Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, земельного участка (строительстве дома)

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ст. 220 НК РФ устанавливает закрытый перечень ситуаций при которых предоставляется имущественный налоговый вычет:

1) При продаже имущества, в том числе доли в таком имуществе, в том числе доли (долей) в уставном капитале общества, при выходе участника общества из его состава, при получении денежных средств или иного имущества акционером (пайщиком) при ликвидации организации;

2) при покупке земельного участка и (или) расположенного на нем объекта недвижимого имущества, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) при покупке квартиры, комнаты, земельного участка и доли на них, а также при строительстве объекта недвижимости;

4) при покупке объекта недвижимого имущества в ипотеку – возврат процентов по ипотеке.

В настоящей статье я бы хотела рассмотреть случай возврата имущественного вычета на покупку или строительство жилья.

Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета: физические лица, являющиеся налогоплательщиками, уплачивающие налог на доходы физических лиц. В данном случае речь идет о 13% которые работодатель удерживает с заработной платы.

Механизм простой, если вы платите вышеуказанный налог, вы имеете право на имущественный вычет.

Важно: Если физическое лицо имеет статус ИП, и ведет свою деятельность на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, соответственно не платит подоходный налог, такое лицо не может воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке квартиры, поскольку те налоговые режимы, в соответствии с которым ИП осуществляет свою деятельность, являются упрощенными и сумма взыскиваемого налога в таком случае меньше, чем 13 %.

Таким образом, чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет необходимо быть официально трудоустроенным и платить налог в размере 13% от своего дохода.

Правом на имущественный налоговый вычет может воспользоваться собственник объекта недвижимости.

При этом если жилое помещение было приобретено супругами в браке, имущество считается совместной собственностью, и вычет может распределяется супругами исходя из полученного дохода каждого из супругов, независимо от того, кто является титульным собственником объекта недвижимости. Распределение имущественного вычета определяется по соглашению супругов и подается в ФНС по месту регистрации каждого из супругов. Супруги могут установить совершенно любой размер вычета по обоюдному согласию (50 % и 50%, 30 % и 70 %, 90 % и 10 %), в данном случае существенным условием, влияющим на определение процента вычета, является доход каждого из супругов.

Допустим, супруги приобрели квартиру в ипотеку (построили дом) 01.03.2016 г., в браке они состоят с 15.09.2013 г., Супруга является титульным собственником квартиры.

Вычет оформляется в первые обоими супругами.

Супруга работала полный календарный год 2016 и 2017 и ее совокупный доход за 2 года составил 450 000 р., от заработной суммы за 2 года она уплатила 13% 58500 р., соответственно к возврату будет сумма 58500 р., в 2018 году ей предоставлен отпуск по уходу за ребенком – доход она перестала получать

Супруг работал с 2016 года и продолжает работать по настоящее время, его совокупный доход за 2016, 2017, 2018 гг. составил 900000 тыс. р., 13 % от этой суммы – 117 000 тыс.

Следовательно, в таких ситуациях необходимо исходить из индивидуальных особенностей конкретного случая, и предусматривать разный процент соотношения получения налогового вычета, поскольку супруга может еще не работать очень долго, но это не значит, что все необходимо приписывать супругу, есть случаи утраты трудоспособности, поэтому в данном случае необходимо учитывать конкретные обстоятельства.

Имущественный вычет каждый из супругов может оформить 1 раз, при условии, что расходы на покупку строительство не могут превышать 2 000 000 р.

Что это значит? Если вы купили квартиру за 4 000 000 р., вычет вы сможете вернуть только с 2 000 000 р., соответственно сумма, превышающая этот предел никак не учитывается.

Если супруги приобретают совместно имущество, то эту сумму в 4 000 000 р можно разделить поровну и каждый из супругов получит вычет с 2 000 000, то есть по 260 000 р.

Если приобретается имущество по сумме меньше, чем 2 000 000, допустим 1 400 000, оставшаяся часть вычета может быть реализована и возвращена при покупке другого жилья.

Таким, образом можно возвращать имущественный вычет каждый год, пока не накопится сумма к вычету от которой высчитывается имущественный вычет.

Важно помнить, что декларацию на имущественный вычет можно подавать за 3 предыдущих года. Например, имущество приобретено в 2014 году, вычет оформляется в первые в 2019, соответственно декларации подаем за 2018, 2017, 2016 годы, за 2015 и 2014 срок уже пропущен и вычет на покупку имущества уже подать не можете за эти годы, и это может сказаться негативно на вашей ситуации, если в 2014 и 2015 гг. у вас доход был намного больше, чем за период с 2016-2018 гг.

Все, конечно, рассказать не получается, материал получился очень объемным и может не каждый сможет понять. При возникновении вопросов, постараюсь ответить всем, а вопросы имущественного вычета по процентам я опишу в следующей статье.