Трактовка Статьи 220 п.3 Налогового кодекса - распределение имущественного налогового вычета между совладельцами при реализации имущества в общей долевой либо общей совместной собственности

Господа, не поможите, не могу понять: квартира куплена на имя одного из супругов в 2004 году, приобретена в браке, соответственно является совместной собственностью, имеется намерение продать квартиру за 1,9 млн. руб. Вопрос: норма ст. 220 НК РФ "при реализации имущества находящегося в общей долевой или общей совместной собственности, соответсвующий размер имущественного налогового вычета (в данном случае 1 млн. руб.) распределяюется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности между ними (при совместной собственности)" позволяет получить вычет всумме 1 млн. руб каждому супругу, да? Т.е., при продаже супругом квартиры за 1,9 млн. руб супруги никакой налог на доходы платить не будут?

Выписка из Налоговый кодекс РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты: http://www.juryst.ru/st220nk.html#p1p1

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.. 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и ДОЛЕЙ в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1.000.000 рублей,..

с другой стороны там же читаем:

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ИХ ДОЛЕ либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Так и непонятно - вычет в 1 млн руб дается на человека или на объект недвижимости?

Т.е. если квартира продается за 2 млн руб, а ее собственники мать и взрослая дочь, должны ли они будут платить налоги?.

Следующего содержания. В 2012 году в сентябре была продана квартира по договору купли продажи за 2 млн. рублей. Согласно расписки мужчина получил 1 млн 500, женщина 500 тыс. руб. Долевая собственность состояла так; мужчина имея 1\2 доли более 3 х лет получает от покойной матери еще долю и владеет 3/4 доли в квартире, а его сестра получает 1/4 доли, прописана сестра в другой квартире. После вступления в наследство (смерти матери) прошло менее 3 х лет. Мне ясно, что мужчине налог оплачивать не нужно, согласно законам и нормам. А что касается женщины, нужно ли ей подавать декларацию и оплачивать налог?

Обращаюсь к выдержке закона НК ““При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).””

Изначально при продаже квартиры мужчина в письменном виде дал право воспользоваться этим вычетом женщине (своей сестре).

А возможно существуют другие нормы права освобождающие женщину от уплаты данного налога?

Налоговая не дает налоговый вычет при продаже доли квартиры в 1 млн. Но в п. 4.1 Постановления N 5-П указано, что при реализации по одному гражданско-правовому договору гражданами своих долей в имуществе, выделенных в натуре и являющихся самостоятельным объектом индивидуального права собственности, положение пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, согласно которому при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, применению не подлежит. Поэтому при продаже доли (долей) в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности одного налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет по доходам от продажи такой доли (долей) в квартире предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб. в п. 4.1 Постановления N 5-П указано, что при реализации по одному гражданско-правовому договору гражданами своих долей в имуществе, выделенных в натуре и являющихся самостоятельным объектом индивидуального права собственности, положение пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, согласно которому при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, применению не подлежит. Поэтому при продаже доли (долей) в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности одного налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет по доходам от продажи такой доли (долей) в квартире предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб. Можете помочь? Спасибо.

Квартира принадлежит по праву долевой собственности двум гражданам, по 1/2 доле каждому, квартира принадлежит менее 3 лет. имеют намерение продать за 1,5 млн. руб. Поясните, пожалуйста: в соот. Со ст 220 НК РФ имущественый вычет - в суммах, полученных налогоплательщиком от продажи.. квартир..., и ДОЛЕЙ в указанном имуществе, находящихся менее 3 лет, но не превышающих 1 млн. руб. Значит - каждый из них продает ДОЛЮ в имуществе (в квартире), каждая доля стоит меньше чем 1 млн. руб., значит имущественый вычет продавцы получатна всю сумму продажи? А тогда как понять пп. ст 220 НК РФ - "при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности... соответствующий размер налоговой вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле..." Значит - 1 млн. распределяется на обоих, и у каждого продавца есть обязанность заплатить налог в размере 500 тыс. руб*13:100:2? Где ошибка?

В предудущей редакции ст. 220 НК РФ не было же слов "и долей в указанном исуществе" , в этом случае понятно, что обязанность по уплате налога у продавцов появляется..

Продается 3 ккв приватизированная в 2008 году.

В ней прописаны 3 чел. мать, отец и взрослая дочь.

Собственники Мать и дочь. Отец утратил право на приватизацию ранее.

Сумма продажи 3300 тыс руб.

После продажи будет покупаться 2 ккв за 2600 тр на мать и отца. Дочь возьмет свою долю деньгами без покупки недвижимости.

Налоговые вычеты еще не использованы.

Выписка из Налоговый кодекс РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты: http://www.juryst.ru/st220nk.html#p1p1

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.. 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и ДОЛЕЙ в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1.000.000 рублей,..

с другой стороны там же читаем:

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ИХ ДОЛЕ либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Правильно ли я понимаю, что если при продаже деньги распределить в следующей пропорции:

2600 матери, на которые она купит новую квартиру и погасит этим задолженность по налогу.

700 тр дочери, которая сможет его погасить за счет вычета до 1 млн руб.

Тогда налогов платить не придется?

В 2020 году я вступила в наследство наследовала дом 1/2 часть и землю полностью наследниками дома являюсь и я 1/2 и моя мама также 1/2 также в 2020 году мы с мамой продали дом по договору купли-продажи в котором указано право общей долевой собственности продавцов на квартиру зарегистрировано в управлении Росреестра по приморскому краю. Мама владелец уже более 5 лет я соответственно нет у меня вопрос нужно ли мне платить подоходный налог с продажи квартиры. По договору купли-продажи стоимость дома 1785000 руб. В разъяснениях налоговая указано что при реализации имущества находящегося в общей долевой собственности соответствующий размер имущественного налогового вычета в сумме 1 млн на жильё распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними.

В 2005 купил с женой в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 миллиона рублей, в налоговой говорят, что имеем право на два вычета, но только по с 500 тыс. (а не с миллиона) ссылаясь на статью:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)".

Из всего понятно только то что о покупке и потраченных суммах в этой статье ни слова (только продажа и полученные суммы), не могли бы Вы обьяснить связь этой статьи и решения налоговой, или ссылка ошибочна.

Я и моя сестра собственники однокомнатной квартиры, на правах долевой собственности (по 1/2 части). квартира в собственности менее 3-х лет. При продаже квартиры освобождаемся ли мы от подоходного налога, если стоимость квартиры 1 800 000 руб. Ведь по логике каждая из нас продает свою долю, у каждой доход менее миллиона.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ налог распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле? Разъясните поподробнее, пожалуйста. Спасибо.

На этом сайте пишут, что если продавать доли в квартире по отдельному договору, то каждый получает один миллион рублей на налоговый вычет, а не на всех делится, как в случае продажи одним договором с указанием долей. Приводят письмо налоговиков. Письмо Федеральной налоговой службы от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578@

Об имущественном налоговом вычете

В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.02.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации 3 класса Д.В. Егоров. Так ли это?