Как защитить свои права при переводе долга и включении задолженности в резервный фонд?
199₽ VIP
Прошу помощи в следующей ситуации. Наша организация А отпускала товары (услуги) в адрес организации В значительный период времени. Организация В недобросовестно оплачивала свою задолженность, в результате у организации А образовалась значительная сумма дебиторской задолженности. В отношении организации В начата процедура банкротства. В этот период организация заключает договор передачи долга с организацией С, естественно с согласия организации А. Организация В признана банкротом и исключена из ЕГРН. Организация С также не исполняла свои обязанности по уплате долга и переданная ей задолженность включена в состав резервного фонда по сомнительным долгам по истечении 90 дней. Налоговики в ходе выездной проверки признали неправомерным включение данной задолженности в состав резерва по сомнительным долгам, так как по в соответствии со ст. 266 НК РФ в состав резерва по сомнительным долгам подлежит включению не любая задолженность, а лишь та которая возникла в связи с реализацией товаров (работ, услуг). По их мнению финансовые обязательства по договорам перевода долга не относятся к реализации. Есть ли у нас шанс отстоять нашу позиции., так как по нашему мнению для при заключении договора перевода долга не поменялся кредитор, т.е. организация А как была кредитором так и осталась, а поменялся лишь должник С, который взял на себя обязательства уплатить задолженность организации В за реализованные товары (услуги) организацией А. Подскажите как нам отстоять свою позицию. Заранее благодарна.
Ваша организация не вправе включать бывший долг, поскольку он стал долгос организации С. Согласно ст.266 НК РФ 1. Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Спросить
Письмо Минфина РФ от 4 августа 2009 г. N 03-03-04/3
Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на формирование резерва по сомнительным долгам
по вопросу учета расходов на формирование резерва по сомнительным долгам сообщает следующее.
Из письма следует, что организация приобрела право требования просроченного долга.
Статьей 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлен порядок учета расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.
В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном статьей 266 НК РФ. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Приобретение права требования просроченного долга не связано с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Таким образом, организация, которая приобрела право требования просроченного долга, не вправе создавать резерв по сомнительным долгам.
Заместитель министра финансов РФ
С.Д. Шаталов
Согласно позиции Минфина такой долг не является сомнительным только если речь идет о приобретении права требования, т.е. заключении договора цессии, в данном же случае речь идет о переводе долга на другое лицо, что не меняет природы сложившихся гражданского правовых отношений, которые лежат в основании налоговых. Долг возник в связи с реализацией товаров. И ст. 266 НК РФ не предусматривает что такая задолженность в случае перевода долга на другое лицо перестает признаваться сомнительным долгом. НК РФ говорит о «любой задолженности», не придавая значение фигуре должника в обязательстве. Перевод долга природы обязательства не изменил, как не изменил и сложившихся отношений по уплате налога и возможности признания долга сомнительным. Вывод налоговой не соответствует положениям ст. 266 НК РФ. В данном случае речь идет об отнесении к реализации не финансовых обязательств по договорам перевода долга, а обязательства по договору, которое связано с реализацией, это обязательство не изменилось и организация как была его стороной так и осталась.
Приведенная же позиция Минфина основана на том, что право на признание долга сомнительным имеет налогоплательщик, который осуществлял реализацию товара и поскольку при уступке права требования, другое лицо приобретает только право требования, но реализует товары фактически, речь идет о финансовом обязательстве, не о реализации товаров, потому и такой налогоплательщик права на признание долга сомнительным не имеет. В Вашем же случае факт реализации товаров осуществлен организацией А, именно организация А является налогоплательщиком просит признать долг сомнительным и в силу ст. 266 НК РФ имеет на это право.
Спросить
Наша организация оказывала услуги другой, которая в конечном счете признана банкротом и деньги не выплатила.
В свою очередь через нашу организацию услуги банкротной организации оказывала еще одна фирма (работала на нас по договору оказания услуг).
При сложившейся ситуации долг банкротной фирмы перед другой организацией лежит на нас. Как можно убрать эту задолженность с нашей организации?
Ресурсоснабжающая компания не заключает договор с вновь созданными Управляющими компаниями пока они не переведут долги её контрагентов обанкротившихся Компаний на себя, при этом вновь созданные компании не являются правопреемниками банкротов. .Для того, чтобы получить право заключить договор с Ресурсоснабжающей компанией, вновь созданная компания № 1 заключила договор перевода долга от обанкротившейся компании № 2 до введения процедуры банкротства. Другая, вновь созданная компания № 3, заключила договор перевода долга с компанией банкротом № 4 после введения процедуры банкротства.. Обе вновь созданные компании № 1 и № 3 не исполнили обязанности по оплате переведенных на них долгов перед Ресурсоснабжающей компанией в сроки указанные в договорах. Имеет ли право при таких условиях Ресурсоснабжающая компания списать дебиторскую задолженность новых должников по договорам перевода долга как сомнительную задолженность через резервный фонд по сомнительным долгам не нарушая ст. 266 НК РФ? Правомерны ли требования Ресурсоснабжающей компании перед заключением с ней договора переводить на себя долги её обанкротившихся контрагентов? Имеют ли право компании находящиеся в процедуре банкротства заключать договора перевода долга?
