Возможно ли получить налоговый вычет на покупку недвижимости при наличии налогового вычета на обучение?

НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ НА ОБУЧЕНИЕ?

Вычет на обучение могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

- учащиеся при оплате своего обучения;

- их родители, опекуны, попечители;

- братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Вычет предоставляется вплоть до года, в котором учащийся достиг указанного возраста, либо года, когда он окончил обучение.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет на обучение предоставляет налоговая инспекция по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@);

- заявление на возврат налога.

Декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором было оплачено обучение. Например, если вы оплатили обучение в 2013 г., то декларацию за 2013 г. вам нужно заполнить и подать в 2014 г.

Также вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

- паспорт;

- справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором было оплачено обучение;

- копия договора на обучение (в случае заключения);

- копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);

- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

- документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;

- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.

Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Передайте представителю два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания такой камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи - в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, или в суд. При этом обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы - один год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении (п. п. 1 - 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ст. 256 ГПК РФ. Граждане - покупатели жилья по договору купли-продажи для подтверждения права на получение ИНВ представляют в налоговый орган по месту учета следующие документы: - договор купли-продажи жилья; - свидетельство о государственной регистрации права на жилье (приобретенное в рамках указанного договора); - платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам; - письменное заявление о предоставлении ИНВ.

Источник:

Подпункт 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговый вычет - это не налог и не уплата налога, а та сумма, на которую в соответствии с НК РФ налогоплательщик при наличии определенных обстоятельств вправе уменьшить налоговую базу по конкретному налогу. Понятие налоговой базы рассматривается в следующем параграфе, но фактически ее уменьшение означает и уменьшение размера налога.

Виды налоговых вычетов: а) стандартный, б) социальный, в) имущественный, г) профессиональный.

Есть и другие виды вычетов, рассматривать которые целесообразно в отдельном пособии, а не в короткой ознакомительной лекции по налоговому праву.

Социальные вычеты зависят от сумм, уплаченных налогоплательщиком на социально значимые цели (по общему правилу вычет предоставляется в размере понесенных расходов), такие как:

а) пожертвования;

б) очное обучение;

в) лечение;

г) негосударственное пенсионное страхование;

д) накопительная часть трудовой пенсии.

Имущественные вычеты предоставляются в размере полученных либо израсходованных сумм. Определяющим является имущество, отчужденное либо приобретенное налогоплательщиком.

Вычет в размере полученных сумм предоставляется при:

а) продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, и иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет (оговорки: не распространяется на предпринимательскую деятельность, верхний предел вычета огр

Получите имущественный налоговый вычет,потому что в Налоговом Кодексе РФ предусмотрены разные основания для получения социально вычета-обучение за учебу и имущественного -покупка недвижимости