Вопросы налогообложения при оформлении договора уступки прав долевого участия на квартиру отца
50₽ VIP
Я купил 2 комнатную квартиру по договору уступки прав долевого участия. По обстоятельствам я хочу оформить договор уступки прав долевого участия на моего отца за такую же сумму как и я приобретал. Вопросы:
1. Буду ли я платить 13% налог по НДФЛ в 2013 году.
2. Я никогда не использовал налоговый вычет при покупке квартиры После уступки прав моему отцу, смогу ли я в будущем, если буду покупать квартиру использовать этот налоговый вычет ведь при покупке мной данной квартиры по уступке я еще не являюсь собственником этой квартиры.
3. Если мне отец потом сделает дарственную на эту квартиру, буду ли я платить какие-то налоги.
Спасибо.
Здравствуйте Владимир,
1. Если сумма договоров будут совпадать, то платить налог вы не будете, онако вам прийдется подать налоговую декларацию.
2. Налоговый вычет на покупку квартиры ви использовать сможете, но только в том случае если квартиру будете приобретать у сторонего лица. Покупая квартиру у близких родственников вы не можете претендовать на данный вычет.
3. Если отец вам потом подарит данную квартиру вы платить налоги не будете.
СпроситьПодпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.
В частности, в соответствии с п.п. 3 пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Так, на основании ст. 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии - супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Таким образом, если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не представляется, независимо от условий и экономических результатов, заключенной между ними сделки купли-продажи жилого помещения, а также независимо от того, что расходы на приобретение квартиры были действительно реальными.
Данная позиция изложена в Письме УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087705 О применении имущественного налогового вычета при совершении сделки купли-продажи квартиры между близкими родственниками.
Правовая позиция в пользу налогоплательщика
На основании пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются, в том числе, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Согласно пункту 2 статьи 20 Кодекса суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
Таким образом, налоговый орган вправе предоставить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого, т.е. признаваемым в соответствии с пунктом 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами, если отношения между этими лицами не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей).
Если же отношения между вышеуказанными лицами оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) (например, цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены, или продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки), то в таких случаях возникают основания для признания в судебном порядке лиц, участвующих в сделке, взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса.
Данная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 21.09.2005 N 04-2-02/378@ "Предоставление имущественного налогового вычета взаимозависимым лицам".
Судебная практика
Cудебная практика также неоднозначна и исходит из того, что нахождение в отношениях родства не является само по себе достаточным основанием для признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми. В частности, суду необходимо выяснить, могли ли повлиять отношения между родственниками на результаты совершенной между ними сделки купли-продажи. Так, суд должен установить, имела ли место передача денег за жилую площадь со стороны покупателя продавцам; располагал ли покупатель денежной суммой, достаточной для покупки жилья вообще; приобрели ли его родственники после продажи своей жилой площади ему какое-либо жилье, где зарегистрировано их место жительства и т.п. В силу требований ч. 1 ст. 249 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обязанность по доказыванию этих обстоятельств возлагается на органы и лиц, которые приняли оспариваемое решение.
Данная позиция изложена в Определении Свердловского областного суда от 29.05.2007 по делу N 33-3921/2007 "Факт нахождения физических лиц в брачных отношениях, отношениях родства или свойства не является достаточным основанием признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми".
СпроситьВладимир, не согласен с коллегой - 1. Если вы успели оформить право собственности (получить Свидетельство) то независимо за какую цену вы продаете - вы обязаны заплатить 13%., если у вас не оформлено правособственности и вы переуступили его отцу (любому человеку), то налог 13% не платите. 2. Если налоговый вычет вы не использовали то в дальнейшем можете его использлвать, только если КУПИТЕ квартиру у не близких родственников.. 3. Еси отец подарит квартиру, то вы будете платить , как и все , налог ежегодный на имущество. УДАЧИ
СпроситьТогда получается, что если отец купит у меня квартиру по договору уступки и он тоже никогда не использовал вычет, то не получит вычет так как приобрел квартиру у сына. Я правильно понял?
СпроситьЯ собираюсь сделать уступку права требования на строительство квартиры по договору долевого участия.
Вот Вам задачка. Я собираюсь сделать уступку права требования на строительство квартиры по договору долевого участия. Квартира мной оплачена полностью. Причем собираюсь получить от лица, которому я уступаю долю сумму больше, чем заплатил по договору долевого участия. По желанию этого лица, которое хочет получить в дальнейшем налоговый вычет со всей уплаченной им мне суммы, вся эта сумма будет указана в договоре уступки. Сразу скажу, что я готов платить налог с разницы. Но у компания застройщик делает уступку своеобразно. Она предлагает мне сдать им оригиналы договоров и все квитанции, подтверждающие факт оплаты мной квартиры, с тем, чтобы они "могли заключить с новым дольщиком договор на эту квартиру", после того как он со мной рассчитается.
Я же, не могу понять каким образом тогда будет выглядекть уступка права, если по сути застройщик "аннулирует" (а попросту уничтожит) договор со мной. Ведь уступка без самого обязательства недействительна. Тогда получается, что и новый дольщик в лучшем случае не сможет предъявить к вычету уплаченую мне сумму, а в худшем будет иметь право потребовать с меня деньги назад, как необоснованно полученные.