Ситуация следующая: в отношении ООО введена процедура применяемая в деле о банкротстве - внешнее управление. Внешним управляющим проведена инвентаризация имущества должника. В реестр дебиторской задолженности была включена сумма долга одного из дебиторов в размере... руб. Данная задолженность перед предприятием-банкротом возникла из договора беспроцентного денежного займа. Согласно пояснениям самого внешнего управляющего обязанность возвратить денежные средства по данному договору возникает у Заемщика только в 2030 году.
Вопрос: имел ли право внешний управляющий включать в реестр дебиторской задолженности данное денежное обязательство, срок исполнения которого не наступил? Заранее спасибо!
Компания кредитор пропустила срок подачи заявления на включение в состав совет кредиторов. На сегодня утверждены три кредитора на сумму 5 млн. рублей.
Сумма задолженности, по компании которая пропустила срок свыше 30 млн. рублей.
Через 1,5 месяца назначено заседание по выборе следующей за процедурой наблюдения стадии.
Как включить организацию, которая пропустила срок в состав кредиторов в целях недопущения принятия решения о последующей процедуре в отношении должника утвержденными кредиторами задолженность перед которыми составляет менее 20% долга должника?
Наше ООО по договору производило постапвки товара. Была накоплена некоторая сумма задолженности. Наш прежний контрагент, в связи с реорганизацией в их холдинге инициировал перевод долга на иное юрлицо в их структуре. При заключении трёхстороннего договора перевода долга не была указана дата до которой новый должник обязался погасить задолженность. Будет ли такой договор считаться заключённым, если все остальные существенные условия есть и исполнены?
Наше учреждение в июне 2015 подало в суд на организацию не выполнившую обязательства по договору (не оплатили предоставленные услуги в полном объеме). В июле эта организация (должник) начала процедуру банкротства, был назначен временный управляющий. Что наиболее, в этой ситуации выгодно - продолжать судиться по взиманию долга и получить исполнительный лист или подать заявление о включении в реестр кредиторов? Спасибо.
Несколько лет назад организация осуществляющая услуги по передаче и продаже тепла в многоквартирный дом (ГВС и отопление) объявила о банкротстве. При этом я как собственник исправно платил за данные услуги, хотя качество услуг не соответствовало общепринятым нормам по температуре (о чем сохранились мои письма). При этом теплоснабжающая организация винила ЖЭК, а ЖЭК ссылаясь на прямой договор между жильцами дома и теплоснабжающей организацией предлагал решить вопрос с качеством оказываемых услуг напрямую. Фактически банкротство являлось шапочным и на месте старой теплоснабжающей организации возникла новая. С этого момента я не оплачиваю услуги по теплоснабжению и договор на оказание данных услуг с теплоснабжающей организацией не заключал (не подписывал ни сам договор, ни предоставлял свои персональные данные для заключения нового договора с теплоснабжающей организацией). Уже в течении более полутора лет фактически я не оплачиваю услуги теплоснабжающей организации ввиду низкого качества услуг, а теплоснабжающая организация выставляет в мой адрес счета с задолженностью используя мои персональные данные, которые я им не предоставлял. Накопилась достаточно высокая сумма задолженности, но услуги остаются несоответствующего качества. Какие последствия данных действия как с моей стороны, так и со стороны теплоснабжающей организации могут быть. Может ли теплоснабжающая организация взыскать с меня сумму задолженности в данной ситуации и каковы должны быть мои действия по отстаиванию своих прав на получение услуг соответствующего качества. До настоящего момента кроме платежек с задолженностью никаких претензия от теплоснабжающей организации я не получал.
Ранее с ИП решением суда была взыскана задолженность по договору аренды. ИП обратился в Арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом, сославшись на решение данного суда и невозможности его исполнения. В итоге ИП признали банкротом и ввели процедуру реализации имущества гражданина. В нашу организацию пришло уведомление о введении данной процедуры и необходимостью включиться в реестр требований кредиторов. Надо ли отдельно подавать заявление о включении в реестр кредиторов суммы задолженности, взысканной решением суда?
Как отменить зачет встречных исковых требований с кредитором при банкротстве физического лица если этому кредитору списали задолженность перед банкротом, а банкроту сумму не зачли и кредитор предъявил для включения в реестр кредитных требований полностью всю сумму кредиторки без учета своей списанной задолженности банкроту. Зачет был проведен до начала процедуры банкротства за полгода.
Один из кредиторов должника – АО предъявил к должнику требование, вытекающее из договора поставки щебня. Срок поставки не наступил, однако кредитор, узнав о том, что в отношении должника возбуждено дело о банкротстве, предъявил указанное требование к должнику в процессе производства по делу о банкротстве. Временный управляющий утверждал, что требования по товарным обязательствам должника не подлежат включению в состав задолженности должника в деле о банкротстве.
В том же деле один из участников должника – АО, имеющий к нему денежное требование, вытекающее из задолженности по оплате услуг, обратился в арбитражный суд с заявлением о вступлении в дело о банкротстве в качестве конкурсного кредитора. Временный управляющий полагал, что участник должника не подлежит включению в реестр кредиторов по требованиям, вытекающим из его участия.
1) Кто прав в указанных спорах?
2) При каких условиях задолженность по товарным обязательствам может быть включена в состав задолженности должника?
3) Включается ли в состав задолженности кредиторская задолженность участника должника?
