Какая ответственность за несвоевременную подачу декларации о доходах пенсионером при дарении доли квартиры?

Здравствуйте.

1. согласно статье 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Я так понимаю, вы не подпадаете. Значит платить налог необходимо. Сейчас налог считается автоматически. Заполните декларацию в кабинете налогоплательщик.

2. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, налоговый орган на основе имеющихся документов (сведений) будет исчислять сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

По результатам камеральных налоговых проверок, проведенных на основании положений п.1.2 ст.88 НК РФ налогоплательщик будет привлечен к налоговой ответственности в соответствии:

с п.1 ст.119 НК РФ – за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации (5 процентов не уплаченной суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей);

с п.1 ст.122 НК РФ – за неуплату или неполную уплату налога в результате неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика (влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога);

с п.1 ст.129.1 НК РФ – за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которое в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при истребовании у налогоплательщика пояснений в рамках проведения камеральной налоговой проверки, предусмотренной п.1.2 ст.88 НК РФ (влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей).

Кроме того, в соответствии со ст.75 НК РФ на сумму налога, подлежащую уплате в бюджет будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки.

И помните, сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Здравствуйте Елена!

Ключевые два слова в Вашем вопросе "дальняя родственница". Тем самым Вы не попадаете в перечень категорий одаряемых, указанных в абз.2 п.п.1 п.18 ст.217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НК РФ

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Пенсионеры этой нормой к категории льготников не отнесены

С 2021 года налоговые органы могут провести проверку и начислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) даже в том случае, если вы не сдали декларацию формы 3-НДФЛ

Данные о сделках с имуществом (покупке, продаже, дарении) с 2021 года поступают от регистрирующих органов в рамках межведомственного взаимодействия, минуя плательщика. Этот механизм информирования предусмотрен ст. 7.1. Требования к межведомственному информационному взаимодействию при предоставлении государственных и муниципальных услуг Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"

Именно этими сведениями налоговики пользуются для начисления налогов в случае непредставления декларации по форме 3-НДФЛ от самого плательщика.

www.nalog.gov.ru

Налоговые органы получают информацию не только об объекте собственности, но и о самом покупателе, продавце, дарителе, одаряемом. Кроме того, в распоряжении налоговиков оказываются сведения о цене сделки.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику в 2022 году не уплачивается пункт (18.1 ст. 217 НК РФ). К близким родственникам относятся: супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры. Налог по договору дарения недвижимости между другими родственниками придется заплатить.

Если вам подарила 1/2 квартиры дальняя родственница, то вам придется платить налог. То, что вы пенсионерка, к сожалению не освобождает вас от уплаты налога.

Согласно статьи 229 НК РФ Вам необходимо декларацию 3-НДФЛ подать до 30 апреля нынешнего года. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Поэтому, декларацию за 2022 год нужно подать до 2 мая 2023 г. Заплатить налог на доходы, начисленные по этой декларации, нужно до 15 июля. Таким образом у вас для подачи декларации остается два два дня: сегодня 28 апреля и 2 мая.

Если Вы не успеете подать декларацию, то на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ Вас привлекут к налоговой ответственности:

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей..

Декларация 3-НДФЛ — отчетность, которую гражданам нужно заполнять и подавать самостоятельно. То есть в этой декларации Вы сами должны рассчитать сумму налога

Налоговую базу по НДФЛ по полученным в дар объектам необходимо определять на основании их кадастровой стоимости.

Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация.

Налоговая же инспекция осуществляет камеральную проверку поданной Вами декларации Если налоговая установит что налог вам рассчитан не правильно, то сумма налога к уплате будет пересчитана.

Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за годом, в котором получен подарок. В вашем случае — не позднее 15 июня 2023 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации.

За неуплату налога предусмотрена отдельная налоговая ответственность по статье 122 НК РФ-влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Здравствуйте Елена!

Если недвижимость досталась в подарок от дальних родственников, налог с продажи придется платить, если не прошло пяти лет согласно статье 217.1 НК РФ, п. 3.

В соответствии со ст. 122 НК РФ, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от долга, если просрочка допущена неумышленно, и 40% - если плательщик не уплатил НДФЛ осознанно.

Здравствуйте, Елена!

Вы получили подарок от дальнего родственника, что означает обязанность уплаты налога.

закон освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (далее-НДФЛ) тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Таковыми признаются дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

В отдельных случаях допускается освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня. В соответствии с письмом Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896 такой случай наступает, если есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи. Однако к совместно проживающим (сожителям) эта норма не относится - поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона.

