Вопросы о налоговом вычете в связи с обучением совершеннолетнего сына в институте

Уважаемый Владимир! Если Вы как родитель оплатили обучение сына в возрасте до 24-х лет, то Вы вправе воспользоваться правом на получение социального налогового вычета. Чтобы получить социальный вычет на обучение своих детей налогоплательщик должен подтвердить расходы документально. Подтверждающими документами являются:

- договор с образовательным учреждением (имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг) на обучение в этом учреждении самого налогоплательщика или его детей (подопечных), договор должен быть на Ваше имя, к нему прикладывается копия лицензии и акредитации ВУЗа;

- справка из учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика

действительно обучался в соответствующем налоговом периоде по очной форме обучения;

- свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика;

- платежные документы, подтверждающие размер платы за обучение;

- справка о доходах по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%.

В налоговую инспекцию налогоплательщик представляет нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих право на получение налогового вычета, или копии соответствующих документов, заверенные непосредственно самим налогоплательщиком с расшифровкой подписи и датой их заверения. В этом случае подлинники указанных документов нужно предъявить работнику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче заявления на предоставление вычета и налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Работник налоговых органов проставит отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дате принятия их налоговым органом

В платежных документах должны содержаться персональные данные лица, оплатившего обучение, сумма и дата платежа. В поле "назначение платежа" нужно указать "плата за обучение" или "плата за образовательные услуги" либо сделать ссылку на соответствующий договор с образовательным учреждением с указанием его номера и даты. Сумма расходов на обучение определяется как сумма денежных средств в рублях, фактически внесенная налогоплательщиком в оплату обучения согласно платежным документам. Данная норма применяется и в тех случаях, когда в договоре стоимость обучения указана не в рублях, а в условных единицах и при этом отсутствует дополнительное соглашение, устанавливающее стоимость обучения в рублевом эквиваленте.

При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета учитываются только расходы на обучение ребенка.

Социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Вычет можно получить только на основании письменного заявления, которое подается вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ по окончании соответствующего налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Кроме налоговой декларации и заявления о предоставлении социального вычета необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение вычетов. Форма заявления о предоставлении указанных вычетов нормативными документами не установлена, поэтому оно составляется в произвольной форме. Заявление подается на имя руководителя налогового органа по месту жительства налогоплательщика и подлежит регистрации в налоговом органе.

Налоговый орган в течение трех месяцев проводит камеральную налоговую проверку представленной налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов (ст. 88 НК РФ). Поэтому срок возврата налога, установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ как месяц, начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения этой проверки. Таким образом, реальный срок возврата сумм НДФЛ составляет четыре месяца со дня подачи декларации и заявления о возврате налога. Для перечисления казначейством возврата НДФЛ Вам нужно открыть счёт в банке и реквизиты счёта сообщить в заявлении на вычет.Размер вычета - это сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более установленного предельного размера (50 000 руб.) на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Таким образом, при оплате родителями обучения своего ребенка социальный налоговый вычет может предоставляться одному из родителей на всю сумму расходов в пределах

50 000 руб. или обоим родителям в сумме расходов, понесенных каждым из них. Причем указанный предельный размер данного вычета установлен также и в отношении общей суммы расходов обоих родителей.

Максимально если Вы оплатили 50000руб. или более можно вернуть НДФЛ в размере 13% от 50000руб., то есть 6500руб. Если Ваш НДФЛ меньше, то перенос на следующий период остатка не производится.

Основание: пп.2 п.1 ст.219 НК РФ.