Объясните пожалуйста: Прав ли я, считая, что регистрация права собственности в органах юстиции проходит по двум документам: договору уступки права требования и договору долевого участия, по которому эта уступка была произведена; и наличие оригиналов этих документов обязательно?
Я собираюсь сделать уступку права требования на строительство квартиры по договору долевого участия.
Вопрос:
Я собираюсь сделать уступку права требования на строительство квартиры по договору долевого участия. Квартира мной оплачена полностью.
Скажите пожалуйста, должен ли я передавать тому, кому уступаю это право, при оформлении уступки помимо оригинала договора на долевое участие еще и оригиналы приходных ордеров, подтверждающие факт оплаты мной квартиры.
Дело в том, что я должен в налоговой инспекции предъявить их для того, чтобы не платить налог с суммы, полученной за уступку права.
В перечне документов на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки прав требования, на сайте ФНС, для получения налогового вычета требуется договор долевого участия в строительстве (инвестировании) ЛИБО договор уступки прав требования. Я правильно понимаю, что для налогового вычета, при приобретении квартиры по договору уступки прав, я могу предоставить в налоговую только договор цессии, без договора долевого участия (который остался у лица, переуступившего мне права на покупку квартиры у застройщика)?
Хочу уступить право требования на квартиру по договору долевого участия другому физ. лицу. При условии что он вернет мне сумму, внесенную мной ранее по договору долевого участия + сумму, являеющуюся разницей между суммой, внесенной мной ранее по договору долевого участия и рыночной ценой на строящуюся квартиру. (Я готов заплатить налог с разницы! И вообще с разницы ли?). Скажите пожалуйста, каким образом правильно это отразить в договоре уступки? И обязательно ли в нем указывать сумму или можно заключить отдельное соглашение о цене? Дело в том, что застройщик болезненно реагирует когда его квартиры уступаются по большей цене, чем указано в договоре долевого участия, а его согласие на уступку (по условиям договора долевого участия) обязательно.
В каком случае будет договор уступки считаться возмездным, а в каком - безвозмездным?
Я являюсь Приобретателем прав на квартиру в новостройке у Инвестора (Участника) по договору уступки. В настоящий момент все обязательства по договору уступки погашены, т.е. квартира полностью профинансирована. Акт передачи квартиры не подписан. По ряду причин квартиру на себя регистрировать не могу. Необходимо оформить договор уступки. Как правильно договор переуступки или уступки, какой договор указывать в разделе Предмет Договора (договор уступки или договор долевого участия) и на какую сумму чтобы не платить налог. Передаю квартиру своему человеку т.е. фактически не продаю а переоформляю?
Хочу уступить право требования на квартиру по договору долевого участия другому физ. лицу. При условии что он вернет мне деньги, внесенные мною ранее по договору долевого участия (или немного больше). Скажите пожалуйста, обязательно ли в договоре уступки права требования на квартиру в долевом строительстве, заключаемому между физическими лицами указывать какую сумму должен выплатить приобретатель права уступающему это право? Дело в том, что застройщик болезненно реагирует когда его квартиры уступаются по большей цене, чем указано в договоре долевого участия, а его согласие на уступку (по условиям договора долевого участия) обязательно.
В каком случае будет договор уступки считаться возмездным, а в каком - безвозмездным?
При определении необходимости уплаты подоходного налога при продаже квартиры в расчет принимается дата покупки квартиры.
Какую дату считать датой покупки, если
1. Приобреталась ещё строящаяся квартира по договору уступки права требования по договору долевого участия в строительстве. Договор уступки датируется июлем 2014
2. Выписка из единого госреестра прав на недвижимое имущество датируется августом 2016
Вопрос:
Я собираюсь сделать уступку права требования на строительство квартиры по договору долевого участия. Квартира мной оплачена полностью.
Скажите пожалуйста, должен ли я передавать тому, кому уступаю это право, при оформлении уступки помимо оригинала договора на долевое участие еще и оригиналы приходных ордеров, подтверждающие факт оплаты мной квартиры.
В договоре уступки указано, что квартира мной оплачена полностью, в соответсвии с договором долевого участия, где она и указана, а сами приходные кассовые ордера находятся в бухгалтерии Застройщика.
Дело в том, что я должен в налоговой инспекции предъявить вышеуказанные корешки приходных ордеров для того, чтобы на их сумму уменьшить налогооблагаемую базу (суммы, полученной за уступку права). А лицо, которому я уступаю право, хочет иметь подтверждение того, что квартира мной на самом деле оплачена.
Как быть?
Купила квартиру за 2 млн.200 руб по договору уступки права требованИя, участия долевого строительства в 2010 году, теперь (2012) продаю за 2 млн.950 рубл так же по этому договору, т.к. квартира не сдана в эксплуатацию. Вопрос: обязана ли я платить налог с продажи квартиры по договору уступки? Если да, то сколько? Спасибо!
Ситуация следующая: в браке с супругой я приобретал год назад квартиру по договору уступки права требования, приобретал ее на супругу (имя в договоре уступке-ее), через пару мес мы с супругой развелись, дом еще строится, супруга согласна переоформить квартиру на меня. Как мне лучше в этой ситуации оформить договор уступки? Еще одной переуступкой? Квартиру ведь была приобретена в браке.
Заранее благодарю.