Потеря статуса налогового резидента: какие последствия и только полезная информация

Здравствуйте, дорогие друзья и посетители сайта!

Сегодня мы затронем вопрос потери статуса налогового резидента и рассмотрим последствия. Конечно, начнём мы с ознакомления, кто такой налоговый резидент, и далее уже рассмотрим сам вопрос по теме.

Итак, налоговый нерезидент – это гражданин, который за календарный год находился в РФ менее 183 дней, при этом данный статус никак не связан с его гражданством, главное значение имеет факт нахождения в стране в течение года.

При потере статуса резидента, естественно, наступают определённые последствия: например, налог на доходы физлица увеличится вдвое, а право на налоговые вычеты исчезнет.

Налоговый резидент – это гражданин, который находился на территории РФ не менее 183 дней в течение календарного года.

Нельзя оформить налоговый вычет

Если физлицо на 31 декабря является нерезидентом, то даже при наличии дохода не имеет права на получение налогового вычета. А значит, обязано будет вернуть средства в случае, если был возврат налога через работодателя.

В то же время имеет право на подачу налогового вычета, но только в том году, когда было налоговым резидентом, если в следующем году будет являться нерезидентом.

Пример: гражданин приобрёл недвижимость в 2021 г., на конец года, соответственно, являлся резидентом, в 2022 г. уже в статусе нерезидента, в 2023 г. возвращает статус резидента, тогда имеет право на налоговый вычет по своим доходам за 2021 и 2023 гг. соответственно.

Увеличение налога при трудовых отношениях

Для работника, который работает за пределами РФ, важным моментом является указание места работы в трудовом договоре либо в ГПХ.

Если в договоре указано место работы в РФ, то с момента потери статуса резидента удерживается НДФЛ в размере 13% вместо 30%.

При этом работодатель произведёт перерасчёт НДФЛ по другой ставке за весь год задним числом, если работник станет нерезидентом на конец года.

Если местом работы указана другая страна, физлицо на руки получит всю сумму заработной платы гросс.

Повышение налога при продаже собственности

Как мы знаем, минимальный срок владения имуществом – 3 и 5 лет, здесь всё зависит от вида имущества.

Если такой срок не истёк, а на конец года физлицо является нерезидентом, то обязан заплатить налог на доход физлица в размере 30%, это касается любого имущества.

Уменьшить доход нерезиденту нельзя: право на налоговый вычет отсутствует.

Если минимальный срок истёк, в этом случае нерезидент не платит налог на имущество и не подаёт соответственно декларацию 3-НДФЛ.

Увеличение налога с дохода от инвестирования через брокера

В случае, если нерезидент совершает сделки с акциями иностранных компаний через брокера в РФ, то будет удержан налог в размере 30%.

Для дивидендов компаний РФ налог составит только 15%.

Для неуплаты налога в РФ и недекларирования доходов от сделок с акциями нерезиденту лучше всего совершать все сделки через брокера за границей.

Изменение налогов: на имущество, транспорт и землю

Если у нерезидента в собственности имеется любая недвижимость, в этом случае обязан платить НДФЛ и земельный налог в размере 13% без повышенной налоговой ставки, это касается также налога на транспорт.

Налоги самозанятого и ИП (на УСН или патенте)

Самозанятый нерезидент при работе за границей при получении дохода от иностранных заказчиков не платит налог НПД. То есть если заказчики из РФ, в этом случае платит 4 или 6% соответственно.

При ИП на УСН, патенте налог нерезидент платит так же, как и до отъезда.

Не нужно уведомлять ФНС об открытии счёта за рубежом

Только резиденты обязаны уведомить органы ФНС о наличии счёта за границей, а также в случае закрытия такого счёта. Срок: не позднее 30 дней с момента открытия/закрытия счёта.

Также резиденты обязаны уведомить ФНС о движении средств по такому счёту не позднее 1 июня следующего года.

Нерезидент же отчитываться перед ФНС о наличии своих счетах в другой стране не обязан.

В случае получения иностранного гражданства или ВНЖ будет обязан тогда уведомить ФНС о наличии такого счёта за границей.

Если вам понравилась публикация, ставьте лайк, комментируйте и подписывайтесь (просьба не копировать текст из публикации).

Спасибо! От меня всегда взаимная поддержка.