Как снизить налог на имущество ИП за 2025 год в Ярославле и есть ли льгота по ст. 346.11 НК РФ?

Здравствуйте. Освобождение ИП на УСН от налога на имущество в Ярославле не отменено. По пункту 3 статьи 346.11 НК РФ ИП освобождается от налога на имущество физических лиц по недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Это предусмотренное законом освобождение, а не решение налоговой по своему усмотрению. ФНС по Ярославской области прямо подтверждает действие этой льготы и за 2025 год.

Но есть существенное исключение. Льгота по УСН не действует, если объект относится к недвижимости, включённой в перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК РФ. На 2025 год такой перечень в Ярославской области утверждён приказом Министерства имущественных отношений от 17.12.2024 № 54-н. Поэтому нужно проверить Ваше помещение именно по кадастровому номеру.

При этом указанная Вами ссылка на Закон Ярославской области от 08.11.2012 № 47-з неверна. Этот закон регулирует патентную систему налогообложения и к ставке налога на имущество отношения не имеет. Для физических лиц в Ярославле ставка установлена решением муниципалитета от 27.11.2014 № 441. С 1 января 2025 года для объектов из кадастрового перечня ставка была повышена с 1% до 2%, тогда как для «прочих» объектов сохраняется ставка 0,5%.

Кроме того, с 2025 года в Ярославской области существенно расширили круг объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. В него вошли административно-деловые центры и помещения в них, а также офисные, торговые помещения, объекты общепита и бытового обслуживания независимо от прежнего ограничения по площади. Поэтому переход у Вас с 0,5% в 2024 году на 2% в 2025 году требует отдельной проверки. Он может быть связан именно с включением помещения в перечень с 2025 года.

Если включение в перечень необоснованно, его можно оспаривать и добиваться перерасчёта налога. Если помещение включено правомерно, освобождение по УСН применить нельзя, и тогда основной вариант снижения налога состоит в проверке кадастровой стоимости и, при её завышении относительно рынка, установлении кадастровой стоимости в размере рыночной. Такой механизм предусмотрен статьёй 22.1 Федерального закона № 237-ФЗ.

Пришлите кадастровый номер помещения и напишите, как именно оно использовалось в 2025 году. По этим данным можно проверить перечень за 2024 и 2025 годы, основание перехода с 0,5% на 2% и определить, есть ли реальный вариант убрать либо существенно уменьшить начисленные около 600 000 руб. Заявление на льготу можно подать и после получения налогового уведомления, предельного срока для такого обращения законодательство не устанавливает.