Как избежать двойного налогообложения при продаже земельных участков между членами ООО-семьи?

Вопрос №3992427 из г. Ульяновск
опубликован 20.05.2014, 09:46

Question

ООО состоит из отца и дочери по 50% уставного капитала у каждого, проживают в одной квартире, ведут единое хозяйство. ООО продало в 2011 году отцу, как физлицу земельные участки, принадлежащие Обществу по балансовой цене.
Балансовая цена маленькая, тк земельные участки ранее имели вид разрешенного использования сельхозназначения. На момент продажи вид разрешенного использования был уже был изменен на ИЖС и цена земли резко возрасла.
Отец после покупки участков размежевал их по ё10 соток и мы вместе их продавали под строительство. При этом отец как Индивидуальный предприниматель платит налог по упрощенке, от продажи земельных участков.
 Налоговая инспекция требует от Общества заплатить налог, исходя из рыночной цены земельных участков в момент продажи учредителю (отцу,), те по цене ИЖС.
 Получаетс\ следующая ситуация, мы как ООО сами себе продали, члену семьи, участки. И заплатили налог исходя из балансовой стоимости, И исли заплатить еще раз налог по рыночной стоимости, то что мы за один и тот же товар платим налог дважды, как можно этого избежать? Инна.

Музыкантов Петр Владимирович · Accepted Answer

Налоговая инспекция требует от Общества заплатить налог , исходя из рыночной цены земельных участков в момент продажи учредителю (отцу,), те по цене ИЖС.?

В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом обложения НДС.

Земельный налог

Юридическое лицо, владеющее земельным участком, на праве собственности уплачивает земельный налог, в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на которых находится земельный участок.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка.

Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ собственник земли ставится на налоговый учет по месту расположения своего участка. Подавать специальное заявление не нужно: это происходит на основании сведений от органов, регистрирующих права на недвижимое имущество.

Калашников Владимир Валентинович · Answer

В данном случае требования правомерны (ст. 20 НК РФ). налог могут доначислить. Лучше добровольно оплатить, чтобы не попасть на штрафы.

Кандакова Анастасия Валерьевна · Answer

У Вас изменился предмет сделок - Вы землю разделили на новые ЗУ, и потому с даты его постановки на учёт в Росреестре исчисляется срок владения. Налоговая права.

Парфенов Валерий Николаевич · Answer

Оспаривайте требование налоговой об уплате налога Все основания для этого есть

Ветошкин Алексей Алексеевич · Answer

Цена сильно отличается от рыночной? в любом случае ожидайте подачи иска в судебные органы, в Российском праве есть понятие свободы договора и стойте на том, что была определена и выплачена цена за земельный участок согласованная. Предоставьте акты оценки или прочие документы подтверждающие установление балансовой стоимости. Стоимость не равна кадастровой? Налоговой отказывали в удовлетворении требований, если конечно цена не в 10 раз меньше средне рыночной! тогда у суда может возникнуть сомнение, но опять он будет оценивать документы по оценке.

Мингазов Юрий Саитгареевич · Answer

Требования полагаю правомерны,так как было проведено  межевание участоков,изменился вид разрешенного использования,следовательно возросла стоимость участков,наверняка выросла и кадастровая стоимость участка.Суды как правило минимальной ценой продажи считают кадастровую стоимость участка.Думаю,что ели налоговая обратиться в суд,ее исковые требования удовлетворят.И могут расценить как уклонение от налогов.

Приказ Федеральной службы земельного кадастра России от 20.03.2003 № П/49 Об утверждении Методики государственной кадастровой оценки земель промышленности и иного специального назначения

Земли садоводческих, огороднических и дачных объединений

Приказ Федеральной службы земельного кадастра России от 26.08.2002 № П/307 Об утверждении методики государственной кадастровой земель садоводческих, огороднических и дачных объединений

Земли сельскохозяйственного назначения

Приказ Минэкономразвития России от 29.09.2010г. №445 "Об утверждении Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель сельскохозяйственного назначения"

Земли населенных пунктов

Приказ Минэкономразвития РФ от 15 февраля 2007 г. N 39 "Об утверждении Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов"

Аверкиева Светлана Анатольевна · Answer

Инна, я думаю, что ваш вопрос может быть решен положительно в судебном порядке. Не видя документов, сложно давать консультацию.

п. 2 ст 129. НК РФ применяйте.

Как избежать двойного налогообложения при продаже земельных участков между членами ООО-семьи?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Ульяновск

Похожие вопросы

ООО перевело земли сельхозназначения под ИЖС, налоговая требует уплатить налог от рыночной цены

Обязательность уплаты земельного налога за непроданные земельные участки - разъяснение налоговой

Собственник предлагает новым собственникам участков выкупить земли общего пользования по завышенной цене

Необходимость уплаты налога при продаже земельных участков под ИЖС для предпринимательской деятельности ИП на упрощенке.

Некорректная формулировка цены на земельный участок - что делать и возможность признания аукциона недействительным

С какого года начал исчисляться налог на землю в МО по рыночной стоимости земли и кто ошибся в расчете налоговых квитанций?

Купила и продало авто по одной и той же цене, какой нужно заплатить налог цена покупки и продажи 300 тыс. руб.

Подозрение на покупку планшета по завышенной цене - что делать?

Кто принимает решение о продаже недвижимого имущества, чья стоимость по балансу не превышает 25% балансовой стоимости активов

Продажа имущества ниже кадастровой цены - возможные последствия и риски для продавца

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59