С каких подарков нужно и не нужно платить налог
Налоги, которые нужно заплатить с подарка, зависят от его стоимости, того, кто даритель и одаряемый – граждане или компании, и в каких отношениях они состоят.
Налогообложение подарков в рамках трудовых отношений
Если организация дарит подарок своего сотруднику, с подарка нужно будет удержать НДФЛ и уплатить страховой взнос.
Стоимость подарка, руб. НДФЛ, % Зарплата после вычета НДФЛ
Стоимость подарка, руб. НДФЛ, % Зарплата после вычета НДФЛ
500 руб. – 13%. = 435 руб.
В этом случае налог на прибыль можно уменьшить, потому что стоимость подарков учитывается в расходах. Независимо от системы налогообложения: ОСНО или УСН, НДС начислять не нужно.
Налогообложение подарков для представителей других компаний или работников по ГПХ
Если получатель подарка – физлицо, например, представитель контрагета, у него возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Однако при стоимости подарка менее 4 тыс. руб. никаких обязанностей НДФЛ-агента у компании-дарителя не появится (п. 28 ст. 217 НК).
Если стоимость больше, то сумма, превышающая этот лимит, облагается НДФЛ. Но поскольку у компании нет возможности удержать налог с клиента, об этом нужно сообщить в ИФНС. Для этого следует заполнить на него справку 2-НДФЛ (в поле «Признак» указать цифру «2») и представить ее в свою ИФНС не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК).
При этом страховые взносы на такой подарок не начисляются, поскольку его получатель не состоит с компанией в трудовых отношениях (ст. 420 НК).
Со стоимости подарков необходимо уплатить НДС (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Поскольку реализация безвозмездная, то по правилам пункта 2 статьи 154 НК налог нужно исчислить с покупной стоимости подарков.
Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить: