Расчет возврата подоходного налога за 10 месяцев при учете двух детей и ставки в 13%

Здравствуйте, Елена Викторовна. Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в размерах 1 400 рублей - на первого ребенка, 1 400 рублей - на второго ребенка. Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей) может быть предоставлен работодателем при обращении к нему до окончания года. Для этого работнику необходимо:

1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) на имя работодателя.

2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей): свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка; справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид); справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом); документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, Вы вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года. Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса). Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

Определяем размер вычета:

Общая сумма налогового вычета составляет 2 800 руб. в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из Вашего дохода до декабря, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 руб.

Ежемесячно с января по декабрь работодатель будет рассчитывать Вам НДФЛ из суммы 22 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 25 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 2 800 руб.:

НДФЛ = (25 000 руб. — 2 800 руб.) * 13% = 2 886 руб.

Таким образом, на руки ежемесячно Вы должны получать 22 114 руб.

А при самостоятельной подаче декларации в налоговую инспекцию Вы получите возврат в размере 3 640 руб. (за десять месяцев). Сумму перечислят в течение четырех месяцев после подачи декларации.