Как уменьшить сумму налога на имущество

К сожалению, иногда приходится сталкиваться с такой ситуацией, когда получение налогового уведомления о начисленном налоге на имущество вызывает бурю эмоций и негодования от суммы, начисленной в нём. В данной статье мы с вами подробно разберём, почему так происходит и как избежать такой ситуации.

Что говорит закон

Начнём с того, что, согласно действующему законодательству, собственники недвижимого имущества (это может быть дом, квартира, земельный участок, хозяйственные постройки и так далее) обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц, а также земельный налог.

Необходимо отметить, что до 2015 года вопрос о расчёте и уплате налога на имущество регулировался федеральным законом "о налоге на имущество физических лиц". Согласно нормам данного федерального закона, для расчёта налога на имущество физических лиц применялись данные об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости (которые, в свою очередь, поступили в налоговый орган до 1 марта 2013 года), умноженные на коэффициент-дефлятор, который устанавливает Правительство Российской Федерации.

Обратите внимание на тот факт, что с того момента, как в Налоговый кодекс Российской Федерации была введена новая глава "Налог на имущество физических лиц", правила расчёта данного налога кардинально изменились, и теперь он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Однако данная норма действует не везде, а лишь в тех регионах России, в которых утверждена кадастровая стоимость объектов недвижимости и установлена единая дата, начиная с которой в соответствующем регионе база по налогу на имущество определяется именно от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

А вот в тех регионах России, в которых данные условия пока не выполнены, для расчёта налога на имущество физических лиц применяется инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

Нормы действующего законодательства направлены на то, чтобы кадастровая оценка была максимально сопоставима с рыночной оценкой объекта недвижимости.

Однако на практике довольно часто случается так, что кадастровая стоимость принадлежащего человеку объекта недвижимости и налоговая база, определяющая сумму налога, оказываются значительно завышенными. Вот здесь у собственников чаще всего возникает вопрос, как быть в такой ситуации и как решить данный вопрос.

Для начала владельцу объекта недвижимости нужно оспорить кадастровую стоимость принадлежащего ему объекта недвижимости. Действующее законодательство говорит о том, что правом на пересмотр кадастровой стоимости объекта недвижимости обладает любое заинтересованное лицо в случае, если эта кадастровая стоимость затрагивает его права и обязанности.

Важно отметить тот момент, что начиная с 2017 года проводить оценку кадастровой стоимости объекта недвижимости имеют право государственные оценщики – специализированные бюджетные учреждения. Также в случае использования недостоверных сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимости при начислении налога на имущество возможно оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости в судебном порядке.

Для того чтобы доказать недостоверность сведений и добиться пересмотра кадастровой стоимости объекта, владелец может направить запрос в территориальное управление Росреестра или региональную кадастровую палату о предоставлении сведений об объекте, которые использовались при определении его кадастровой стоимости. Что касается документальной стороны вопроса, то в данном случае для пересмотра кадастровой стоимости объекта недвижимости через комиссию при уполномоченном региональном органе власти понадобятся следующие документы:

• соответствующее заявление;
• выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о кадастровой стоимости объекта (её можно получить в МФЦ; через портал Госуслуг либо на официальном сайте Росреестра);
• копия правоустанавливающего документа на объект недвижимости (это может быть договор дарения, договор купли-продажи и так далее);

• платный отчёт в электронном виде и на бумажном носителе об определении рыночной стоимости объекта по состоянию на дату оспаривания кадастровой стоимости (его нужно заказать у профессионального оценщика);

• документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, которые использовались при определении его кадастровой стоимости.

В данном случае срок рассмотрения данного заявления составляет 1 месяц.

А вот для пересмотра кадастровой стоимости объекта недвижимости через суд понадобится следующий пакет документов:

• административное исковое заявление;
• документ, подтверждающий оплату государственной пошлины (для физических лиц её размер составляет 300 рублей за каждый объект недвижимости);
• доверенность, а также копия диплома о юридическом образовании для представителя административного истца.

В данном случае срок рассмотрения административного искового заявления составляет 2 месяца.

Таким образом, в случае, если комиссия или суд вынесет решение в вашу пользу, то в ЕГРН будет внесена пересмотренная кадастровая стоимость объекта недвижимости, после чего владельцу необходимо будет обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчёте суммы налога на имущество.

Важно отметить, что данные о кадастровой стоимости объектов недвижимости, которые были установлены решением суда либо комиссии, обязательно учитываются при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта недвижимости уже по оспоренной кадастровой стоимости, но никак не с момента подачи заявления. Обратите внимание на тот факт, что данный перерасчёт вам могут сделать только за 3 предыдущих года. Ну и конечно же, очень большую роль играет тот момент, что в случае внесения исправления ошибки или обжалования кадастровой стоимости объекта недвижимости в комиссии вам могут пересчитать налог на имущество физических лиц, а также земельный налог, лишь в сторону уменьшения.

Подводя итог вышесказанному, нужно сказать о том, что пересмотр кадастровой стоимости объектов недвижимости иногда играет существенную роль в вопросе начисления суммы налога на имущество физических лиц.

На этом у меня вся информация по теме данной статьи.