Семь мифов о самозанятых: вся правда о плательщиках налога на профессиональны доход

Опубликовав материал о самозанятых и новом налоге на профессиональный доход (НПД), мы столкнулись с тем, что многие пользователи так и не разобрались с некоторыми нюансами данного налогового режима, но при этом транслируют через интернет всевозможные мифы о новой форме налогообложения. Поэтому хотим расставить точки зад ё и рассказать о том, что действительно представляет из себя данный налоговый режим. Нашу статью представляем в форме ответов на самые популярные вопросы по НПД со ссылками на законы и разъяснения ФНС.

Миф первый: Быть самозанятым невыгодно, лучше работать нелегально

• Что выгоднее: самозанятость или ИП по УСН?

Что выгоднее именно для вас ­– решать вам. Если вы желаете, чтобы у вас шёл страховой страж, то обе формы занятости подходят. Если страховой стаж вам не нужен, то выбирайте НПД: этот режим не предполагает обязательных выплат страховых взносов в ПФР.

При расчёте с физлицами налоговая база самозанятого составляет всего 4%, что ниже, чем при работе по УСН.

Помните, что совмещать работу в качестве ИП на УСН и самозанятость (например, при сдаче в аренду жилплощади) нельзя.

Нормативная база: пп. 7 п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ.

Но прежде чем закрывать ИП, проверьте, входит ли ваша деятельность в список разрешенных для самозанятых по ч. 2 ст. 4, ч. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 6 № 422-ФЗ.

• Сколько и как самозанятый платит налогов?

После регистрации в качестве самозанятого вы получаете доступ в личный кабинет налогоплательщика по спецрежиму НПД. При заключении сделки и получения прибыли, нужно сформировать чек в мобильном приложении или на сайте. Налоговая ставка будет посчитана автоматически:

– при получении оплаты от физлица – 4%,

– при получении оплаты от юрлица – 6%,

Больше никаких обязательных платежей у самозанятых нет.

Нормативная база: ст. 8 № 422-ФЗ.

• Какова предельная сумма дохода для самозанятого?

Лимит: 2,4 млн рублей в год (т.е. около 200 тысяч в месяц стабильного дохода, но вы можете работать сезонно, и в один месяц доход оставит 350 тысяч, а в другой – 50 тысяч).

Если превысить порог в 2,4 млн, то налогоплательщик автоматически потеряет регистрацию в системе «Мой налог».

Разъяснения ФНС.

• Какие льготы и бонусы есть у самозанятых?

НПД – сам по себе режим со льготной ставкой налога, тем не менее каждый вновь зарегистрированный налогоплательщик получает на первый год деятельности бонус (налоговый вычет) в размере 10 000 рублей. Эти бонусы исчисляются из налоговой базы в размере 1% (с физлиц) и 2% (с юрлиц).

Таким образом, вместо 4% или 6% вы будете платить 3% или 4% до тех пор, пока бонусные рубли не закончатся.

Разъяснения ФНС.

• Нужен ли самозанятым кассовый аппарат?

Нет, такой обязанности закон не предусматривает. Применение ККТ обязательно для курьеров (посредников между производителем и покупателем) в интересах плательщика налога на профессиональный доход на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров; а также при условии применения самозанятым ККТ, которая зарегистрирована на продавца товара.

Нормативная база: ч. 2 ст. 14 и пп. 6 ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ.

Резюме:

При доходе в 30 000 в месяц и расчетах только от юрлиц с применением налогового вычета (4%) ваш налог не превысит 1,2 тысяч рублей в месяц. То есть 14,4 тысяч в год. При этом надзорный орган может провести контрольную закупку и поймать вас на нарушении законодательства: за нелегальную предпринимательскую деятельность в России предусмотрены налоговая, административная и уголовная ответственность. Поводом для проверки может послужить сигнал от соседей или клиентов, недовольных вами.

Штраф по ст. 14.1 КоАП составляет от 500 до 8000 рублей. А по 171 статье УК РФ сумма значительно выше: 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей. Как «посчитают» налоговики, никому не известно. Выгодно ли вам легализоваться – считайте сами.

Миф второй: Самозанятый обязан прикрепить карту к налоговому кабинету, а со всех поступлений платить налог

• Обязательна ли банковская карта для самозанятого?

