Индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по грузоперевозкам, задается вопросом о налоговых обязательствах и квалификации своей деятельности
Я индивидуальный предприниматель, оказываю услуги по грузоперевозкам на собственном грузовом авто лично (отчитываюсь по ЕНВД, ОКВЭД 60.24). Несколько лет работал с одним ООО по ДОГОВОРУ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ - развозил их товар без экспедитора по магазинам (не их), иногда по доверенности забирал деньги за отгруженный товар и сдавал их в кассу этого ООО. Расчеты со мной производились безналом (на мой расч. Счет). Недавно вызвали в ИФНС и предложили пересмотреть налоговые обязательства по доходам от оказания услуг этому ООО и предоставить налоговые декларации по НДС и НДФЛ за весь период работы с этим ООО (2012-2014 гг). Аргументировали тем, что ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННЫЕ УСЛУГИ не попадают под ЕНВД, Пожалуйста, подскажите как быть, ведь фактически в мои обязанности входило: загрузиться, отвезти, выгрузиться, вернуть в ООО подписанные накладные (иногда с деньгами), разве это не Деятельность автомобильного грузового транспорта?
Письмо Минфина РФ от 22 октября 2009 г. N 03-11-06/3/249
О деятельности грузового специализированного транспорта (код 60.24.1 ОКВЭД) и уплате ЕНВД
Вопрос:
Организация осуществляет деятельность, которой присвоен код 60.24.1 ОКВЭД ''Деятельность грузового специализированного транспорта'', и имеет следующий автотранспорт: седельные тягачи с полуприцепами, автоцистерны, самосвалы. Организацией с юрлицами были заключены договоры на оказание транспортных услуг по перевозке грузов для проведения работ на объектах заказчика. Подпадает ли указанная деятельность организации под уплату ЕНВД?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения положений гл. 26.3 ''Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности'' Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Кодекса на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход переводится, в частности, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
В соответствии со ст. 346.27 Кодекса к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Порядок регистрации транспортного средства (автомобильного транспорта) определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 ''О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации'' (далее - Постановление).
Определение категорий транспортных средств осуществляется на основании сведений, представляемых соответствующими регистрирующими органами.
Согласно п. 2 Постановления все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД России (далее - ГИБДД).
Тракторы, самоходные дорожно- строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (далее - органы Гостехнадзора).
В формах сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, предусмотрены показатели ''Тип транспортного средства'' и ''Назначение (категория) транспортного средства''.
Пунктом 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ ''О безопасности дорожного движения'' установлено, что допуск автотранспортных средств для участия в дорожном движении на территории Российской Федерации осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов.
Таким образом, на уплату единого налога на вмененный доход может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов транспортными средствами, зарегистрированными в установленном порядке в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования, независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено, а также при условии, что собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.
При этом на уплату единого налога на вмененный доход не переводится предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов внедорожным автотранспортом, то есть не предназначенным для движения по автомобильным дорогам общего пользования (например, самоходные дорожно-строительные и иные машины и прицепы к ним), зарегистрированным в установленном порядке в органах Гостехнадзора.
Соответственно, если используемые организацией автотранспортные средства: седельные тягачи, автоцистерны и самосвалы (за исключением полуприцепов) - зарегистрированы в установленном порядке в органах ГИБДД в качестве автотранспорта, предназначенного для движения по автомобильным дорогам общего пользования, то предпринимательская деятельность организации, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов с использованием такого автотранспорта, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
Если указанные автотранспортные средства относятся к внедорожному автотранспорту, то есть не предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования и зарегистрированы в установленном порядке в органах Гостехнадзора, то деятельность организации по перевозке грузов с использованием таких автотранспортных средств не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход и должна облагаться в рамках общего режима налогообложения или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН
Спросить
За сколько пршлых лет можно подать декларацию 3 НДФЛ на возврат медецинских услуг. Например если у меня есть чеки и справки с 2012 г и т. д. Могу ли сейчас подать декларации за 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годы? Возместят ли мне все эти расходы? Все это время работала на официальной работе с официальной зарплатой.
Мы с транспортной компанией заключаем ДОГОВОР Транспортной экспедиции, где предмет договора прописан - Клиент поручает, а Экспедитор обязуется за вознаграждение, от своего имени и за счет Клиента выполнить или организовать выполнение комплекса транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой грузов Клиента железнодорожным и (или) автомобильным транспортом также в договоре прописано - Услуги Экспедитора по организации перевозки грузов (грузобагажа) оплачиваются Клиентом исходя из действующих на момент отгрузки расценок (тарифов) указанных на сайте. Подача Клиентом Поручения Экспедитору и принятие Экспедитором полученного Поручения Экспедитору к исполнению, является согласием Клиента с расценками (тарифами) Экспедитора на транспортно – экспедиционные услуги на дату подачи Поручения Экспедитору. Экспедитор обязуется уведомить Клиента о изменении расценок (тарифов) на транспортно – экспедиционные услуги за 5 дней до принятия Поручения Экспедитору к исполнению.
