Мы занимаемся оптовой торговлей, отпуская товар организациям.
Наша фирма находится на общем режиме налогооблажения. Мы занимаемся оптовой торговлей, отпуская товар организациям. До середины 2003 г мы использовали как наличный расчет, так и безналичный с покупателями-организациями, пока не ввели обязательное применение ККТ, после чего мы перевели все расчеты на безналичный вид оплаты. Сейчас у нас проходит выездная налоговая проверка. Инспектор считает, что по суммам за наличный расчет с предприятиями мы должны были платить Единый налог на вмененный доход и вести раздельный учет. Так ли это?
Вести раздельный учет - да. Платить ЕНВД - нет.
Розничная продажа и договор поставки законодательством различаются.
"Письмо Федеральной налоговой службы от 21 февраля 2005 г. N 22-2-14/220@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(извлечение)
Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по решению субъекта Российской Федерации может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
В соответствии со статьей 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт.
Вместе с тем следует иметь в виду, что розничная торговля, как подвид предпринимательской деятельности в сфере торговли, предполагает заключение между розничными продавцами и покупателями договоров розничной купли-продажи.
Таким образом, одним из основных условий, позволяющих отнести осуществляемую налогоплательщиком деятельность, связанную с реализацией товаров, к деятельности в сфере розничной торговли, является факт заключения им с покупателями договоров розничной купли-продажи.
Учитывая данное обстоятельство, а также принимая во внимание предусмотренное главой 26.3 Кодекса определение розничной торговли, розничными продавцами и, следовательно, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами и оказанием услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи (параграф 2 главы 30 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ)).
Торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт, осуществляемые налогоплательщиками-продавцами (поставщиками, производителями) на основе договоров поставки (параграф 3 главы 30 ГК РФ) либо на основе иных договоров гражданско-правового характера, содержащих признаки договора поставки, относятся к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, которая не подпадет под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход".
ГК РФ.
" Статья 492. Договор розничной купли-продажи
1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
2. Договор розничной купли-продажи является публичным договором (статья 426).
3. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя-гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними.
§ 3. Поставка товаров
Статья 506. Договор поставки
По договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием".
Спросить
Уважаемая Наталья Ивановна!
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется в отношении розничной торговли (что имеет в виду инспектор). Сама по себе наличная форма расчётов не образует признаков осуществления именно розничной торговли в том значении, в каком она понимается в гражданском и налоговом законодательстве.
Для того, чтобы подтвердить свою правоту, Вам необходимо доказать, что проданный за наличный расчёт товар явно не предназначался для непосредственного потребления, а предполагался покупателями к дальнейшей перепродаже (или переработке и т.д.).
Доказательствами может служить:
- что покупателями являлись юридические лица и предприниматели;
- счета-фактуры и товаро-транспортные накладные;
- копии доверенностей от покупателей на получение товара;
- объёмы проданных по каждой сделке товаров (чем больше, тем лучше);
- характер товара (если его невозможно потреблять в быту).
Соответственно, и обязанности вести раздельный учёт у Вас не было, кроме как в части разделения входного НДС по общехозяйственным и торговым операциям - это наверняка у Вас было. Возможно, у Вас есть и иные основания для ведения раздельного учёта, но под понятие розничной торговли Ваша деятельность явно не подпадает.
Спросить
, относится ли данная продажа к розничной торговле, которая облагается единным налогом на вменённый доход или учет вести по общей системе налогообложения.
Площадь магазина 70 кв. м.
Я, как предприниматель, занимаюсь розничной торговлей в стационарном магазине, имеющем торговую площадь до 70 м. кв., переведён на уплату единого налога на вменённый налог.
Реализация товара в магазине осуществляется как за наличный расчёт, так и в безналичном порядке.
Вопрос: обязан ли я вести раздельный учёт, в целях налогооблажения, проданного товара за наличный расчёт, и товара, отпущенного по безналичной оплате через банк? Подскажите, на какой нормативный акт можно сослаться при отстаивании своей позиции в налоговой инспекции.
Я ИП на ЕНВД. У меня магазин, продаю пром. Товары за наличный и безналичный расчет, в том числе и организациям. Была выездная проверка. С общей суммы оборота по расч. Счету мне насчитали 18% (налоговая считает, что продажа товара организациям-это оптовая торговля, и подлежит налогообложению по общей системе налогообложения) Организациям выписывал счет-фактуры без выделения НДС. Я покупаю товар у организаций, которые выделяют НДС. 1. Права ли налоговая, посчитав НДС с полного оборота, может можно учесть входной НДС? 2. Могу ли я на ЕНВД продавать товар организациям для их текущей деятельности, не для перепродажи?
