4 Набо регитрироваться как предприниматель без образования юр. лица?

Такое мнение:

Один из самых распространенных вариантов договоров физических лиц в данном контексте – договор займа. Причем в соответствии с Гражданским кодексом может быть как с физическим так и с юридическим лицом.

Cт. 807 ГК РФ - по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Ст. 210 НК РФ налоговая база на доходы физических лиц - учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды в соответствии со ст. 212 НК РФ. Если займ беспроцентный – выгоды нет – нет налогооблагаемой базы – нет налога.

Если предусмотрены проценты:

пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся иные доходы, которые не указаны в других пунктах данной статьи. Ст. 228 регулирует правила исчисления налога пп.4 п. 1 данной статьи – исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (например по договорам займа с физическим лицом). Согласно п. 2 данной статьи налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса которая также регулирует правила применения соответствующих налоговых ставок. При этом возникает обязанность предоставления в налоговый орган налоговой декларации.

Далее, если подобные договора носят систематический, регулярный характер, что следует из запроса, (а государственные органы могут расценивать регулярность как два и более договора в определенный промежуток времени) то это может рассматриваться как осуществление предпринимательской деятельности. Ответственность – ст. 14.1 КоАП РФ – осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП, а также самый худший вариант – вплоть до уголовной – ст 171 УК РФ. Более того, исходя из сути вопроса - возможность заключения договора займа с залогом имущества, видимо предполагается достаточно широкий круг деятельности с привлечением денежных средств разных лиц, что также может повлечь уголовную ответственность в соответствии со статьей 172 «Незаконная банковская деятельность» Уголовного кодекса РФ.

В соответствии со ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России. Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

На основании ст. 36 этого же закона Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику (часть дополнена с 27 декабря 2003 года.

Таким образом в связи с отсутствием лицензии – осуществление банковских операций (перечисленных в законе о банках и банковской деятельности) – существенный риск уголовной ответственности.

Надеюсь консультация поможет Вам в сложившейся ситуации. С уважением.