Автоматический обмен налоговой информацией.

В январе 2010 года страны G20 договорились: эпоха банковской тайны завершена.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) приняла Стандарт об автоматическом обмене информацией (Common Reporting Standard, CRS), проект которого был одобрен ещё в 2014 году. Свыше ста стран и автономных территорий мира обязались внедрить у себя автоматический обмен налоговой информацией. Однако, есть и страны, коорые не присоединились, среди них есть США.

Соединённые Штаты приняли свой закон Foreign Account Tax Compliance Act ("О налогообложении иностранных счетов" ), сокращённо FATCA. Закон обязывает финансовые организации по всему миру информировать службу внутренних доходов США (IRS) о счетах американских резидентов, которые те открывают за пределами США.

Давайте разберёмся, что такое ОЭСР.

Википедия даёт нам следующую информацию:

Организа́ция экономи́ческого сотру́дничества и разви́тия (сокр. ОЭСР, англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики.

Создана в 1948 году под названием Организа́ция европе́йского экономи́ческого сотру́дничества (англ. Organisation for European Economic Co-operation, OEEC) для координации проектов экономической реконструкции Европы в рамках плана Маршалла.

Российские власти в 2016 году присоединились к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

Российской Федерацией 4 ноября 2014 года была ратифицирована Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая легла в основу реализации автоматического обмена информацией на базе Единого стандарта отчётности. Стандарт был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития и поддержан странами-членами G20.

В чём же смысл Стандарта об автоматическом обмене информацией?

Банки стран-участниц должны предоставлять своим налоговикам данные о состоянии счёта клиента-нерезидента, факте его открытия или закрытия, движении средств за год, остатках, а налоговики – передавать эти данные своим зарубежным коллегам.

Если страны не договорились об автоматическом обмене налоговой информацией, то они предоставляют данные по запросу. В таком случае ответ на запрос иностранного налогового органа является правом, а не обязанностью налогового органа страны, где открыт счёт в банке. Великобритания исключила Россию из списка стран, с которыми следует обменивается налоговыми данными автоматически, но Федеральная налоговая служба России (ФНС России) в принципе сможет получить информацию по запросу.

Зачем это нужно?

Налоговики разных стран, благодаря этому механизму, узнали об офшорных активах порядка полумиллиона человек, что за 10 лет в период с 2009 по 2019 гг. принесло странам G20 около €95 млрд ($107 млрд по текущему курсу), по данным ОЭСР. Хотя, часть налогоплательщиков добровольно раскрыла свои активы и данные о суммах имеющихся средств.

Некоторые офшорные юрисдикции стремятся ужесточить условия работы зарегистрированных компаний. Власти таких стран и территорий требуют от компаний предоставить доказательства, что те ведут реальную деятельность, а не уклоняются от уплаты налогов, используя различные схемы. Так, Британские Виргинские острова (BVI) требуют, чтобы компании находились на территории юрисдикции, их количество и квалификация соответствовали деятельности компании, у них должны быть подходящие помещение и оборудование, адекватный уровень затрат. Экономически активной компания будет признана, если в течение года получает какой-либо доход от своей деятельности.

Вот перечень государств и территорий, с которыми ведётся автоматический обмен финансовой информацией.

Полный перечень государств и территорий

Государства

Австралия

Андорра

Австрия

Антигуа и Барбуда

Азербайджан

Аргентина

Аруба

Багамы

Барбадос

Бахрейн

Белиз

Бельгия

Болгария

Бразилия

Вануату

Венгрия

Гана

Германия

Гренада

Греция

Дания

Доминика (не путать с Доминиканой)

Израиль

Индия

Индонезия

Ирландия

Исландия

Испания

Италия

Катар

Кипр

Китай

Колумбия

Корея (Республика Корея)

Коста-Рика

Кувейт

Латвия

Ливан

Лихтенштейн

Люксембург

Маврикий

Маршалловы острова

Малайзия

Мальта

Мексика

Монако

Науру

Нигерия

Нидерланды

Новая Зеландия

Норвегия

Объединенные Арабские Эмираты

Пакистан

Панама

Польша

Португалия

Румыния

Самоа

Сан-Марино

Саудовская Аравия

Сейшелы

Сент-Винсент и Гренадины

Сент-Люсия

Сент-Китс и Невис

Сингапур

Словакия

Словения

Турция

Уругвай

Финляндия

Франция

Хорватия

Чехия

Чили

Швейцария

Швеция

Эстония

Южно Африканская Республика

Япония

Территории

Бермуды

Виргинские Острова,

Британские

Гибралтар

Гонконг

Гренландия

Кюрасао

Макао

Монтсеррат

Острова Кайман

Острова Кука

Острова Теркс и Кайкос

Фарерские острова

В этом списке ещё были: Великобритания, Литва, Остров Мэн, Гернси, Джерси.

В заключение

В соответствии с частью 2 статьи 12 и частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счёта (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Если не уведомить налоговую службу, то могут быть неприятности вплоть до полного изъятия денег с вашего зарубежного счёта, при условии, что иностранная юрисдикция исполнит российский запрос. Даже если зарубежный банк не исполнит запрос от российских властей, то штраф так или иначе придётся выплатить вам и вы сами снимите все деньги и отдадите в доход государства. Коли уж совсем охота скрыть от родной налоговой свои деньги, то дерзайте. Но, перед этим 1000 и 1 раз подумайте: стоит ли это делать или нет.

Если поискать более экзотическую юрисдикцию, то следует помнить, что число юрисдикций, готовых вести с ФНС России автоматический обмен, имеет свойство меняться. Сегодня юрисдикция, где ваши счета, вне списка стран (территорий)-участниц, завтра она может оказаться в нём.

Можно конечно, открыть счёт в банке той страны, с которой у России напряжённые политические отношения. Однако тут вам могут просто отказать в открытии счёта, т.к. вы представитель страны-агрессора - России, по мнению властей той юрисдикции, где вы собрались открыть свой счёт в банке для тайных накоплений. Могут и начать чинить препоны в открытии счёта, требуя доказать прочную связь со своей страной.

Чтобы вообще не отчитываться перед российской налоговой стоит покинуть Россию на срок более 181 дня и больше не появляться в стране. Либо можно появиться по истечении 181 дня снова в России, но придётся уехать в срок менее 181 дня. Дело в том, что в таком случае вы перестаёте быть российским налоговым резидентом, даже если у вас гражданство Российской Федерации.