Как бороться с налоговой проверкой и штрафами - смягчающие обстоятельства, способы отправки ходатайства и необходимость личного присутствия при рассмотрении материалов

Руководствуйтесь ст. 112 НК РФ. Письмо можно направить почтой с описью вложения. Личное присутствие не обязательно. Можно попросить рассмотреть без Вас.

1. Нужно смотреть ст. 112 НК РФ:

"Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения - на это можете налегать при наличии кредитных обязательств;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность - беременность".

2. Заказным письмом. Почта их не теряет. Всё на трекерах можно отследить.

3. Необязательно.

Давите на совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 15] [Статья 112]

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Постановление ФАС Московского округа от 06.12.2006, 07.12.2006 N КА-А41/11923-06 по делу N А41-К2-3593/06 Если при рассмотрении дела о взыскании санкции за налоговое правонарушение будет установлено хотя бы одно из смягчающих ответственность обстоятельств, суд при определении размера подлежащего взысканию штрафа обязан уменьшить его размер не менее, чем в два раза по сравнению с предусмотренным соответствующей нормой.

1. Тяжелое финансовое положение, задержка зарплаты, смерть близких родственников - все это можете указывать в заявлении. Может у Вас есть еще обстоятельства - тяжелые личные или семейные? Пишите и подкрепляйте документально.

Ст.112 НК РФ

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

2.Можете направить заказной почтой с уведомлением и описью вложения заблаговременно до 28.12.2015 года.

3.Можете лично не присутствовать, но написать в заявлении, что не можете присутствовать ввиду того, что будете в это время за границей.В заявлении (ходатайстве) четко сформулируйте правовую позицию и просите налоговый орган учесть Ваши обстоятельства и снизить размер штрафных санкции, если они будут Вам назначены, в два раза.

НК РФ Статья 114. Налоговые санкции

1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

4. При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.

5. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

6. Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору), подлежит перечислению со счетов соответственно налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015)

НК РФ Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом.

2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.

3. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.

4. Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.

5. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.

6. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.

7. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах, допущенные в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества, несет управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета.

Ответственность за неисполнение обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц с прибыли (дохода), приходящейся на долю участника договора инвестиционного товарищества, несет соответствующий участник такого договора, если иное не установлено настоящим Кодексом.

1. Вправе сослаться на указанные Вами обстоятельства как смягчающие, на практике все они (кроме наличия долга по кредиту) признаются смягчающими вину обстоятельствами.

2. Вправе направить почтой с уведомлением о вручении и описью вложения, указав в заявлении на какую дату назначено рассмотрение.

3. Нет, направление заявления достаточно. К заявлению вправе приложить документы (копии), которые подтверждают смягчающие вину обстоятельства.

.

НК РФ Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 112 НК РФ >>>

""1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

""1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

""2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

""2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

""3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей "редакции")

""2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

""3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей "редакции")

""4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

.Иные обстоятельства, которые могут быть признаны налоговым органом смягчающими, это, например, самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и подача в налоговый орган заявление о её дополнении и изменении.

( см. подпункт 3 пункта 1 ст. 112 НК РФ, а также Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации).

. В соответствии со ст. 114 НК при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза. У вас не одно, а два смягчающих обстоятельства:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств (пп.1) пункта 1 ст. 112 НК РФ);

2) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности (задержка заработной платы) - подпункт 2.1) пункта 1 ст. 12 НК РФ.

. Хотелось бы добавить, что заявление с копиями документов следует направить не просто заказным письмом с уведомлением о вручении, а ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении.

. К заявлению приложите не просто выписку из банк-клиента , а справку о начисленной, но не выплаченной заработной плате от работодателя, справку о беременности, копию кредитного договора, копии свидетельств о смерти родственников.