С какого момента отсчитывается 3-летний срок для освобождения от налога при продаже унаследованной квартиры?

Question

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, с какого момента начинается отсчёт 3-х летнего срока, по истечении которого налог с продажи квартиры не будет взыматься. Мама купила квартиру по договору переуступки. Срок ввода дома в эксплуатацию был задержан на 2 года. В процессе строительства мама умерла и я вступила в наследство. После сдачи дома я оформила право собственности не сразу, т.к. застройщик допустил ошибки при подаче документов в рег. палату (несоответствие площадей в договоре, в сведениях проданных в рег.палату и по факту). С какого момента считается 3 года налогообложения при продаже : с момента внесения денег, вступления в наследство или оформления права собственности?

Егорова Елена Олеговна · Accepted Answer

Здравствуйте, Ольга!
Вам в помощь:
Письмо ФНС России от 20.09.2023 N БС-4-11/12027@ "О направлении информации" (вместе с Минфином России от 12.09.2023 N 03-04-07/87164).
Увы, срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже - 5 лет. Поскольку наследовалось ПРАВО требования, а не объект недвижимости. А вот начало течения срока имеет особенности. Если мама при жизни ПОЛНОСТЬЮ оплатила ДДУ, то начало течения срока с ДАТЫ смерти (открытия наследства). Если нет, то с даты доплаты-полной оплаты (но доплата за лишние метры НЕ учитывается).
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_458111/dfc25d2e7c70ec6cb24a1693dc75ab276569df60/

Алекс И.И. · Answer

Согласно законодательству РФ, для определения срока владения недвижимостью, дающего право на освобождение от налога (НДФЛ) при её продаже, ключевым является момент возникновения права собственности. **Разбор ситуации:** 1. **Исходная сделка:** Ваша мама приобрела квартиру по договору переуступки прав требований к застройщику. На этом этапе право собственности на готовый объект ещё не возникло. 2. **Наследство:** Вы вступили в наследство после смерти матери. По наследству перешло не право собственности на квартиру (его ещё не было), а права требования к застройщику по договору (т.е. право на получение квартиры после сдачи дома). 3. **Ключевой момент — регистрация права собственности:** Право собственности на недвижимость возникает с момента его государственной регистрации в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости). В вашем случае это произошло после устранения ошибок застройщика и подачи правильных документов в Росреестр. Именно с этой даты начинает исчисляться срок владения квартирой. **Применимые нормы права:** * **Статья 217.1 Налогового кодекса РФ** устанавливает, что доход от продажи недвижимого имущества освобождается от налогообложения, если право собственности на это имущество находилось у налогоплательщика три года и более. * **Статья 8.1 Гражданского кодекса РФ** и **Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости»** определяют, что право собственности на недвижимость подлежит государственной регистрации и возникает с момента внесения записи в ЕГРН. **Ответ на ваш вопрос:** Трёхлетний срок владения, по истечении которого вы не будете платить налог с продажи этой квартиры, начинает отсчитываться **с даты государственной регистрации вашего права собственности в ЕГРН** (т.е. с момента, когда вы получили выписку из реестра). Ни дата внесения денег по договору переуступки, ни дата вступления в наследство в данном случае началом отсчёта не являются. **Краткое резюме:** Для целей налогообложения срок владения квартирой считается с момента её официального оформления в вашу собственность. Вам необходимо определить точную дату регистрации права в ЕГРН. Если с этой даты до момента продажи пройдёт 3 года или более, доход от продажи освобождается от уплаты НДФЛ (13%). **Рекомендация:** Учитывая сложность вашей ситуации (наследование прав требования, задержки и ошибки застройщика), для окончательного расчёта налоговых обязательств и исключения рисков рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или налоговому консультанту. Вы можете задать уточняющие вопросы юристам, отвечавшим на подобные темы на этом сайте, через личные сообщения.

Кугейко Анжела Сергеевна · Answer

Если мама оплатила полную стоимость квартиры при жизни, тогда 3-х летний срок у Вас начинается с даты вступления в наследство. Или вы тоже деньги (стоимость квартиры ) вносили перед подписанием акта приема передачи квартиры ? Если вносили, значит с момента полной оплаты

Арзуманян Раксана Владимировна · Answer

Закон позволяет использовать более раннюю из этих дат.
Сравните дату, когда мама полностью внесла деньги (по документам), и дату её смерти.
Отсчитывайте 3 года от той даты, которая наступила раньше.

С какого момента отсчитывается 3-летний срок для освобождения от налога при продаже унаследованной квартиры?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Вопрос о налоге при продаже унаследованной квартиры - освобождение от налога при доходе ниже 1 миллиона рублей

С какого момента начинается трехлетний срок владения для освобождения от налога при продаже унаследованной квартиры?

С какого момента отсчитывается срок владения наследством - с момента смерти наследодателя или с момента регистрации права?

Подскажите с какого момента отсчитывается срок владения квартирой - с заключения договора или с получение свидетельства?

С какого момента отсчитывается срок давности при банкротстве для подачи заявлен я по задолженности зарплаты в суд?

С какого момента отсчитывается срок наказания С даты ареста или с момента начала отметки у своего инспектора?

В течение какого времени я могу подавать иск на раздел имущества и начиная с какого момента отсчитывается срок исковой давности?

С какого момента отсчитывается срок службы в армии

С какого момента отсчитывается срок ограничения свободы по статье 119 часть 1?

С какого момента отсчитывается срок хранения водительского удостоверения до утилизации 3 года

Скажите, пожалуйста, с какого момента отсчитывается срок пребывания в США (по визе В 1/В 2-6 месяцев в году).

С какого момента отсчитывается срок 1.5 года, если первый суд был в январе, потом в марте, последний в мае. Спасибо.

С какого момента отсчитывается срок лишения прав и как его рассчитать?

С какого момента отсчитывается срок лишения в/у?

С какого момента отсчитывается срок давности 3 года по не заплаченному кредиту.

День добрый! С какого момента отсчитывается срок исковой давности по кредиту?

С какого момента отсчитывается срок лишения прав, указанный в решении суда?

С какого момента отсчитывается срок лишения прав?

С какого момента отсчитывается срок исковой давности по кредитному договору?

С какого момента отсчитывается Срок подачи жалобы прдседателю ВС.

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59