Нет, карта указывается и заводится по желанию. Для удобства расчётов можно привязать её к налоговому кабинету – сумма налога будет списываться непосредственно с карты. Но чтобы деньги списались, нужно вручную нажать на кнопку «оплатить».

Платить налог можно частями или целиком, в срок до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. За просрочку начисляются пени.

Нормативная база: ст. 3 № 422-ФЗ.

Если вы боитесь пропустить время оплаты налога, то можете настроить автоплатеж. В таком случае нужно просто следить, чтобы на карте всегда была зарезервирована необходимая для оплаты налога сумма.

«Информация об уплате налога появится в личном кабинете не позднее 10 рабочих дней после его уплаты», – уточняет ФНС.

• Будет ли взиматься налог со всех поступлений денег на карту?

Нет. Сумма налога рассчитывается исключительно по итогам налогового периода (календарного месяца),

исходя из общей суммы полученного дохода, который самозанятый лично указал через приложение или на сайте при формировании чеков.

Привязанная к личному кабинету карта используется ТОЛЬКО для уплаты налога. На неё вообще могут НЕ поступать никакие деньги, если вы принимаете расчёты наличными, или приходить ваша официальная зарплата­ эти средства не учитываются при расчете налоговой базы.

Разъяснение НФС.

Если не хотите привязывать карту, то не делайте этого. В таком случае вы будете оплачивать налог по квитанции, сформированной ФНС. Перешлите платежный документ туда, куда удобно, или сохраните, чтобы оплатить.

Внимание: если вы оформляете карту в банке-партнере ФНС на основании пп. 3,5 ст. 5 № 422-ФЗ, то в таком случае внимательного читайте условия пользовательского соглашения, поскольку банк может предложить вам медвежью услугу: вести за вас учет платежей. В таком случае вы рискуете платить налоги со всех поступлений на карту.

Например, в приложении от Сбера«Своё дело» подключается услуга «автоматическая регистрация дохода» и при переводе средств от физлица на данную карту, электронный чек будет сформирован автоматически, следовательно ФНС учтёт эту сумму при расчёте налога.

• Нужен ли самозанятому расчетный счет?

Заводить расчётный счёт специально не нужно. Достаточно просто завести банковскую карту, указав реквизиты которой, вы сможете получать оплату от юридических лиц. Расчётный счёт привязывается абсолютно к любой банковской карте.

Разъяснения ФНС.

• Может ли самозанятый принимать наличные?

Да, конечно. Вы можете брать оплату как наличными, так и в безналичной форме: переводом на карту или расчётный счет. Для отчетности и формирования чека важно только одно условие: внесение данных о продаже или сделке в личный кабинет или через приложение «Мой налог».

Разъяснения ФНС.

• Как формируется чек?

При получении оплаты от клиента, нужно:

1) зайти в приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика;

2) указать сумму, которую вы получили;

3) написать вид оказанной услуги или выполненной работы;

4) выбрать тип клиента: физлицо или юрлицо (при сделке с юридическим лицом понадобится ввести ИНН).

Налоговая инспекция предупреждает, что всё описанное должно соответствовать реальности. Не придумывайте лишнего, иначе при проверке это может сыграть против вас.

Разъяснения ФНС.

• Можно ли оформить чек не сразу?

При получении наличных средств или электронных переводов, самозанятый должен сформировать чек сразу же после сделки. При иных системах безналичного расчета чек необходимо сформировать и передать клиенту не позднее 9 числа месяца, следующего за расчетным, когда была совершена сделка. Для одного клиента, который провел несколько операций, рассчитываясь с вами, можно сформировать общий чек на полную сумму всех оказанных услуг (видов работ), выполненных за один месяц.

Нормативная база: ч.ч. 2,3 ст. 14 № 422-ФЗ, п. 3 ст. 1 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

За нарушение порядка и срока передачи в налоговый орган сведений о расчетах предусмотрена ответственность по статьям 129.13, 129.14 НК РФ.

• Если приложение «Мой налог» не открывается, то как формировать чек, чтобы не получить штраф?

Обязанность налогоплательщика сформировать чек считается исполненной без нарушения, если документ создан не позднее следующего после устранения сбоя дня.

