Правомерны ли их требования и имеют ли они право проверять лицо, которое дает мне в долг деньги?
Пожайлуста. В начале 2002 года я приобрел автомобиль. При заполнении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение автомобиля, я указал заем денег у своего товарища и приложил расписку. В налоговой мне ответили, что расписки не достаточно и необходимо предоставить справки о зарплате с места работы и источниках доходов моего товарища. Правомерны ли их требования и имеют ли они право проверять лицо, которое дает мне в долг деньги? Если нет, то какими правовыми актами это регламентировано?
Также на мое утверждение налоговому инспектору, что почему бы я не мог накопить эти деньги (30000 рублей) за всю свою жизнь, она мне ответила, что в 1996 году произошел дефолт и все ваши сбережения должны были "сгореть".
Заранее благодарен. Игорь.
Здравствйте, Игорь.
Мой ответ и комментарии в нутри извлечения из 1 части Налогового кодекса РФ.
Статья 86.1. Налоговый контроль за расходами физического лица
(введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
1. Налоговому контролю подлежат расходы физического лица,
являющегося налоговым резидентом Российской Федерации,
приобретающего в собственность имущество, указанное в настоящей
статье (далее - налоговый контроль за расходами физического лица).
Целью налогового контроля за расходами физического лица является
установление соответствия крупных расходов физического лица его
доходам.
2. К имуществу, расходы на приобретение которого контролируют
налоговые органы, относятся следующие объекты:
1) недвижимое имущество, за исключением многолетних
насаждений;
2) механические транспортные средства, не относящиеся к
недвижимому имуществу;
3) акции открытых акционерных обществ, государственные и
муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты;
4) культурные ценности;
5) золото в слитках.
ВАШ ПРИЯТЕЛЬ НЕ ПОДЛЕЖИТ КОНТРОЛЮ ПО УКАЗАННЫМ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАМ, А ТОЛЬКО ВЫ. ЕГО, КОНЕЧНО, МОГУТ ВЫЗВАТЬ ДЛЯ ОПРОСА, НО ОН ВПРАВЕ В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 51 КОНСТИТУЦИИ НЕ ДАВАТЬ НИКАКИХ ПОКАЗАНИЙ ПРОТИВ САМОГО СЕБЯ И СВОИХ БЛИЗКИХ (КАК ВПРОЧЕМ И ВЫ)
3. Налоговый контроль за расходами физического лица
производится должностными лицами налогового органа посредством
получения информации от организаций или уполномоченных лиц,
осуществляющих регистрацию имущества, указанного в настоящей
статье, регистрацию сделок с этим имуществом, а также регистрацию
прав на это имущество.
Статья 86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц,
связанных с проведением налогового контроля за расходами
физического лица
(введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
1. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на
недвижимое имущество и сделок с ним, обязан не позднее 15 дней
после регистрации сделок купли - продажи недвижимости направить в
налоговый орган по месту своего нахождения информацию о
зарегистрированных сделках.
2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных
средств, обязан не позднее 15 дней после регистрации направить в
налоговый орган по месту своего нахождения информацию о
зарегистрированных транспортных средствах, не относящихся к
недвижимому имуществу.
3. Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не
позднее 15 дней после регистрации сделок купли - продажи ценных
бумаг, указанных в статье 2 настоящего Кодекса, направить в
налоговый орган по месту своего нахождения информацию о
зарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг.
4. Нотариус обязан не позднее 15 дней после удостоверения
сделки купли - продажи культурных ценностей направить в налоговый
орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.
5. Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с
золотом в слитках, обязаны не позднее 15 дней после регистрации
сделки купли - продажи золота в слитках направить в налоговый
орган по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной
сделке.
6. Форма извещения, которым организации или уполномоченные
лица, указанные в пунктах 1 - 5 настоящей статьи, сообщают
налоговым органам о совершенных сделках, а также перечень
документов, прилагаемых к такому извещению, утверждаются
Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
7. Непредставление организацией или уполномоченным лицом
информации, указанной в настоящей статье, признается налоговым
правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную
статьей 126 настоящего Кодекса.
Статья 86.3. Проведение налогового контроля за расходами
физического лица
(введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
1. В случае, если произведенные расходы превышают доходы,
заявленные физическим лицом в его декларации за предыдущий
налоговый период, или налоговые органы не располагают информацией
о доходах физического лица за предыдущий налоговый период,
налоговые органы обязаны составить акт об обнаруженном
несоответствии и в месячный срок направить физическому лицу
письменное требование о даче пояснений ЗАКОНОМ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ ПРЕДОСТАВЛЕНА ВОЗМОЖНОСТЬ ЛИШЬ ЗАДАТЬ ВОПРОСЫ, НА КОТОРЫЕ НАЛОГОВИКИ ПОЛУЧАТ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ОТВЕТЫ ВРОДЕ ВАШИХ об источниках и размерах
средств, которые были использованы на приобретение имущества.
2. Физические лица при получении письменного требования
налогового органа, основанного на имеющихся у него сведениях,
обязаны представить в течение 60 календарных дней специальную
декларацию с указанием всех источников и размеров средств,
израсходованных на приобретение имущества, указанного в требовании
налогового органа.
3. Лицо, представляющее специальную декларацию, вправе ВПРАВЕ!!!!!! ВЫ ВЕДЬ МОГЛИ ЭТОГО И НЕ ДЕЛАТЬ!!!! приложить к ней копии документов, заверенные в установленном
законом порядке, подтверждающих указанные в ней сведения.
По требованию налоговых органов составителем специальной
декларации или его представителем должны быть представлены для
ознакомления подлинники документов, копии которых были приложены к
указанной декларации.