В случае, если договор дарения будет расторгнут, одаряемый не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@), так как не получает дохода. Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Так как Вы получили долю в дар в 2022 году, не от близкого родственника, то обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 04.05.2023.

с п.1 ст.119 НК РФ – за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации (5 процентов не уплаченной суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей);

с п.1 ст.122 НК РФ – за неуплату или неполную уплату налога в результате неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика (влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога);

с п.1 ст.129.1 НК РФ – за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которое в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при истребовании у налогоплательщика пояснений в рамках проведения камеральной налоговой проверки, предусмотренной п.1.2 ст.88 НК РФ (влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей).

Кроме того, в соответствии со ст.75 НК РФ на сумму налога, подлежащую уплате в бюджет будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки.

Здравствуйте ЕЛЕНА, к сожалению, но согласно Налогового кодекса (статьи 229 НК РФ) Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля сего года. Если вы её не подадите, то Вас оштрафуют. Полагаю что Вам это совсем не нужно. Через портал Госуслуг, обращением в налоговый орган, просите вам сбросить квитанцию на оплату налога, они вам всё и рассчитают. В противном случае, вас ждёт вот это наказание.

Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. При этом размер штрафа не может быть более 30% от суммы к уплате и не может быть менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). УДАЧИ ВАМ И ВСЕГО ХОРОШЕГО!

Вообще, с подарков налог не платят. Но есть исключение, когда придется начислить НДФЛ:

Если дарят недвижимость или транспорт.

И даритель не близкий родственник.

Когда мама дарит дочери квартиру, налога нет. А когда тетя дарит племяннице — нужно подать декларацию и отдать государству 13% от стоимости квартиры. Если кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн рублей, то родственник заплатит 260 тысяч.

Статья 217 Налогового кодекса

Добрый день!

Продавец платит с продажи квартиры налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Он составляет 13% от суммы сделки. Но есть нюансы.

Когда человек получает квартиру в дар, он тоже платит НДФЛ. Исключение — если квартиру подарил близкий родственник: родитель, ребенок, супруг, брат или сестра, бабушка или дедушка, внук. Тогда налог платить не нужно.

Раньше налог платили и за подарок, и за продажу в полном объеме. Получается, отдавали 26% от стоимости квартиры. С 2019 года правила изменились: теперь, когда платят налог с продажи, из суммы сделки вычитают стоимость квартиры, с которой платили НДФЛ после дарения (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Если налог с подаренной квартиры не платили, при расчете из стоимости недвижимости вычитают 1 млн рублей.

Налог с продажи платить не нужно, если прошел минимальный срок владения. Он составляет 3 года для жилья, подаренного близкими родственниками. В остальных случаях дарения — 5 лет. Срок отсчитывают от даты регистрации, она указана в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН.

Чтобы заплатить налог, подают декларацию по форме 3-НДФЛ. Это нужно сделать не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором продали квартиру. Декларацию подают через личный кабинет на сайте ФНС или лично в отделении налоговой службы. Налог платят не позднее 15 июля того года, в котором подали декларацию.

Заполнить и рассчитать налог должны Вы сами или обратиться в организацию предоставляющую такие услуги.

Если квартира находится в собственности у вас более трех лет, то вы можете рассчитывать на освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже данного имущества

Если вы не подадите декларацию вовремя, на вас могут быть наложены штрафы. Неисполнение обязанности по уплате налога влечет за собой наложение штрафа в размере 10% от неуплаченной суммы налога.

Для расчета суммы налога необходимо рассчитать доход от продажи квартиры. Под доходом понимается разница между продажной ценой имущества и стоимостью, по которой это имущество было приобретено. Если стоимость приобретения квартиры носит бесплатный характер (например, квартира была получена в наследство), то для расчета дохода от продажи необходимо учитывать справедливую рыночную стоимость квартиры на момент ее получения.

Ст. 217 НК РФ, ст.119 НК РФ

Здравствуйте, Елена! Вы должны платить налог и сами рассчитать его сумму (ст.208-210 НК РФ), указав доход в декларации согласно требованиям ст.229 НК РФ. Тот факт, что Вы пенсионер, не освобождает от уплаты налога. Рассчитывайте с кадастровой стоимости, т.к. скорее всего налоговая возьмет именно ее за ориентир. Вот если бы были близкими родственниками, то тогда обязанности по уплате налога не было бы: согласно пункту 18.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)