что согласно Методическим рекомендациям по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденным приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729, размер арендных платежей и порядок их перечисления устанавливаются договором, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством.
Вместе с тем согласно п. 1 ст. 252 Кодекса расходами, уменьшающими доходы в целях формирования прибыли, подлежащей налогообложению, признаются документально подтвержденные затраты, то есть затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. К таким документам, в частности, можно отнести акт об оказании услуг по аренде помещения.
В соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся затраты организации по услугам связи.
При этом необходимо учитывать, что в соответствии с Федеральным законом от 16.02.95 N 15-ФЗ "О связи" к связи относятся все сети и сооружения электрической и почтовой связи. Электрической связью (электросвязью) является всякая передача или прием знаков, сигналов, письменного текста, изображений, звуков по проводной, радио-, оптической и другим электромагнитным системам.
Почтовой связью признается вид связи, представляющий собой единый производственно-технологический комплекс технических и транспортных средств, обеспечивающий прием, обработку, перевозку, доставку (вручение) почтовых отправлений, а также осуществление почтовых переводов денежных средств.
Перечень почтовых, телефонных и телеграфных услуг установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 26.09.2000 N 725 "Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи".
Таким образом, расходы по оплате услуг городской, междугородной и международной телефонной связи, почтовой, телеграфной, телетайпной и мобильной телефонной связи, за пользование электронной почтой и Интернетом учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов при соблюдении условий, установленных ст. 252 Кодекса.
Пунктом 1 ст. 252 Кодекса расходами, уменьшающими доходы в целях формирования прибыли, подлежащей налогообложению, признаются документально подтвержденные затраты, то есть затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Такими документами могут служить договоры с организацией - поставщиком услуг, счета на оплату услуг связи, выставленные поставщиком указанных услуг организации-потребителю с расшифровкой выполненных услуг и тарифами за оказанные услуги.
Заместитель руководителя Управления МНС России
по г. Москве советник налоговой службы
Российской Федерации I ранга А.А. Глинкин"
Спросить
ПБОЮЛ, работающий по упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) заключил ряд гражданско-правовых договоров (например, подряда на выполнение работ) с физическими лицами. После подписания акта сдачи-приема работ, ПБОЮЛ, согласно договорам, 87% от договорной суммы перечислил на лицевые счета физ. лиц, а 13 %, как налоговый агент, в счет уплаты подоходного налога за этих физ. лиц. Районная налоговая инспекция исключила из расходов уплаченный подоходный налог и выставила счет для доплаты налога. В то же время если бы ПБОЮЛ перечислил всю договорную сумму физ. лицам, то имел бы право на включение ее в расходы полностью.
Вопрос: Как можно защитить интересы ПБОЮЛ в данной ситуации. Правомерно ли включение суммы подоходного налога в расходы ПБОЮЛ при заключении договоров подряда и оказания услуг с физ. лицами, не являющимися предпринимателями.
Компания заключила с физическим лицом договор на оказание возмездных услуг. Может ли физическое лицо привлекать других физ. лиц для выполнения обязательств по данному договору. Обязана ли компания при расчете за услуги удерживать сумму подоходного налога НДФЛ? Расчет с привлекаемыми физ. лицами производит сам Исполнитель. Спасибо.
Скажите, пожалуйста, каким нормативным актом следует руководствоваться в данной ситуации: ПБОЮЛ, оказыавающий услуги по ремонту техники, состоит на системе уплаты налога на вмененный доход, естественно плательщиком НДС при этом не являясь. В выписанной от его имени квитанции на оказание услуг (выписана другим человеком) значится денежная сумма и "НДС в размере... в том числе". Деньги ПБОЮЛом по квитанции получены. Равно как и скорее всего возмещен НДС его партнером по сделке. Следует ли ПБОЮЛу уплачивать указанный в квитанции НДС? Заранее благодарна за ответ. Оксана.
Организация (ООО) находящаяся на упрощенной системе налогообложения заключила договор подряда с физическим лицом. При оплате работ, деньги переводятся по безналу на счет физ лица. Нужно ли платить ООО какие либо налоги за физ. лицо? Или он сам платит подоходный налог?
Скажите пожалуйста, может ли ООО зачесть расходы по оплате телефонных переговоров при следующих условиях: телефон оформлен на частное лицо (Директор этого ООО), а переговоры велись по нужде предприятия? Если да, то какие необходимо документы собрать для подтверждения этих расходов?
, т.е. необходимо ли мне иметь подтверждение моих расходов или проверяются только доходы? Спасибо.
Скажите, пожалуйста, что необходимо ПБОЮЛ для работы по безналичному расчёту. Какие налоги при этом, если ПБОЮЛ на вменённом налоге? Спасибо.
Уважаемые юристы прошу дать ответ на следующий вопрос:
Положена ли льгота при упрощенной системе налогооблажения (доходы минус расходы), если по итогам 2007 г. доходы превышают расходы но сумма налога ниже, чем 1% от полученных доходов.
По итогам 2005, 2006 г. расходы превышают доходы.
Заранее благодарен.
Высылаю Вам текст доверенности:
Настоящей доверенностью я ПБОЮЛ уполномочиваю физ. лицо представлять мои интересы во всех государственных, коммерческих, некоммерческих организациях и учреждениях, в связи с чем ему доверяется право подписывать подавать и получать все необходимые заявления, документы и материалы, ставить свою подпись на всех необходимых заявлениях документах материалах и совершать все действия связанные с выполнением настоящего поручения от имени ПБОЮЛ.
Физ лицо подписало соглашение о переводе долга, по которому повесил на доверителя крупную сумму денег. Каким способом это действие можно оспорить?
Собственик квартиры - физическое лицо – сдает квартиру по договору найма.
Как оформить сдачу, чтобы весь доход шел в пользу другого лица – ПБОЮЛа.
Можно ли, воспользоваться ст 430 ГК «Договор в пользу третьего лица» и непосредственно в договоре найма указать, что весь доход направляется ПБОЮЛу? Требуется ли для этого обоснование. Какой вид деятельности при этом должен быть у ПБОЮЛа?
