Как правильно списать дебиторку ООО на 600 000 рублей, которое было ликвидировано в 2005 году по решению суда, исходя из необходимости избежать нарушения поквартального НДС?

Вопрос №260844 из г. Москва
опубликован 11.07.2005, 09:29

Как правильно списать дебиторку? ООО должно нам 600 000 руб. В феврале 2005 г. это ООО ликвидировано по решению суда. Сейчас мы хотим списать эту задолженность как нереальную ко взысканию, можем ли мы ее списать двумя частями, т.е. 300 000 руб. – в июле, а 300 000 руб. в августе, чтобы не слететь с поквартального НДС. Не будет ли это нарушением?

Читать ответы (1)

Лучший ответ

Рекомендуется

Харсеев Вячеслав Алексеевич

Юрист Москва, стаж 40 лет

5.0 1520 отзывов

При списании дебиторской задолженности следует принимать во внимание, что порядок начисления и отражения НДС зависит от момента определения налоговой базы, определенного в принятой учетной политики организации для целей налогообложения.

Если выручка определяется "по отгрузке", то задолженности перед бюджетом по уплате НДС не возникает, так как налог уплачен на момент возникновения дебиторской задолженности и признания выручки в целях налогообложения.

Если выручка признается "по оплате", то в соответствии с п.5 ст.167 НК РФ в целях исчисления НДС датой оплаты товаров признается наиболее ранняя из следующих дат:

1) день истечения срока исковой давности;

2) день списания дебиторской задолженности.

Таким образом, списание дебиторской задолженности на финансовые результаты вследствие ликвидации должника в целях обложения НДС приравнивается к оплате.

Поэтому, НДС начисляется с полной суммы в том налоговом периоде, в котором дебиторская задолженность списана на финансовые результаты.

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы