НДФЛ при получении дивидендов из-за рубежа - обязанность удержания организацией-получателем
опубликован 22.11.2013, 20:28
Организация ООО на УСН (Доходы) получила дивиденды от Иностранной организации. Иностранная организация удержала налог на прибыль с суммы дивидендов. Должна ли организация получатель дивидендов удержать НДФЛ с суммы дивидендов, выплачиваемых физическим лицам?
Уважаемая Ирина,
Для применения льготной ставки иностранная организация не должна быть зарегистрирована в офшорной зоне (Перечень таких офшорных зон утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н).
Документы, содержащие сведения о дате приобретения (получения) права собственности на долю в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, перечисленные в абз. 3 и 4 пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ, представляются в налоговый орган.
Российская компания вправе уменьшить сумму налога на прибыль на сумму налога который был удержан с таких доходов по месту нахождения иностранной компании, если право зачета налога предусмотрено международным договором заключенным между РФ и государством, в котором выплачиваются дивиденды (абз. 2 п. 1 ст. 275 НК РФ).
Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента, а также других дополнительных документов по требованию налогового органа (Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-08-05).
Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащую уплате этой организацией в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ). Например, если по условиям международного соглашения у иностранной организации удержан налог в другом государстве в размере 10%, то сумма к уплате налога в России будет такой же.
2 юристa дали 4 ответa на вопрос
Средний стаж юристов: 29 лет
Первый ответ получен через 3 часа
Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:
Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2
Да, дивиденды - это такой же доход для физического лица, с которого удерживается налог 13 процентов, и перечисляются организацией в бюджет
Да, все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом 13 процентов.
Уважаемая Ирина,
Для применения льготной ставки иностранная организация не должна быть зарегистрирована в офшорной зоне (Перечень таких офшорных зон утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н).
Документы, содержащие сведения о дате приобретения (получения) права собственности на долю в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, перечисленные в абз. 3 и 4 пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ, представляются в налоговый орган.
Российская компания вправе уменьшить сумму налога на прибыль на сумму налога, который был удержан с таких доходов по месту нахождения иностранной компании, если право зачета налога предусмотрено международным договором, заключенным между РФ и государством, в котором выплачиваются дивиденды (абз. 2 п. 1 ст. 275 НК РФ).
Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента, а также других дополнительных документов по требованию налогового органа (Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-08-05).
Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащую уплате этой организацией в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ). Например, если по условиям международного соглашения у иностранной организации удержан налог в другом государстве в размере 10%, то сумма к уплате налога в России будет такой же.
Юристы ОнЛайн: 9 из 47 455 Поиск Регистрация
Похожие вопросы
Облагаются ли заемные средства налогом как прибыль при УСН?
Вопрос: если российская организация исполнит требования иностранной организации Б.
Возможно ли напрямую перевести дивиденды физическим лицам, если учредитель организации является юридическим лицом?
Налоги при выплате дивидендов учредителям ООО Василек на УСН (доходы)
Возможные варианты распределения чистой прибыли в ООО (УСН доходы), исключая дивиденды
Организация оплачивает налог на доходы от арендной платы - обязанности и ответственность арендодателя
Вопрос о возможности напрямую перевести дивиденды учредителям организации - физическим лицам
Какую справку или документ организация должна выдать физическим лицам о произведенной оплате?
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его бесплатно — юристы ответят в течение нескольких минут