Правомерно ли начисление НДС при ликвидации благотворительного фонда?

Добрый день. Ваше уточнение вопроса меняет всё. В этой ситуации НДС начислен неправомерно. Поскольку фонд не вёл деятельность на территории РФ (ни благотворительную, ни иную), а помещение было подарено безвозмездно и не использовалось для извлечения прибыли, требование налоговой противоречит официальной позиции Минфина и Налогового кодекса. Подготовьте письменные возражения в налоговую инспекцию со ссылками на ст. 143, пп. 3 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ и письмо Минфина № 03-07-14/27530 от 27.03.2024. Приложите документы, подтверждающие, что фонд не вёл деятельность на территории РФ. Обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган, а затем, при необходимости, в суд.

Юлия, здравствуйте! Действия налоговой инспекции в данном случае полностью правомерны. Несмотря на то, что фонд не получил прибыли, налог придется уплатить. Более того, в описании ситуации кроются серьезные юридические противоречия. Давайте разберем, почему налоговая права и какие налоги здесь возникают:1. Почему начислили НДС? Согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, безвозмездная передача права собственности на имущество признается реализацией и обязательно облагается НДС. Льгота (освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ) действует только тогда, когда имущество передается на благотворительные цели другим НКО или нуждающимся гражданам. Передача помещения предпринимателю под мебельный магазин — это коммерческая деятельность, которая под благотворительность не подпадает. Налог рассчитывается от рыночной стоимости помещения.2. Юридическая ошибка: «Владелец по наследству» У благотворительного фонда по закону (ст. 123.17 ГК РФ) не может быть владельцев, а его учредительство не передается по наследству. Фонд — это унитарная некоммерческая организация, у которой нет долей или акций. Имущество принадлежит самому фонду, а не какому-то конкретному человеку. Какие налоги и последствия ожидают при ликвидации:

НДС: платит сам благотворительный фонд как юридическое лицо, совершившее передачу. Если у фонда нет денег, налоговая заблокирует процедуру ликвидации и может инициировать банкротство. Налог на прибыль/УСН: у фонда может возникнуть внереализационный доход, если при выбытии имущества нарушены правила целевого использования. Субсидиарная ответственность: если ликвидатор или контролирующие фонд лица сознательно вывели имущество перед закрытием, налоговая может взыскать этот НДС лично с них через суд. Ситуация критическая, так как фонд закрывают с крупным налоговым долгом. Нужно срочно провести аудит документов и выработать стратегию защиты, чтобы долги организации не перешли на физических лиц.

Если вы хотите, чтобы я подробно изучила уставные документы фонда, оценила риски субсидиарной ответственности для «наследника» и помогла минимизировать налоговые доначисления, переходите в режим «Личная консультация». Я детально разберу вашу проблему.

Начисление НДС при передаче помещения (имущества) благотворительным фондом предпринимателю правомерно. Безвозмездная передача приравнивается к реализации. При этом сам фонд и его единственный владелец (учредитель) — это разные лица. Имущество фонда не принадлежит владельцу лично, поэтому задолженность фонда не переходит на его личные счета.