4. Форма специальной декларации разрабатывается Министерством
Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с
Министерством финансов Российской Федерации.
Ответственность за непредставление налоговому органу требуемых ему сведений установлена ст. 126 НК. Согласно п.1 данной статьи непредставление сведений (документов), необходимых для осуществления налогового контроля влечет штраф 50 руб. за каждый непредставленный документ. Однако есть и ст. 129-1, которая ппредусматривает ответственность за НЕПРАВОМЕРНОЕ несообщение сведений налоговому органу. Это нарушение влечет штраф 1000 рубл, при повторном совершении - 5000 рублей. Я считаю. что должна применяться в Вашем случае ст. 126 НК, поскольку применения ст. 129-1 правомерно только в том случае, когда отсутствуют признаки налогового правонарушения, предусмотренные ст. 126 НК, хотя МНС РФ в Письме от 28.09.01г. высказывает иную точку зрения - о применении ст. 129-1 НК.
Но все это вопрос судебной практики, которая еще не сложилась в этой области.
Самое худшее. что может быть - это проведение дополнительной проверки не более чем за 3 года либо передача материалов в налоговую полицию. Но и инспекция и полиция ОБЯЗАНЫ доказывать, что Вы скрыли доход (размер, когда, из какого источника и пр.).
СпроситьВ 2002 году приообрел автомобиль. При заполнении специальной декларации указал \собственные сбережения за 10 лет\. В налоговой мне ответили, что этого не достаточно и надо предоставить справку о заработной плате, в обязательном порядке и Статью 86.3 она обьясняет по своему. И вообще налоговй инспектор отказывается принимать специальную декларацию с любым обьяснением \в т.ч и договор займа\ требуя подтвердить источник дохода. Что делать, может быть стоит написать жалобу начальству? Спасибо Федор.
Скажите, пожалуйста, при покупке автомобиля в 2003 году обязательно ли заполнение специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (Прил.№3 к Приказу МНС РФ)?
В 2001 г. мои родители преобрели квартиру, договор купли продажи был офорлен на моё имя. В декларации об источниках и размерах доходов израсходованных на приобретение имущества в качестве источника дохода я указал доходы родителей, кроме того в налоговой требуют расписку от родителей в том что они подарили или заняли мне эти деньги.
ВОПРОСЫ: 1. Надо ли мне предоставлять такую расписку и если да то что вней написать (заем или т.п.)
2. Могут ли родители воспользоваться налоговым вычетом и если да то какие бумаги тебуется предоставить.
С Уважением Александр.
До 1995 года у нас в браке было накоплено денежная сумма. В 1995 году муж умер. В 2001 году купила автомобиль за 165 т. Как ответить налоговой на специальную деклорацию о источниках и размерах средств израсходованых на приобретения имущества? Мне 55 лет. 5 Лет не работаю. Деньги собирали всю трудовую жизнь. Не знаю как объяснить нет документов, подскажите варианты?
На днях я получил из своей налоговой инспекции письмо с неким документом, который называется "Требование о предоставлении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества".В нем указывается, что "при проведении налогового контроля за моими расходами, установлено несоответствие доходов и расходов вследствие приобретения 18.08.2001 г. автомобиля "Volkswagen Golf".Все правильно. Но эту машину 1985 г. выпуска и в аварийном состоянии я приобрел за 29 тыс. руб. Это были мои личные сбережения за предыдущие годы работы (10 лет на Крайнем Севере: 1980 - 1990 г.г.), потом в различных коммерческих компаниях, которые в настоящий момент давно прекратили свою деятельность. Прошу вас объяснить мне, как быть в этом случае со спецдекларацией? Что можно конкретно указать в ней? Заранее благодарю вас. С уважением, Виктор Е.г. Волгоград.
1989-963,32
1990-2706,6
1991-4850,1
1992-40198,95
1993-586924,84
1994-2082907
1995-4930695
1996-10623475
1997-10425150
1998-8978,93
1999-11693,36
2000-13245,09
2001-23251
Что можно сделать, если я дала деньги без расписки в сумме 150000 рублей и доверенность сожителю на приобретение автомобиля на мое имя, а он доверенность выбросил и приобрел автомобиль в г. Новосибирске у своего родного брата на свое имя, сумму в счет-справке указал 25000, автомобиль "тойота-спринтер" 1996 г., как вернуть свои деньги, если суд отказывается принимать заявление за отсутствием расписки на получение денег.
Недавно из местной налоговой инпекции пришло письмо под заголовком "Требование о предоставлении специальной декларации об и сточниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества". В нем требуется предоставить специальную декларацию т (форма приложена к письму) с указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на приобретение квартиры. Прчина требования - отсутствие в налоговох органах Твери информации о доходах супруги.
Дело в том, что она работает в московской организации, и, возможно, по этой причини в Тверских налоговых органах требуемых сведений нет.
В любом случае, будьте добры ответить, каковы ее права в данной ситуации. Можно по почте vagon@cherus.msk.ru
Заранее благодарен,
Василий.
Скажите пожалуйста, имеет ли силу расписка в этом случае?- (взял в долг под расписку сто тысяч рублей для товарища, он мне в свою очередь дал расписку о погашении этого моего долга (сто тысяч) перед взаимодателем, но не указал паспортные данные. Получается расписка на погашении долга по расписке.
Просьба прокомментировать изменения в налоговом законодательстве, принятые в 2006 году, в части взымания с физических лиц дополнительного подоходного налога.
Ситуация: автомобиль приобретен в 2005 году за 225 тыс. руб. и продан в 2007 году за 200 тыс. руб. После заполнения налоговой декларации за 2007 год будет ли хозяин автомобился платить дополнительный (к основному месту работы) подоходный налог и в какой сумме?
Заранее спасибо!