Освобождаемся ли мы от уплаты НДФЛ

На основе предоставленных данных разберём вашу ситуацию с точки зрения налогового законодательства РФ (Налоговый кодекс РФ, глава 23).

1. Анализ ситуации:

- Вы продали квартиру 28.03.2024 за 2 530 000 руб., приобретённую в 2022 г. за 1 824 402,52 руб. Срок владения составил менее 5 лет (приобретение в 2022, продажа в 2024), поэтому доход от продажи подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ).

- Вы ссылаетесь на условие освобождения от налога: «На момент продажи жилого помещения ни у гражданина, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретённого жилья». Это условие связано с применением имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (п. 1.1 ст. 220 НК РФ), но требует уточнения, так как в НК РФ оно сформулировано иначе.

2. Применение налогового вычета:

Согласно п. 1.1 ст. 220 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее 5 лет, вы можете:

- Уменьшить доход от продажи на расходы по её приобретению (1 824 402,52 руб.), если у вас есть документы, подтверждающие эти расходы (например, договор купли-продажи, платёжные документы).

- Или применить имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме 1 000 000 руб., если расходы не подтверждены или выгоднее использовать вычет.

3. Проверка условия по другой собственности:

В вашем случае:

- На момент продажи (28.03.2024) у вас с супругом в совместной собственности была другая квартира площадью 47 кв.м. У детей долей в ней не было.

- Вы купили новую квартиру 17.05.2024 площадью 22,5 кв.м. за 4 620 000 руб.

Условие из п. 1.1 ст. 220 НК РФ касается права на вычет при покупке жилья, а не при продаже. Для продажи ключевым является срок владения и возможность уменьшения дохода на расходы. Наличие другой собственности на момент продажи не лишает вас права уменьшить доход на расходы по приобретению проданной квартиры, если вы владели ею менее 5 лет.

4. Расчёт налога (пример):

- Доход от продажи: 2 530 000 руб.

- Расходы на приобретение: 1 824 402,52 руб. (подтверждённые документами).

- Налогооблагаемая база: 2 530 000 - 1 824 402,52 = 705 597,48 руб.

- НДФЛ к уплате: 705 597,48 * 13% = 91 727,67 руб.

Если расходы не подтверждены, можно применить вычет 1 000 000 руб.: 2 530 000 - 1 000 000 = 1 530 000 руб. (налогооблагаемая база), НДФЛ = 1 530 000 * 13% = 198 900 руб. Первый вариант выгоднее.

5. Резюме:

- Вы не освобождаетесь от уплаты налога полностью, так как квартира продана менее чем через 5 лет после приобретения.

- Условие про другую собственность, на которое вы ссылаетесь, не применяется напрямую к вашей ситуации с продажей; оно может влиять на вычеты при покупке жилья, но здесь вы уже купили новую квартиру, что может дать право на имущественный вычет при покупке (до 2 000 000 руб. на человека), но это отдельная процедура.

- Рекомендуется подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года, указав доход от продажи и уменьшив его на подтверждённые расходы, чтобы минимизировать налог.

6. Рекомендация:

Учитывая сложности налогового законодательства и индивидуальные нюансы (например, статус резидента, документальное подтверждение расходов, возможность применения вычетов при покупке новой квартиры), рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту для подготовки декларации и расчёта оптимальной налоговой нагрузки. Это поможет избежать ошибок и возможных штрафов от налоговых органов.