Какие налоги и документы нужны для закупки товара в Белоруссии и его ввоза в РФ?

Добрый вечер!

Отвечу на вопросы:

1) Какие налоги компания должна будет заплатить при ввозе товара в РФ?

При ввозе товара в РФ из Беларуси

российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, независимо от того, на территории какой страны они были произведены (см письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260).

Выбранная система налогообложения не влияет.

Но

Есть товары, не подлежащие обложению этим НДС.

(ст. 150 НК РФ, постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. , ст. 149 НК РФ)

2) нужно ли будет сдавать какую-либо отчетность в МИФНС.

Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором были ввезенны товары.

По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам.

Бумаги, подтверждающие факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете.

Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. И обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.03.2014 № 16–15/021948).

Если будет ввоз безакцизных товаров надо заполннить в декларации только раздел 1,сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке 030 раздела 1.

Так же необходимо представить определенный пакет документов, а точнее их заверенных копий (за исключением заявления о ввозе товаров, которое сдается в оригинале):

1) Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС.

2) Договор поставки импортных товаров, заключенный с вашим белорусским контрагентом.

3) В случае если ТМЦ поставлялись через посредника, то надо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике.

4) Транспортные и сопроводительные бумаги.

5)

Счета-фактуры.

6)

Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно сдается в бумажном варианте (в 4 экземплярах), а также в электронном виде (его формат утвержден приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@).

Источник

nalog-nalog.ru

Если вам нужна помощь в заполнении документов обращайтесь к юристам сайта.

Здравствуйте Наталья!

1. Беларусь входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля.

2. Между Беларусью и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер. Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается.

НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ.

Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС. Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения. Вы платите НДС, когда:

право собственности переходит к вам на территории Беларуси или территории России;

вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;

вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;

если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Беларуси в Россию.

То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Беларуси.

Освобождение от ввозного НДС получают:

товары, перечисленные в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;

товары, переданные по договору между российскими организациями;

при передаче товара в рамках одной организации;

при передаче товара в режиме свободной таможенной зоны.

3. При импорте товара из Беларуси и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно.

Ставки налога стандартные — 20% и 10%. Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст. 164 НК РФ.

Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика. Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету.

Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету. Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом.

4. По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете.

Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.

Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.

Транспортные и сопроводительные документы.

Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.

Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@. В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.

Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров. Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.

Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту.

Более подробнее можете ознакомиться тут: www.b-kontur.ru

Всего Вам наилучшего!