Какой НДФЛ (13% или иной) платить при ГПХ с иностранцем и физлицом?

Мариш, уточняйте в ФНС

Уважаемый автор вопроса!

Если иностранный гражданин является гражданином ЕАЭС или налоговым резидентом РФ, он платит налог по ставке 13% с дохода по договору ГПХ. Физическое лицо, которое платит по договору, налог на доходы исполнителя не уплачивает. То обстоятельство, что исполнитель является иностранцем, само по себе ставку не повышает.

Согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, для резидентов ставка составляет 13% с доходов до 2,4 млн руб. в год и 15% с превышения. Граждане ЕАЭС платят налог по тем же ставкам с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 3 ст. 224 НК РФ). Иностранцы с патентом также платят 13%, а фиксированные авансовые платежи за патент засчитываются в счет налога (ст. 227.1 НК РФ).

По общему правилу доходы нерезидентов облагаются по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Однако в Вашем случае эта ставка не применяется, если исполнитель является гражданином ЕАЭС, работает по патенту или находится в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Физическое лицо без статуса ИП не является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому исполнитель сам подает декларацию и платит налог, кроме случая работы по патенту. При этом заказчик-физлицо обязан уплатить страховые взносы по ставке 30% с выплат (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 425 НК РФ).

Если исполнитель является гражданином ЕАЭС, резидентом или работает по патенту, он платит 13% налога. Заказчик-физлицо налог за исполнителя не платит, но обязан уплатить 30% страховых взносов на основании ст. 419 и 425 НК РФ.

Могу помочь рассчитать налог и взносы по Вашему договору. Имею практический опыт по аналогичным ситуациям. Если у Вас остались вопросы, напишите мне в личные сообщения.

Иностранный гражданин (ЕАЭС) платит 13% НДФЛ, а физлицо-заказчик — 30% страховых взносов и удерживает НДФЛ как налоговый агент.

Если исполнитель — гражданин ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан), он сам платит НДФЛ по ставке 13% (как резидент, если находится в РФ 183+ дня) или 30% (как нерезидент). Но на практике заказчик-физлицо обязан удержать этот налог из вознаграждения и перечислить в бюджет, потому что по ГПХ физлицо-заказчик является налоговым агентом .

Что касается страховых взносов: физлицо-заказчик (не ИП) платит их за свой счёт — это 30% с вознаграждения в пределах базы (2 979 000 ₽), сверх — 15,1% . Для граждан ЕАЭС взносы начисляются так же, как за россиян (ОПС, ОМС, ВНиМ) .

Итог по вашему примеру (500 ₽/час):

Иностранец: теряет 13% (или 30%) из своего вознаграждения — это НДФЛ.

Физлицо: дополнительно платит 30% взносов сверху и перечисляет НДФЛ иностранца в бюджет.

Если исполнитель — самозанятый (НПД) в РФ, то он платит 6% (при работе с юрлицами) или 4% (с физлицами), а заказчик освобождается от взносов и НДФЛ .

- Если ответ был вам полезен, можете оставить донат на любую сумму +79646595728 Юмоней банк.

+79646595728 Telegram, WhatsApp