Материальные расходы - понятие и состав в упрощенной системе налогообложения
При использовании упрощенной системы налогообложения можно в качестве налогооблагаемой базы взять (доходы-расходы). В перечне расходов, на которые можно снизить доходы есть пункт "материальные расходы". Что конкретно входит в это понятие?
"4.2.6 Материальные расходы
К материальным расходам организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения для субъектов малого предпринимательства, относятся те расходы, которые поименованы в ст.254 НК РФ, на что прямо указывает п.1 ст.346.16 НК РФ. Перечень таких расходов приведен в Таблице 4.2.3.
Материальные расходы, включаемые в состав расходов, учитываемых
при исчислении единого налога
Таблица 4.2.3
+----+------------------------------------------------------------------+
| N | Наименование расхода |
|п/п | |
+----+------------------------------------------------------------------+
|1 |расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в|
| |производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или)|
| |образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при|
| |производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг); |
+----+------------------------------------------------------------------+
|2 |расходы на приобретение материалов, используемых: |
| | - для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуе-|
| |мых товаров (включая предпродажную подготовку); |
| | - на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение|
| |испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и|
| |иные подобные цели) |
+----+------------------------------------------------------------------+
|3 |расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря,|
| |приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого иму-|
| |щества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого|
| |имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме|
| |по мере ввода его в эксплуатацию |
+----+------------------------------------------------------------------+
|4 |расходы на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся|
| |монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной|
| |обработке у налогоплательщика |
+----+------------------------------------------------------------------+
|5 |расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расхо-|
| |дуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим нало-|
| |гоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, ото-|
| |пление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии|
+----+------------------------------------------------------------------+
|6 |расходы на приобретение работ и услуг производственного|
| |характера*(54), выполняемых сторонними организациями или индивиду-|
| |альными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (ока-|
| |зание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика |
+----+------------------------------------------------------------------+
|7 |расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств|
| |и иного имущества природоохранного назначения (в том числе расхо-|
| |ды, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений,|
| |золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расхо-|
| |ды на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приоб-|
| |ретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничто-|
| |жению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, платежи|
| |за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в|
| |природную среду и другие аналогичные расходы)*(55). |
+----+------------------------------------------------------------------+
|8 |расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприя-|
| |тия, если иное не установлено статьей 261 НК РФ |
+----+------------------------------------------------------------------+
|9 |потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке|
| |товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли,|
| |утвержденных в порядке, установленном Правительством России |
+----+------------------------------------------------------------------+
|10 |технологические потери при производстве и (или) транспортиров-|
| |ке*(56); |
+----+------------------------------------------------------------------+
|11 |расходы на горно-подготовительные работы при добыче полезных иско-|
| |паемых, по эксплуатационным вскрышным работам на карьерах и нарез-|
| |ным работам при подземных разработках в пределах горного отвода|
| |горнорудных предприятий. |
+----+------------------------------------------------------------------+
Пархачева М.А.,
генеральный директор ЗАО Консалтинговая группа "Экон-Профи"
Корнетова Е.В.,
эксперт по налогообложению ЗАО КГ "Экон-Профи"
Спросить
Предприятие является плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения (парикмахерская). Объект налогообложения-доходы, уменьшенные на величину расходов.
Вопрос: Можно ли затраты на перепланировку помещения (улучшение условий работы) включить в расходы, уменьшающие налоговую базу.
Понятие "представительские расходы" для акционерного общества. Что входит в это понятие, какие конкретно расходы можно включить сюда для вычетов налогообложения? На какие нормы можно сослаться? Заранее благодарю.
при приминении упрощенной системы налогообращения в качестве объекта налогообложения использовать доходы.
Интересует закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ в редакции закона от 08.06.2012 № 52-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов". А именно Статья 1-1. "Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для отдельных категорий налогоплательщиков". Отдельные категории налогоплательщиков это те, деятельность которых относится к перечисленным в статье классам? Объект налогообложения у них должен быть только доход или же доход за вычетом расхода? Название закона говорит об одном, а название статьи о другом.
, т.е. необходимо ли мне иметь подтверждение моих расходов или проверяются только доходы? Спасибо.
ООО находится на УСН, расходы берутся поименованные только в закрытом перечне. Можно ли принять расходы при УСН не из перечня, если экономически обосновать целесообразность. И можно ли притянуть этот расход к уже существующим статьям расхода перечня. Например, у нас есть расход-аренда ОС на приобретение НМА, можно ли указать что аренда товарного знака тоже является расходом при исчислении УСН. Иожно ли товарный знак принять за НМА? Четкой формулировки, аренда НМА - нет в перечне.
3. Пусть автомобиль принадлежит индивидуальному предпринимателю, использующему упрощенную систему налогообложения и выбравшему в качестве налогооблагаемой базы доходы. Говоря простыми словами, налогами облагаются только доходы этого юридического лица, независимо от его расходов. В таком случае не имеет особого смысла заниматься оформлением путевых листов, так как это приведет лишь к дополнительным затратам времени на заполнение бумаг. А на какую статью ссылаться?
Разъясните, пожалуйста, следующее.
1. Оптовая организация применяет упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения избрала доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли организация учитывать расходы на приобретение покупных товаров в составе расходов, уменьшающих доходы при определении единого налога, подлежащего уплате в соответствии с этой системой налогообложения или должна осуществлять их за счет собственных средств?
2. Согласно абз.1, п.2, ст.346.11, гл.26.2 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену ряда налогов, в т.ч. и единого социального налога уплатой единого налога. По каким ставкам организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (пп.7, п.1, ст.346.16, гл.26.2 НК РФ)? Получается что уплата ЕСН все-таки остается?
Спасибо.
Мой муж ип, отчитывается по упращенной системе налогообложения 6 % не учитывая доходы минус расходы. Он работает на организация по договору. В этом договоре указана сумма за его работу при этом есть поправка о том, что в эту сумму входят и транспортные расхоты и расходы на связь, каторые он затрачивает при работе. Он уплачивает алименты, каким образом он должен подтвердить свои расходы, чтобы алименты выплачивать из факт. Заработка?
Свободные средства с целью получения прибыли (%) переданы по договору займа физ. лицу. Можно расход учесть при формировании налогооблагаемой базы (УСН доходы-расходы)? Когда? (кассовый метд). Спасибо.