Нормативная база: ч. 9 ст. 3 № 422-ФЗ.

Кроме того, вместо приложения можно пользоваться сайтом и вносить данные через веб-кабинет «Мой налог».

Нормативная база: ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.

• Как рассчитать налоговую сумму?

В конце месяца сервис самостоятельно рассчитает, какую общую сумму налога вам нужно уплатить. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика посредством мобильного приложения «Мой налог» о начисленной сумме. Происходит это не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

• Нужно ли платить налог если дохода за месяц не было?

Нет. Если в один из месяцев вы не получали доход, то налог начисляться не будет.

Разъяснения ФНС.

• Можно ли уплачивать налог не с карты самозанятого, а с карты другого лица (родственника и т.д)

Да, оплачивать налог за налогоплательщика может третье лицо.

Нормативная база: п. 1 ст. 45 НК РФ.

Впереди ещё пять мифов, если вы устали читать – смотрите и слушайте видео по теме:

(youtu.be/NY1AHk4WQ8Q)

Миф третий: Самозанятому невозможно работать с юрлицами

• Имеют ли право самозанятые работать с юридическими лицами и ИП?

Да, самозанятый может оказывать услуги, выполнять работы и получать оплату как от физлиц, так и от юрлиц. Важно, чтобы вид деятельности был разрешён законом.

Объектами обложения НПД признаются все доходы от:

–реализации товаров,

–выполнения работ или оказания услуг,

–реализации имущественных прав.

Нормативная база: п. 1 ст. 6 № 422-ФЗ.

Не признаются объектами обложения:

–доход от работы по гражданско-правовым договорам (ГПД),

–доход от работы с бывшим работодателем, если с момента расторжения договора с ним не прошло более 2 лет.

Нормативная база: пп. 8 п. 2 ст. 6 № 422-ФЗю

Налоговая ставка по платежам, полученным от ИП и юрлиц составляет 6%.

Нормативная база: ст. 10 422-ФЗ.

Миф четвёртый: если пенсионер стал самозанятым, он потеряет все льготы и будет считаться работающим

• Если пенсионер становится самозанятым, теряет ли он пенсию или индексацию к пенсии?

Нет, индексация и доплата до прожиточного минимума не теряются при условии, что пенсионер не выплачивает за себя страховые взносы в ПФР, поскольку в таком случае он не считается трудоустроенным гражданином.

Нормативная база: ст. 419 НК РФ, ст. 15, ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ.

Более подробно об этом мы писали в статье: «Как сохранить пенсию в полном объеме, став самозанятым в 2022 году», видеоверсия публикации здесь.

• Если инвалид становится самозанятым, он теряет статус инвалида и льготы?

Нет, новый налоговый режим «не может повлиять на статус инвалида и на компенсации, связанные с этим статусом» – сказано на официальном сайтеНалоговой инспекции.

Миф пятый: Самозанятый не имеет права на бесплатное обслуживание в поликлинике

• Есть ли ОМС у самозанятого?

Конечно, есть. Оплата ОМС включена в налоговую ставку НПД: 37% от налога самозанятого уходит в фонд медицинского страхования, а 63% – в региональный бюджет.

Нормативная база: ст. 146 Бюджетного кодекса РФ.

Миф шестой: Самозанятому не дадут кредит

• Как самозанятому подтвердить официальный доход при обращении в банки?

Для подтверждения данных о размере дохода самозанятого в мобильном приложении или на сайте ФНС предполагается возможность сформировать справку о состоянии расчетов (доходах), подписанную электронной подписью ФНС России (КНД 1122036) – поясняет налоговая.

Достоверность содержащихся в справке сведений подтверждается данной электронной подписью, поэтому документ должны принимать банки.

Нормативная база: № 63-ФЗ «Об электронной подписи», № 218-ФЗ «О кредитных историях», № 422-ФЗ.

Миф седьмой: Самозанятые не могут работать друг с другом

• Как оформить сделку с другим самозанятым?

Сделки с налогоплательщиками НПД считаются сделками с физлицами и оформляются соответственно.

Нормативная база: ст.159, 161, 162, 432, 433, 434, 437, 438 ГК РФ.