Нужно ли при налоге с аренды гаража платить 13% с полной суммы или за вычетом коммунальных/прочих расходов?

Здравствуйте.

Если коммунальные и членские взносы за гараж вы получаете от арендателя вместе с арендной платой одной суммой — налог 13% платится со всей суммы целиком. Чтобы облагалась только чистая аренда, нужно прописать в договоре, что арендатель оплачивает коммуналку и взносы напрямую поставщикам или ГСК, а вам перечисляет только арендную плату.

Когда налог считают с полной суммы

Если арендная плата по договору установлена как «единый платеж» за пользование гаражом (или вы получаете от арендатора деньги «за гараж» в составе суммы, независимо от того, куда они дальше идут), то чаще всего налог исчисляют со всей полученной суммы.

2) Когда часть можно исключить/не включать в доход

Коммунальные платежи и платежи за содержание (тепло, вывоз мусора, взносы и т.п.) могут не увеличивать ваш налогооблагаемый доход, если это:

- прямо предусмотрено договором аренды как компенсация расходов арендодателя (возмещение расходов) либо как платежи арендатора по отдельным счетам;

При обычном НДФЛ физического лица нельзя просто вычесть из арендной платы все свои расходы на тепло, вывоз мусора и взносы за гараж. Доход и разрешённые налоговые вычеты определяются НК РФ, а не разницей между поступлениями и бытовыми затратами.

Отдельно оценивается возмещение арендатором коммунальных услуг, зависящих от его фактического потребления и индивидуальных счётчиков: при надлежащем оформлении оно может не образовывать экономической выгоды. Это не распространяется автоматически на фиксированные взносы и содержание.

Ставка также не всегда ровно 13%: с 2025 года действует новая шкала НДФЛ, нужен год и совокупный соответствующий доход. Если гараж — нежилая недвижимость, доход от его аренды нельзя автоматически перевести на НПД как аренду жилья.

Разъяснения ФНС: www.nalog.gov.ru и www.nalog.gov.ru