На какие стандартные налоговые вычеты (из зарплаты) я имею право, если я нахожусь в разводе, ребенку исполнилось 18 лет

Добрый день, Лариса Николаевна!

Право на использование налоговых льгот возникает у т физических лиц, которые оплатили обучение своих детей и получают доходы, облагаемые по ставке 13%.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики, которые в течение истекшего года произвели расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

1) письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение.

Заявление в произвольной форме представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года, в котором были произведены расходы на обучение;

2) заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

3) справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ);

4) копию договора на обучение.

Для получения вычета на обучение ребенка или подопечного в договоре должна быть указана очная форма обучения.Договор может быть заключен как с налогоплательщиком-родителем, так и с учащимся. В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение. Сумма расходов, указанных в платежных документах, должна соответствовать сумме, указанной в договоре.

5) копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии).

Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок находились в академическом отпуске, оформленном в установленном порядке в процессе обучения;

6) платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за обучение. Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В случае если квитанции оформлены на самого обучаемого ребенка, то в соответствующем заявлении налогоплательщиком-родителем указывается, что им было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства для оплаты обучения в соответствии с договором, заключенным с учебным заведением родителем;

7) копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику за тот налоговый период, в котором им фактически были произведены расходы на обучение. При этом НК РФ не ограничивает налогоплательщика в праве получить данный вычет в последующих налоговых периодах при условии наличия документально подтвержденных расходов.

Излишне уплаченные суммы налога подлежат возврату в порядке, предусмотренном в статье 78 Налогового кодекса РФ.

В частности, в пунктах 8 и 9 статьи 78 НК РФ предусмотрено, что возврат такой суммы производится за счет средств бюджета, в который произошла переплата, на основании соответствующего заявления. Данное заявление может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы налога.

С Уважением, Марченко Е.С.