В случае, если вес 1 куб. метра груза, предъявленного Экспедитором к перевозке железнодорожным (автомобильным) транспортом, не превышает 150 кг., стоимость доставки рассчитывается исходя из объема груза с учетом технологических пустот, необходимых для обеспечения сохранности грузов в процессе транспортировки железнодорожным транспортом.
Расценки (тарифы) Экспедитора включают суммы вознаграждения Экспедитора и расходы Экспедитора по оплате услуг третьих лиц, участвующих в исполнении Поручения Клиента.
(Уточнение - экспедитор везет товар на свой склад, перегружает в фуру, в которой еще грузят несколько клиентов. При этом транспорт может быть собственный, либо работать по договору перевозки). вопрос: должны ли мы требовать от транспортной компании Отчет экспедитора со всеми подтверждающим документами, либо можно обойтись Актом выполненных работ и с/ф.?
Я - Индивидуальный предприниматель, имею в собственности 2 грузовых автомобиля, занимаюсь перевозкой грузов по России. Код ОКВЭД, который присвоило мне статуправление 63.40 (организация перевозок грузов) ... и 7 лет подряд я указывал этот Код в декларации ЕНВД... Этот Код подразумевает оказание экспедиторких услуг, которых я не оказываю... Мне должны были присвоить Код ОКВЭД 60.24 (деятельность грузового автомобильного транспорта)... Все годы сдавал отчеты по ЕНВД.
1. Нужно внести изменения в ЕГРИП? (просто добавить нужный код? или удалить старый и ввести новый?)
2. Какие штрафные санкции могут последовать от ФНС? Чем грозит мне это нарушение?
В 2018 году ООО применяло УСН (услуги автосервиса + продажа запчастей). В 2019 году ООО перешло на ЕНВД (услуги автосервиса) + УСН (продажа запчастей). В 2018 мы оказали услуги по ремонту автомобиля, а оплату получили уже в 2019 году. Эти деньги признаются доходом УСН в 2019? Нужно ли с этих полученных денег заплатить налог УСН в 2019 году? Или эти деньги попадают под ЕНВД, т.к. получены в период действия этого режима для оказанных услуг по ремонту авто.
Предприятие ранее заключало договора транспортной экспедиции. Сейчас хочет изменить данный договор на агентский (заменив фразу "транспортное экспедирование" на "оказание услуг", то есть сам договор не менять по смыслу, оказывая при этом экспедирование, а отразить в тексте, что оказываем услуги). Возможно ли оказывая транспортно-экспедиционные услуги, перейти на агентский договор, они очень схожи? На мой взгляд кардинальное различие в предоставлении отчета по агентскому договору, остальное схоже за небольшим отличием. И, если оганизация, оказывающая транспортное экспедирование перейдет на агентсткий договор, то уже не будет подпадать под закон о транспортной экспедиции?
Вид деятельности на патенте "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом" заменяет оквэд 60.24. Деятельность автомобильного грузового транспорта или оквэд 63.4. Организация перевозок грузов?
Я оформлен как Индивидуальный предприниматель. Вид деятельности оказание транспортных услуг. Работаю на ЕНВД. Несколько раз в месяц оказываю организации ООО транспортные услуги, которые заключаются в том что они дают мне своего грузчика-экспедитора, а я на автомобиле Газель развожу по городу отремонтированную бытовую технику их (ООО) клиентам. Рассчет со мной ООО производят после окончания календарного месяца, т.е. один раз за всю работу проделанную за прошедший месяц. Какие документы я должен предоставлять для отчета ООО? Сейчас с нового месяца говорят что я им должен для отчета предоставлять экспедиторскую расписку и акт выполненых работ. Но я так понимаю что не выполняю экспедиторскую работу, а только оказываю транспортные услуги.
Я являюсь ИП, грузоперевозчиком, отчитываюсь по ЕНВД.
В выписке из банка, в котором у меня расчетный счет, за 2014 й год отображены несколько квитанций (больше 10 ти), в которых значится назначение транспортно-экспедиционные услуги, а при таком виде деятельности (как выяснилось), нельзя отчитываться по вменёнке, - он попадает под общий режим налогообложения со всеми вытекающими, в том числе, это может быть основанием для выездной налоговой проверки.
По данным работам поясню: я выполнял именно перевозку груза, загружал свою же машину, которая находится в лизинге, искал груз для своей же машины, водителем был мой отец. Почти во всех моих договорах с заказчиками перевозки груза значится, что выполнены транспортно-экспедиционные услуги, хотя как выяснилось, грузоперевозка и транспортно-экспедиционные услуги - не одно и то же.
Подскажите, как быть? Каким должно быть пояснение и какие документы нужно приложить к нему для того, что бы не платить этот огромный налог? Я бы мог собрать какие то подтверждения от заказчиков грузоперевозки, о том, что мною выполнена именно грузоперевозка, но для этого, опять же, нужно время, ведь фирм более 10 ти... и хотелось бы знать, подтверждения в каком виде должны быть, нужны оригиналы, или достаточно копий электронных?
