Возврат налога - оплата обучения и кредит в 2012 году.

Налог с сумм, выплаченных за погашение образовательного кредита, Вы вернуть не сможете, потому что в данном случае оплата обучения считается по факту внесения средств в кассу или на счет вуза.

Подоходный налог с оплаты обучения Вы сможете вернуть со всех сумм, уплаченных Вами в кассу или на банковский счет вуза в течение ВСЕГО 2012 года.

Вот почитайте:

Письмо УФНС России по г. Москве от 1 марта 2012 г. N 20-14/18283@

Вопрос: Физическое лицо, проживающее в Москве в районе ст. м. "Кунцевская", является учащимся техникума на коммерческой основе. Каков порядок получения социального налогового вычета на обучение? Какие документы необходимо представить и в какой налоговый орган?

Ответ: Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде, при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение, и справки 2-НДФЛ.

Порядок предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов установлен положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.

Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 НК РФ.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 данной статьи.

Указанный социальный налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход налогоплательщика и сумму налога на доходы физических лиц, фактически уплаченную в бюджет в налоговом периоде, то есть налогоплательщику возвращается (полностью или частично) уплаченный НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты, которые указаны в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде.

Указанный размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком, начиная с 1 января 2009 года (до указанной даты - в сумме, не превышающей 100000 руб.).

Данный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

К вышеперечисленным документам налогоплательщик также прилагает:

- копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копию лицензии образовательного учреждения (в случае отсутствия в договоре ссылки на лицензию образовательного учреждения);

- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период, то есть за тот год, в котором были произведены расходы на обучение.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Учитывая изложенное, при определении размера налоговой базы, облагаемой по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на свое обучение. В 2012 году в целях получения указанного социального налогового вычета налогоплательщиком могут быть представлены в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2009-2011 годы с приложением всех указанных выше документов.

Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 НК РФ.