Помогите разрешить юридически правильно сложившуюся ситуацию. Статья 346.26. Налогового кодекса РФ - относит деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, как подпадающую под единый налог на вмененный доход.
Попадают ли грузоперевозки, осуществляемые за безналичнй расчет, под ЕНВД? Или не имеет значение, осуществляются расчеты по этому виду деятельности за наличный/безналичный расчет?
Это очень срочно! Буду очень признательна за скорый ответ. Спасибо.
Предприятие занимается производством сельскохозяйственной продукцией. Находится на обычной системе налогооблажения. Реализация продукции осуществляется как юридическим (по договорам) так и физическим лицам (за наличный расчет, через кассу, без заключения договора, но с выпиской всех сопроводительных документов на отгружаемый товар (объёмы реализации одному покупателю не большие по сравнению с юр.лицами)). При проверки налоговыми органами нашей организации, налоговые инспекторы говорят что реализация физ. лицам относятся к розничной торговли и наша организация должна платить налог на вмененый доход от реализации и вести раздельный бух. учет. С нашей точки зрения это полный бред (это не возможно сделать в прогамме учета. Информация обрабатывается на 1 С 8.)Мы не согласны. Помогите разобратся в данном вопросе. Заранее благодарен.
В книге КУДИР на страницах 2-3, разделов ДОХОДЫ и РАСХОДЫ, при налоге УСН ДОХОДЫ 6% как правильно записать все доходы при налоге УСН ДОХОДЫ 6%? Все наличные платежи и безналичные платежи по картам (по терминалу ЭКВАЙРИНГ), оплаты за товар покупателей, у нас проходят по чекам с наименованиями товаров и указанием в чеке способа оплаты (наличный расчет или безналичный расчет по картам через терминал ЭКВАЙРИНГ) через онлайн-кассу. При закрытии смены на онлайн-кассе в зед-отчете закрытия смены написана общая сумма покупок по налогу, и в этом зед-отчете закрытия смены написано подробно сколько было наличных платежей по кассе и сколько безналичных платежей по картам терминала ЭКВАЙРИНГА.
Как правильно заполнить раздел ДОХОДЫ И РАСХОДЫ в книге КУДИР:
- нужно записывать 1 строкой в разделе ДОХОДЫ и РАСХОДЫ книги КУДИР, общую сумму платежей (наличной оплаты по кассе и безналичной оплаты по картам через ЭКВАЙРИНГ) в зед-отчете закрытия кассовой смены независимо от того что в этом отчете написаны 2 вида оплаты: наличных платежей по кассе и безналичных платежей по терминалу ЭКВАЙРИНГ?
- Или нужно в разделе ДОХОДЫ и РАСХОДЫ книги КУДИР записывать 2 строками по отдельности из зед-отчета закрытия кассовой смены, каждый вид оплаты (наличной оплаты по кассе и безналичной оплаты по картам через ЭКВАЙРИНГ)?
Оплата за продукцию производится по безналичному расчету.
Может ли в этом случае применятся система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (глава 26\3, п.6 и 7 Налогового Кодекса)?
Налоговый инспектор, проводящий в настоящее время у нас проверку, считает, что под эти пункты попадет только розничная торговля, ведущаяся за наличный расчет. Но как быть, если реализация продукции производится через объекты нестационарной торговли и еще раз подчеркиваю – детским дошкольным учреждениям.
Спасибо.
Фирма занимается оптовой торговлей. Товар получают со склада. В офисе только оплачивают за товар через ККМ, получают счёт фактуру и товарную накладную. Работаем на общем режиме налогообложения. Не подпадаем ли мы под ЕНВД? Пожалуйста помогите.
Являюсь индивидуальным предпринимателем. Цветочный павильон. Розничная торговля. В данный момент плачу налог по схеме "Единый налог на вмененный доход". В следующем году планируется сотрудничество с организациями (юр. лицами) по безналичному рассчету. Верно ли, что придется менять схему налогообложения?
Можно ли заключать договора розничной купли продажи за безналичный расчет с бюджетными организациями, если наша организация ООО, применяет систему налогооблажения ЕНВД.?
