По ГПХ между гражданином РФ и ЕАЭС - какие налоги платит каждый и сколько?

Мариш, уточняйте в ФНС

Если исполнитель — гражданин ЕАЭС и не самозанятый, физическое лицо (заказчик) не удерживает НДФЛ, но обязано платить страховые взносы по единому тарифу 30% с выплат до 2 979 000 руб. и 15,1% сверх лимита. Иностранный гражданин уплачивает НДФЛ самостоятельно по прогрессивной шкале 13–22% (с 2026 года — независимо от налогового резидентства). Если исполнитель — самозанятый, заказчик не платит ни НДФЛ, ни взносы, а исполнитель платит НПД 4% с дохода от физических лиц. Заказчику-физлицу также необходимо уведомить МВД о заключении договора ГПХ в течение 3 рабочих дней.

Если потребуется составить процессуальные документы с учётом данных рекомендаций — обращайтесь.

+7-918-363-83-08 Мах, Telegram, Whats'App

Нет, здесь не ГПХ, а трудовой договор по факту: график, оплата за час, для личных нужд. Вам как физлицу-заказчику нужно платить страховые взносы 30% (пока выплаты меньше 2 979 000 ₽) и удерживать НДФЛ. Иностранец из ЕАЭС платит НДФЛ 13% с первого дня.

Расчёт страховых взносов и статуса плательщика по ГПХ.

Уважаемый автор вопроса!

Если Вы как физическое лицо без статуса ИП наняли гражданина ЕАЭС для личных нужд по договору ГПХ, налог на доходы платит сам исполнитель, а страховые взносы обязаны платить Вы. То обстоятельство, что исполнитель является иностранным гражданином, ставку налога не повышает.

Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ, физическое лицо без статуса ИП не является налоговым агентом. Поэтому исполнитель сам подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплачивает налог до 15 июля (ст. 228, 229 НК РФ). Для граждан ЕАЭС доходы от работы облагаются по ставке 13% с первого дня, как у резидентов (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, ст. 224 НК РФ).

По общему правилу страховые взносы платят организации и предприниматели. Однако в Вашем случае плательщиком признается и физическое лицо без статуса ИП, производящее выплаты по договору услуг (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Взносы уплачиваются по ставке 30% от выплат (ст. 425 НК РФ), Вы обязаны встать на учет в налоговой и ежеквартально сдавать расчет по взносам (ст. 431 НК РФ).

Например, при 100 часах в месяц выплата составит 50 000 руб. С этой суммы исполнитель платит 6 500 руб. налога, а Вы — 15 000 руб. взносов. Также Вы обязаны уведомить МВД о заключении и прекращении договора с иностранным гражданином в течение трех рабочих дней (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Если гражданин ЕАЭС работал у Вас по договору ГПХ, он обязан самостоятельно уплатить 13% налога с дохода. Вы обязаны уплатить 30% страховых взносов с выплат на основании пп. 1 п. 1 ст. 419 и ст. 425 НК РФ.

Могу помочь рассчитать налог и взносы за весь период договора. Неоднократно помогал клиентам с похожими вопросами. Если у Вас остались вопросы, напишите мне в личные сообщения.

Если коротко: иностранный гражданин (ЕАЭС) платит только НДФЛ, а физлицо-заказчик — страховые взносы и выступает налоговым агентом. При оплате 500 ₽/час налоговая нагрузка распределяется так:

📌 Иностранный гражданин (ЕАЭС) — платит сам

НДФЛ по ставке 13% (как резидент, если пробудет в РФ 183+ дня за год) или 30% (как нерезидент) .

Страховые взносы — не платит. Это обязанность заказчика.

Важно: если исполнитель зарегистрирован как самозанятый (НПД) в РФ, он платит 6% (при работе с юрлицами) или 4% (с физлицами), а заказчик вообще освобождается от взносов и НДФЛ .

📌 Физлицо-заказчик (гражданин РФ) — платит за иностранца

НДФЛ: вы обязаны удержать налог из вознаграждения и перечислить в бюджет как налоговый агент .

Страховые взносы: 30% с выплат в пределах 2 979 000 ₽ (нарастающим итогом), 15,1% — сверх лимита .

Для граждан ЕАЭС взносы начисляются так же, как за россиян (ОПС, ОМС, ВНиМ) .

Взносы на травматизм — только если это прямо прописано в договоре ГПХ .

⚠️ Важный нюанс про «горничную» и наличные

Если вы физлицо без статуса ИП и платите наличными, это может создать проблемы:

Валютный контроль: расчёты наличными между резидентом и нерезидентом по договору ГПХ ограничены .

Риск переквалификации: если отношения носят регулярный характер (почасовая работа, подчинение режиму), налоговая или СФР могут признать это трудовыми отношениями со всеми вытекающими (взносы на травматизм, НДФЛ по другим правилам).

💎 Итог по цифрам (при 500 ₽/час)

Кто Что платит Пример (за 1 час)

Иностранец НДФЛ 13% или 30% 65 ₽ или 150 ₽

Вы (заказчик) Взносы 30% 150 ₽

Рекомендация: если исполнитель — гражданин ЕАЭС, проверьте, может ли он стать самозанятым в РФ. Тогда вы платите только 500 ₽, он — 6%, и вы избавляетесь от отчётности и взносов .

- Если ответ был вам полезен, можете оставить донат на любую сумму +79646595728 Юмоней банк.

+79646595728 Telegram, WhatsApp

Налог с выплат иностранцу ЕАЭС

Если по ГПХ вы (как физлицо-заказчик) выплачиваете вознаграждение исполнителю-гражданину ЕАЭС за услуги, то в РФ обычно срабатывает механизм НДФЛ у источника выплаты (то есть с выплат должен удерживаться НДФЛ). Ставка зависит от статуса исполнителя как налогового резидента РФ:

- если гражданин ЕАЭС стал налоговым резидентом РФ (в общем случае — проживает в РФ 183 дня в течение 12 месяцев), то применяется ставка 13%.

- если не является резидентом, то применяется ставка 30%.

Налог с выплат иностранцу ЕАЭС

Если по ГПХ вы (как физлицо-заказчик) выплачиваете вознаграждение исполнителю-гражданину ЕАЭС за услуги, то в РФ обычно срабатывает механизм НДФЛ у источника выплаты (то есть с выплат должен удерживаться НДФЛ). Ставка зависит от статуса исполнителя как налогового резидента РФ:

- если гражданин ЕАЭС стал налоговым резидентом РФ (в общем случае — проживает в РФ 183 дня в течение 12 месяцев), то применяется ставка 13%.

- если не является резидентом, то применяется ставка 30%.