Расчет налога на недвижимость с учетом налогового вычета.
Краткое содержание :
Что облагается налогом?
• жилые дома (а также дома и строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства);
• квартиры, комнаты;
• гаражи, машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершённого строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.
Ставки налогов
Недвижимое имущество облагается налогом по ставке 0,1 % кадастровой стоимости объекта в отношении:
• жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат;
• объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
• единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
• гаражей и машино-мест;
• хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м 2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Ставка 2% от кадастровой стоимости применяется в отношении объектов налогообложения, включённых в особый перечень, а также той недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб. В отношении всего остального недвижимого имущества применяется ставка 0,5 % от кадастровой стоимости.
Налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Кроме того, могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения; вида объекта налогообложения; места нахождения объекта налогообложения; видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.
Налогооблагаемая база
Для расчёта налога используют кадастровую стоимость недвижимого имущества. Чтобы её узнать, необходимо обратиться к онлайн-сервису на сайте Росреестра или отправить запрос в региональное отделение Росреестра. По кадастровому номеру квартиры (или по её адресу) можно получить общедоступную информацию об объекте недвижимости, в том числе и о его кадастровой стоимости.
Льготы
Налоговым кодексом предусмотрены льготные категории налогоплательщиков. К ним относятся:
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек;
• владельцы хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м 2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Обратите внимание: налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть, если у льготника есть три квартиры и два гаража, налоговые льготы будут предоставлены в отношении одной квартиры и одного гаража.
Вычеты на имущественные налоги
Для собственников — физических лиц действуют вычеты на имущественные налоги. Налоговая база уменьшается:
• в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 м 2 от его общей площади;
• в отношении квартиры и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 м 2;
• в отношении комнаты или части квартиры — на 10 м 2.
При этом такие вычеты учитываются автоматически при расчёте налога для всех объектов.
Аналогичная льгота установлена и для владельцев земли. С 2017 г. пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан имеют право воспользоваться вычетом в размере 600 м 2 по одному земельному участку независимо от категории земли.
Владелец недвижимости, считающий, что ее кадастровая стоимость необоснованно завышена, может оспорить ее, чтобы уменьшить начисляемые налоги. Для этого потребуется доказать в суде факт неверного определения кадастровой стоимости.
источник: www.ivd.ru